2026年江西省财政系统人员招聘考试备考试题及答案解析

2026年江西省财政系统人员招聘考试备考试题及答案解析一、单项选择题（本部分共30题，每题1.5分，共45分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内）1.2026年江西省财政工作将坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局。在财政政策取向方面，强调要（），适度加力、提质增效。A.积极的财政政策B.紧缩的财政政策C.中性的财政政策D.审慎的财政政策2.根据最新的《中华人民共和国预算法实施条例》，一般性转移支付是指上级政府对承担基本公共服务事权的下级政府，给予的（）的补助。A.有特定用途B.无特定用途C.专项配套D.临时救助3.江西省在深化预算管理制度改革中，全面推行（）制度，将各级政府预算部门和单位的所有收支纳入预算管理，强化预算约束。A.零基预算B.增量预算C.弹性预算D.滚动预算4.在政府采购法中，采购人采购货物或者服务，具有单一来源特性的，可以采用（）方式采购。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购5.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产产品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该产品适用税率为13%，则该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.7B.13C.6D.196.下列会计要素中，属于静态会计要素的是（）。A.收入B.费用C.利润D.资产7.按照财政资源配置职能的要求，财政支出范围和规模应当限定在（）领域。A.市场有效B.市场失灵C.市场万能D.计划调节8.江西省赣江新区作为国家级新区，在财政体制上享有一定的特殊政策，旨在探索（）新模式。A.生态优先、绿色发展B.工业强省、产业兴省C.城乡一体、融合发展D.开放带动、内外联动9.在国库集中支付制度下，财政直接支付的范围通常包括（）。A.工资支出B.小额零星购买支出C.未纳入直接支付范围的购买支出D.转移支付支出10.税收公平原则包括横向公平和纵向公平，其中纵向公平是指（）。A.经济能力相同的纳税人应缴纳相同的税收B.经济能力不同的纳税人应缴纳不同的税收C.税收征管必须公平D.税收立法必须公平11.下列各项中，不属于政府非税收入管理范围的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.税收收入12.2025年底，中央经济工作会议提出2026年要实施更加积极的财政政策。这通常意味着政府会（）。A.增加税收，减少支出B.减少税收，增加支出C.增加税收，增加支出D.减少税收，减少支出13.某行政单位使用财政直接支付方式购买办公用品，根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，应贷记的会计科目是（）。A.零余额账户用款额度B.财政拨款收入C.资金结存D.事业收入14.下列关于预算绩效管理的说法，错误的是（）。A.预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分B.讲求绩效是公共财政管理的核心C.绩效评价结果仅作为内部参考，不与预算安排挂钩D.“花钱必问效、无效必问责”是预算绩效管理的基本理念15.根据契税法，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由（）缴纳契税。A.交付差价方B.接收差价方C.多交付货币的一方D.双方协商16.在财政政策“自动稳定器”的作用中，下列哪项机制在经济衰退时会自动刺激需求？（）A.累进所得税制度B.政府投资支出增加C.货币供应量增加D.降低存款准备金率17.江西省在推进“数字财政”建设过程中，重点打造的一体化系统是（）。A.金税工程B.预算管理一体化系统C.国库集中支付系统D.非税收入管理系统18.下列关于国债的描述，正确的是（）。A.国债具有自愿性、有偿性和灵活性B.国债具有强制性、无偿性和固定性C.国债仅由中央政府发行D.国债发行仅限于国内19.某公司2025年度发生研究开发费用100万元（未形成无形资产），按规定可以在计算应纳税所得额时加计扣除75%（假设按2026年延续政策）。则该项费用在税前扣除的总额为（）万元。A.100B.175C.125D.7520.政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用的计量属性是（）。A.重置成本B.现值C.历史成本D.公允价值21.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税22.行政事业单位内部控制规范要求，单位应当建立健全内部控制的（）。A.领导小组B.监督检查机制C.考核评价机制D.以上都是23.在进行财政投资项目的评审时，重点关注的是项目的（）。A.社会效益和经济效益B.领导意图C.资金来源合法性D.施工进度24.