2026财经法规期末法规案例实操试题及答案

2026财经法规期末法规案例实操试题及答案1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下经营业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款1000万元，增值税税额130万元，当月通过认证勾选抵扣；支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额10万元，增值税税额0.9万元。(2)本月内销货物取得不含税销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。(3)将本厂生产的一批自产产品作为福利发放给职工，该批产品成本为50万元，市场不含税售价为80万元，企业未做任何增值税涉税处理。已知该企业增值税出口退税率为10%，内销货物适用税率13%，期初留抵税额为10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：(1)计算该企业当期不得免征和抵扣的增值税税额；(2)计算该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；(3)计算该企业当期的增值税应纳税额；(4)计算该企业当期免抵退税额，说明当期应退税额和免抵税额分别为多少。2.华宇公司是一家中小型制造企业，2025年发生如下经济事项：(1)2025年3月，华宇公司供货商A公司上门催收120万元货款，华宇公司出纳张某开具一张转账支票给A公司，张某填写支票时，将出票日期写为“贰零贰伍年叁月伍日”，将收款人名称填写为A公司简称“A公司”，出票金额大写填写为“壹佰贰拾万元整”，小写填写为“¥1200000”，加盖了华宇公司财务专用章和出纳张某的个人名章。(2)2025年6月，华宇公司会计王某休产假，公司临时决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账簿的登记工作，同时由于公司财务负责人老王即将退休，新财务负责人还未到位，暂由出纳李某保管公司财务印章和法人代表个人印章。(3)2025年10月，华宇公司处理一批报废办公设备，取得处理收入12000元，公司领导要求财务将该笔收入单独保管，不纳入公司账簿核算，留作年终部门团建使用，财务负责人默认按照要求处理。(4)2025年12月，华宇公司在年度内部控制检查中发现，会计人员赵某为了帮助其好友刘某完成银行揽储任务，私自将本公司闲置的50万元资金从单位账户转移到自己个人银行卡中，3个月后转回，赵某未从中收取任何好处。要求：根据上述资料，结合支付结算法律制度、会计法律制度的相关规定，回答下列问题：(1)华宇公司出纳张某开出的转账支票有哪些不符合规定之处？分别说明理由；(2)华宇公司安排出纳李某兼任会计王某的收入、费用账簿登记工作，以及由出纳保管全套印章的做法是否符合规定？分别说明理由；(3)华宇公司将报废设备处理收入不入账单独保管的行为属于什么违法行为？如果该行为情节严重，应当承担什么样的法律责任？(4)赵某将单位资金转入个人账户的行为是否符合法律规定？说明理由。3.某省级科研单位，实行国库集中收付制度，2025年发生如下政府采购事项：(1)该单位计划采购一套高端实验设备，预算金额260万元，该设备属于国务院规定的特殊项目，需要从境外供应商进口。(2)该单位采购该设备，采用邀请招标方式采购，单位共邀请了3家符合资质条件的供应商参与投标，评标委员会由单位负责人1人，财务负责人1人，另外从政府采购专家库中抽取专家3人，共5人组成评标委员会。(3)招标结束后，中标供应商为境外甲企业，双方签订采购合同后，甲企业因为运输问题，无法按时供货，拟将合同的全部供货义务转让给国内符合资质的乙企业履行。要求：根据政府采购法律制度的规定，回答下列问题：(1)该设备采购应当采用什么样的政府采购方式？说明理由；(2)该单位采用邀请招标方式，邀请3家供应商参与投标是否符合规定？评标委员会的组成是否符合规定？分别说明理由；(3)甲企业能否转让合同？说明理由。1.(1)当期不得免征和抵扣的增值税税额计算公式为：出口货物离岸价×(出口货物适用税率-出口退税率)，本题中该企业自产产品用于职工福利仅需视同销售确认销项税额，不影响不得免征和抵扣税额的计算。因此当期不得免征和抵扣税额=2400×(13%-10%)=72(万元)。(2)当期可抵扣进项税额=原购进可抵扣进项税额合计+期初留抵税额-当期不得免征和抵扣的税额。原购进可抵扣进项税额=130+0.9=130.9(万元)，期初留抵税额10万元，因此当期实际可抵扣的增值税进项税额=130.9+10-72=68.9(万元)。(3)当期销项税额分为内销销项和视同销售销项两部分，内销销项税额=300×13%=39(万元)，视同销售销项税额=80×13%=10.4(万元)，当期总销项税额=39+10.4=49.4(万元)。当期增值税应纳税额=当期销项税额-当期实际可抵扣进项税额=49.4-68.9=-19.5(万元)，即当期期末留抵税额为19.5万元。(4)当期免抵退税额=出口货物离岸价×出口退税率=2400×10%=240(万元)。当期期末留抵税额19.5万元小于当期免抵退税额240万元，因此当期应退税额等于期末留抵税额，即当期应退税额为19.5万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=240-19.5=220.5万元。2.(1)该支票共有三处不符合规定之处：①出票日期填写不符合规定。根据支付结算法律制度规定，票据出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，本题中出票日期为3月5日，应当写为“贰零贰伍年零叁月零伍日”，原填写格式错误。②收款人名称填写不符合规定。根据规定，支票的收款人名称必须填写全称，不得填写简称，原填写“A公司”简称不符合要求。③签章不符合规定。根据规定，单位签发支票，签章应当为单位财务专用章或者公章加法定代表人或者其授权代理人的签名或盖章，出纳个人名章不属于法定要求的有效签章，该支票签章不符合规定。(2)①出纳李某兼任收入、费用账簿登记工作不符合规定。根据会计法律制度规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，因此安排出纳兼任收入费用账簿登记违反规定。②由出纳一人保管全套财务印章和法人印章不符合规定。根据规定，单位财务印章和法人代表印章应当由不同人员分别保管，不得由一人全程保管，防范挪用资金等内控风险，该做法不符合内部控制和会计法律制度的要求。(3)该行为属于私设会计账簿的违法行为，俗称账外账。根据《会计法》规定，私设会计账簿情节严重的，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；会计人员有该行为情节严重的，五年内不得从事会计工作。(4)赵某的行为不符合法律规定。根据支付结算法律制度规定，单位银行结算账户的资金不得违反规定转入个人银行结算账户，除了合法的工资、劳务报酬、农副产品收购款等法定情形外，任何单位不得私自将单位资金转入个人账户，赵某为了帮朋友揽储私自转移单位资金的行为属于违法占用单位资金的行为，不符合法律规定。3.(1)该设备应当采用单一来源采购方式。理由：根据政府采购法律制度规定，只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源方式采购，本题中该设备属于需要从境外唯一供应商进口的特殊项目，符合单一来源采购的适用条件。(2)①邀请3家供应商参与投标符合规定。根据政府采购法规定，采用邀请招标方式采购的，采购人应当随机邀请3家以上符合资质条件的供应商参与投标，本题邀请了3家，符合法定要求。②评标委员会的组成不符合规定。理由：根据规定，评标委员会由采购人代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数应当为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。本题中评标委员