下列关于江西省“红色财政”历史的表述，不正确的是（）。A.中华苏维埃共和国临时中央政府在江西瑞金成立，奠定了红色财政的基础B.当时的财政方针主要是“取之于民，用之于民”C.统一财政是当时革命战争的重要保障D.当时不注重发展经济，主要靠打土豪筹集经费25.2026年，为支持中小企业发展，江西省财政可能设立的专项资金主要用于（）。A.弥补企业经营亏损B.奖励企业高管C.贷款贴息和奖励补助D.直接投资入股26.下列各项中，会影响企业当期营业利润的是（）。A.营业外收入B.营业外支出C.投资收益D.所得税费用27.政府财务报告的编制基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.修正的收付实现制D.修正的权责发生制28.根据《政府采购法》，采购人不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或歧视待遇。下列行为不属于违规的是（））。A.指定特定专利B.指定特定品牌C.设定与采购项目具体特点和实际需要不相适应的资格条件D.要求供应商具有良好的商业信誉29.在经济学中，“挤出效应”是指政府扩张性财政政策导致利率上升，从而引起（）。A.私人消费增加B.私人投资减少C.政府支出增加D.净出口增加30.江西省在推进生态文明建设财政支持政策中，建立了（）生态补偿机制。A.省内流域上下游横向B.跨省流域单向C.中央对地方纵向D.企业对政府横向二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、少选均不得分，请将正确选项的代码填入括号内）31.2026年江西省财政系统重点关注的财政改革任务包括（）。A.完善省以下财政体制B.健全全口径预算管理体系C.强化地方政府债务管理D.深化税费改革32.下列各项中，属于一般公共预算支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.外交支出C.国防支出D.债务付息支出33.政府非税收入的管理原则包括（）。A.依法征收B.分类管理C.综合预算D.票款分离34.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。A.增值税起征点的适用范围限于个人B.起征点的幅度由国家税务总局规定C.达到起征点的，全额计算缴纳增值税D.未达到起征点的，免征增值税35.行政事业单位的资产包括（）。A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.对外投资36.财政政策的主要工具有（）。A.政府预算B.税收C.公债D.公共支出37.下列属于政府会计要素的有（）。A.资产B.负债C.净资产D.预算收入38.在财政监督体系中，包括（）。A.人大监督B.审计监督C.财政部门监督D.社会监督39.江西省在优化营商环境方面，推出的财政惠企政策主要有（）。A.减税降费B.规范涉企收费C.设立产业引导基金D.提高政府采购中小企业预留份额40.下列各项中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.违约金收入D.国债利息收入41.下列关于国库单一账户体系的构成，正确的有（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.预算外资金专户42.政府采购当事人包括（）。A.采购人B.采购代理机构C.供应商D.评审专家43.影响财政收入规模的主要因素有（）。A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策和分配制度D.价格水平44.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。A.房产税B.车船税C.印花税D.城镇土地使用税45.2026年，为应对人口老龄化，财政在社会保障方面的支出重点方向包括（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.长期护理保险D.社会救助三、判断题（本部分共20题，每题0.5分，共10分。请判断下列说法的正误，正确的选A，错误的选B）46.所有的财政资金都必须纳入国库单一账户体系管理。（）47.税收保全措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人。（）48.政府采购工程依法必须进行招标的，应当适用《中华人民共和国招标投标法》。（）49.行政单位的会计核算主要采用权责发生制。（）50.一般公共预算可以统筹安排使用，而政府性基金预算遵循“以收定支、专款专用”的原则。（）51.江西省各级政府预算经本级人民代表大会批准后，必须按照批准的预算执行，不得随意调整。（）52.地方政府债务分为一般债务和专项债务，专项债务主要投向没有收益的公益性项目。（）53.纳税人兼有不同税目的应税行为，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）54.财政补贴属于转移性支出。（）55.在预算法中，预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入。（）56.国债的发行主体仅限于中央政府，地方政府不得发行债券。（）57.政府财务报告综合反映政府会计主体年度财务收支情况和财务状况等。（）58.任何单位和个人不得擅自改变财政资金的用途和性质。（）59.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元以下。（）60.绩效目标管理是预算绩效管理的首要环节。（）61.资产负债表是反映政府会计主体在某一特定日期的财务状况的报表。（）62.行政事业单位购买计算机设备属于资本性支出。（）63.税收的无偿性是对具体的纳税人而言的，即国家征税后不直接向纳税人支付任何报酬。（）64.江西省在财政资金直达机制管理中，要求资金“一竿子插到底”，直接惠企利民。（）65.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的20%。（）四、计算题（本部分共3题，共15分。要求列出计算过程，计算结果保留两位小数）66.（5分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售。2026年2月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为5万元（原进项税额已抵扣）；(3)将自产的A型家电作为福利发放给职工，该批家电不含税市场售价为20万元；(4)销售B型家电一批，开具增值税专用发票注明销售额100万元，税额13万元。已知：家电增值税税率为13%，包装物增值税税率为13%。要求：计算甲公司2026年2月应纳增值税额。67.（5分）某居民企业2025年度生产经营情况如下：(1)取得销售收入5000万元；(2)发生销售成本3000万元；(3)发生销售费用600万元（其中广告费支出500万元）；(4)发生管理费用400万元（其中业务招待费支出30万元）；(5)财务费用100万元；(6)营业外支出中包含税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出40万元。已知：广告费扣除标准为当年销售收入的15%；业务招待费扣除标准为发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出扣除标准为年度利润总额的12%。要求：计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额（企业所得税税率为25%）。68.（5分）某省财政厅安排一笔专项转移支付资金1000万元用于A市水利设施建设。根据规定，该资金需在2026年12月31日前全部支出。截至2026年6月30日，A市实际支出300万元；截至2026年9月30日，A市实际支出600万元；截至2026年12月31日，A市实际支出950万元。要求：(1)计算该资金2026年全年的预算执行率（支出进度）。(2)假设财政部门对支出进度低于95%的地区将扣减下一年度转移支付资金，计算A市下一年度可能被扣减的金额（假设扣减系数为未完成部分的10%）。五、案例分析题（本部分共2题，每题10分，共20分）69.案例材料：近年来，江西省某县财政部门在推进预算绩效管理方面进行了积极探索。该县出台了《全面实施预算绩效管理的实施意见》，构建了“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程管理机制。2025年，该县对“美丽乡村建设专项资金”开展了重点绩效评价。评价结果显示，虽然项目完成了既定的工程量，但在资金使用效益方面存在问题：部分村庄存在重复建设景观设施的情况，且部分设施建成后利用率低，维护成本高。同时，由于项目前期调研不充分，导致预算编制不够精准，年底形成了较大规模的财政结余。根据绩效评价结果，县财政局在编制2026年预算时，对该专项资金预算规模进行了压减，并要求主管部门在申报项目时必须提供更加详实的可行性研究报告和绩效目标。问题：(1)结合案例，分析预算绩效管理在财政管理中的重要性。（4分）(2)该县财政局根据绩效评价结果调整2026年预算的做法体现了什么原则？请简述如何进一步完善财政绩效结果应用机制。（6分）70.案例材料：2026年初，江西省某市审计局在对市本级2025年度财政预算执行情况审计中发现，该市某事业单位通过虚列支出、将资金转到下属单位协会账户的方式，违规套取财政资金50万元，用于发放职工津补贴和购买高档办公用品。该事业单位负责人认为这是为了提高职工福利待遇，且资金是从项目结余中调剂使用的，没有违反大原则。此外，审计还发现该单位在政府采购中，将一个总额为200万元的大项目拆分为四个50万元的小项目，分别签订合同，以此规避公开招标（该市公开招标数额标准为100万元）。问题：(1)请依据《预算法》及相关财政财务法规，对该事业单位套取财政资金的行为性质进行分析。（4分）(2)该单位在政府采购中的行为属于什么性质？违反了政府采购法的哪些规定？（3分）(3)针对上述问题，财政部门应采取哪些措施加强监管？（3分）六、公文写作与申论（本部分共1题，共30分）71.背景材料：2026年是“十四五”规划的关键一年，也是江西省财政深化改革、推动高质量发展的重要时期。当前，江西省财政运行总体平稳，但也面临收入增长放缓、支出刚性增强、基层财政运行压力较大等挑战。为贯彻落实中央和省委、省政府决策部署，省财政厅提出要进一步深化财税体制改革，加强财政资源统筹，优化支出结构，严肃财经纪律，提升财政资金效能。假设你是江西省财政厅办公室工作人员，请结合江西财政实际，围绕“深化财政改革提升治理效能助力江西高质量发展”这一主题，代拟一份在全省财政工作会议上的讲话稿（或写一篇策论文）。要求：(1)自拟标题，标题需体现文章主旨；(2)观点鲜明，内容充实，结构严谨，逻辑清晰；(3)结合财政专业知识，提出切实可行的对策建议；(4)语言流畅，符合公文或议论文写作规范；(5)字数1000字左右。答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】2026年财政政策取向延续了近年来的基调，即实施积极的财政政策。虽然具体表述会有微调，但“适度加力、提质增效”是对积极财政政策的具体要求。B、C、D不符合当前宏观经济调控的主基调。2.【答案】B【解析】根据《预算法实施条例》，一般性转移支付是指上级政府对承担基本公共服务事权的下级政府，给予的无特定用途的补助，旨在均衡地区间财力，保障基本公共服务均等化。有特定用途的属于专项转移支付。3.【答案】A【解析】零基预算是不考虑以往会计期间所发生的费用或支出，一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理。江西省及全国都在大力推行零基预算，以打破支出固化格局，提高预算安排的科学性。4.【答案】D【解析】根据《政府采购法》，符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购：（一）只能从唯一供应商处采购的；（二）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.【答案】A【解析】应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=100×13%=13（万元）。当期进项税额=6（万元）。应纳税额=13-6=7（万元）。6.【答案】D【解析】会计要素分为静态要素和动态要素。静态要素反映企业在一定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；动态要素反映企业在一定时期的经营成果，包括收入、费用和利润。7.【答案】B【解析】在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用。财政资源配置职能的范围主要是市场失灵领域，如公共物品、外部效应、垄断、信息不对称等。8.【答案】A【解析】江西赣江新区作为国家级新区，其战略定位包括长江中游新型城镇化示范区、中部地区先进制造业基地、内陆地区重要开放高地、美丽中国“江西样板”先行区。其中“生态优先、绿色发展”是其核心发展模式之一。9.【答案】A【解析】财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出（即大宗物品和服务采购支出）、中央对地方的专项转移支付等。10.【答案】B【解析】税收的横向公平是指经济能力相同的纳税人应缴纳相同的税收；纵向公平是指经济能力不同的纳税人应缴纳不同的税收，通常以累进税率来实现。11.【答案】D【解析】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。税收收入不属于非税收入。12.【答案】B【解析】实施更加积极的财政政策，意味着财政扩张。这通常通过减税降费（减少税收）和增加政府支出（如扩大基建、增加社保投入）来实现，以刺激总需求。13.【答案】B【解析】在财政直接支付方式下，行政单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”等科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中，借记“行政支出”等，贷记“财政拨款预算收入”。14.【答案】C【解析】预算绩效管理强调“花钱必问效、无效必问责”。绩效评价结果必须作为安排以后年度预算、完善政策和改进管理的重要依据。对于绩效低下的项目，应当削减或取消预算，因此C选项说法错误。15.【答案】A【解析】根据《契税法》，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。16.【答案】A【解析】自动稳定器是指经济系统本身存在的一种能够减轻经济波动的机制。其中，累进所得税制度是典型的自动稳定器：经济衰退时，收入下降，适用税率降低，税收减少幅度超过收入下降幅度，从而相对增加可支配收入，刺激需求。17.【答案】B【解析】财政部在全国部署推广预算管理一体化系统，江西省也在全力推进。该系统涵盖了预算编制、预算执行、会计核算等全流程，是实现“数字财政”的核心载体。金税工程属于税务系统。18.【答案】A【解析】国债具有自愿性（认购自主）、有偿性（到期还本付息）、灵活性（发行规模、时间等灵活）。税收具有强制性、无偿性和固定性。国债由中央政府发行，地方债由地方政府发行，但一般所说的国债特指中央债。19.【答案】B【解析】根据企业所得税法，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%（注：制造业等比例更高，此处按一般情况75%计算）加计扣除。扣除总额=费用本身+加计扣除部分=100+100×75%=175（万元）。20.【答案】C【解析】在政府会计核算中，资产在取得时通常按照历史成本进行计量。只有当无法取得历史成本或为了特定目的时，才采用重置成本、现值、公允价值等其他计量属性。21.【答案】C【解析】增值税是中央和地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。关税、消费税属于中央税；房产税属于地方税。22.【答案】D【解析】行政事业单位内部控制要求单位成立内部控制领导小组，建立健全监督检查机制和考核评价机制，确保内部控制制度得到有效实施。23.【答案】A【解析】财政投资评审重点关注项目的真实性、合规性、准确性以及社会效益和经济效益，以确保财政资金的安全和有效使用。24.【答案】D【解析】中华苏维埃共和国时期，虽然打土豪是筹款来源之一，但非常注重发展经济，如开展大生产运动、发展对外贸易等，坚持“从发展国民经济来增加财政收入”的方针。D选项表述错误。25.【答案】C【解析】财政专项资金通常用于支持特定领域的发展，如中小企业发展。财政资金一般不用于弥补企业经营亏损（市场风险自担）或奖励高管（不符合公共财政原则）。主要用于贷款贴息、奖励补助（针对项目或技术创新）、购买服务等。26.【答案】C【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益。营业外收入、营业外支出影响利润总额，不影响营业利润。所得税费用影响净利润。27.【答案】B【解析】政府会计由预算会计和财务会计构成。预算会计实行收付实现制；财务会计实行权责发生制。政府财务报告是基于财务会计编制的，因此采用权责发生制。28.【答案】D【解析】《政府采购法》规定，采购人不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或歧视待遇。A、B、C均属于典型的歧视性或排他性条款。D选项“要求供应商具有良好的商业信誉”是合理的资格条件。29.【答案】B【解析】挤出效应是指政府增加支出（扩张性财政政策）导致对资金需求增加，引起利率上升，从而导致私人投资（对利率敏感）减少的现象。30.【答案】A【解析】江西省在流域生态补偿方面进行了积极探索，建立了省内流域上下游横向生态补偿机制，如赣江、东江流域的补偿，受益地区对保护地区进行补偿。二、多项选择题31.【答案】ABCD【解析】2026年及未来一段时期，财政改革的重点任务通常包括完善财政体制、预算管理、债务管理和税费改革等，ABCD均涵盖在内。32.【答案】ABCD【解析】一般公共预算支出功能分类包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、商业服务业等、金融、援助其他地区、自然资源海洋气象、住房保障、粮油物资储备、灾害防治及应急管理、预备费、其他支出、转移性支出、债务付息支出、债务发行费用支出等。33.【答案】ABCD【解析】政府非税收入管理遵循依法征收、分类管理、综合预算、票款分离的原则。34.【答案】ACD【解析】增值税起征点的适用范围限于个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）。起征点的幅度由省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局局规定，不是国家税务总局直接规定。达到起征点的，全额计算缴纳增值税；未达到起征点的，免征增值税。35.【答案】ABCD【解析】行政事业单位资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房等。36.【答案】ABCD【解析】财政政策工具主要包括政府预算（收支规模）、税收、公债、公共支出（购买性支出和转移性支出）、政府投资等。37.【答案】ABCD【解析】政府会计要素包括预算会计要素（预算收入、预算支出、预算结余）和财务会计要素（资产、负债、净资产、收入、费用）。38.【答案】ABCD【解析】财政监督体系是一个多层次的监督体系，包括人大监督（立法监督）、审计监督（审计机关）、财政部门监督（业务监督）、社会监督（舆论、群众）等。39.【答案】ABCD【解析】优化营商环境的财政政策包括减税降费、规范收费、设立基金引导产业、提高政府采购中小微企业份额等，ABCD均为具体措施。40.【答案】BC【解析】财政拨款属于不征税收入（符合条件的），国债利息收入属于免税收入。接受捐赠收入、违约金收入均应计入应纳税所得额。41.【答案】ABC【解析】国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户（特设专户）。D选项“预算外资金专户”是改革前的叫法，现在已统称为财政专户，且规范表述中通常强调前几类。42.【答案】ABC【解析】政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、采购代理机构和供应商。评审专家参与评审活动，但通常不被列为狭义的“当事人”主体，但在广义上是参与者。不过严格依据《政府采购法》，当事人指采购人、供应商和采购代理机构。43.【答案】ABCD【解析】影响财政收入规模的因素主要有经济发展水平（决定性因素）、生产技术水平、分配政策和分配制度、价格水平、税收征管水平等。44.【答案】ABCD【解析】我国现行税种中，房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、车辆购置税等均属于财产和行为税类。45.【答案】ABCD【解析】应对人口老龄化，财政支持重点包括基本养老保险（第一支柱）、基本医疗保险、长期护理保险试点推广以及社会救助（养老服务补贴等）。三、判断题46.【答案】A【解析】国库集中支付制度改革要求，所有财政资金必须纳入国库单一账户体系管理，规范运行。47.【答案】B【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人。48.【答案】A【解析】《政府采购法》第四条规定，政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法。49.【答案】B【解析】行政单位会计核算主要采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责发生制核算。事业单位会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项采用权责发生制核算。但总体上，预算会计部分以收付实现制为主。50.【答案】A【解析】一般公共预算统筹使用，不限定用途；政府性基金预算遵循“以收定支、专款专用”原则。51.【答案】A【解析】经人大批准的预算具有法律效力，必须严格执行，非经法定程序不得调整。52.【答案】B【解析】没有收益的公益性项目一般通过发行一般债券融资，由一般公共预算收入偿还。专项债券主要投向有一定收益、且收益能覆盖本息的公益性项目，由政府性基金预算收入偿还。53.【答案】A【解析】纳税人兼有不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。54.【答案】A【解析】财政补贴是政府的一种转移性支出，是无偿的、单方面的资金转移。55.【答案】A【解析】这是《预算法》对预算调整的定义。56.【答案】B【解析】预算法修订后，允许地方政府在国务院确定的限额内发行地方政府债券（一般债券和专项债券）。57.【答案】A【解析】政府财务报告包括财务报表和财务分析，综合反映政府的财务状况、运行情况和现金流量等。58.【答案】A【解析】财经纪律要求，严禁擅自改变财政资金的用途和性质，确保专款专用。59.【答案】A【解析】目前增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。60.【答案】A【解析】预算绩效管理全过程包括：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用。绩效目标管理是首要环节。61.【答案】A【解析】资产负债表是反映特定日期财务状况的静态报表。62.【答案】A【解析】购买计算机设备属于购买长期资产，其受益期超过一个会计年度，属于资本性支出。63.【答案】A【解析】税收的无偿性是针对具体纳税人而言的，国家征税后不直接向纳税人支付报酬，但税款最终用于提供公共物品，整体上是有偿的（税收的“整体返还性”）。64.【答案】A【解析】财政资金直达机制要求资金直达基层、直接惠企利民，减少中间环节。65.【答案】A【解析】《政府采购法》规定，追加采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。四、计算题66.【答案及解析】(1)进项税额=13（万元）。(2)进项税额转出=5×13%=0.65（万元）。(3)视同销售销项税额=20×13%=2.6（万元）。(4)正常销售销项税额=13（万元）。当月准予抵扣的进项税额=13-0.65=12.35（万元）。当月销项税额合计=2.6+13=15.6（万元）。应纳增值税额=15.6-12.35=3.25（万元）。答：甲公司2026年2月应纳增值税额为3.25万元。67.【答案及解析】(1)会计利润总额=5000-3000-600-400-100-5=895（万元）。(2)广告费扣除限额=5000×15%=750（万元）。实际发生500万元，未超限额，据实扣除，无需调整。(3)业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元）。业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元）。准予扣除18万元。应调增应纳税所得额=30-18=12（万元）。(4)税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。(5)公益性捐赠扣除限额=895×12%=107.4（万元）。实际发生40万元，未超限额，据实扣除，无需调整。(6)应纳税所得额=895+12+5=912（万元）。(7)应纳企业所得税额=912×25%=228（万元）。答：该企业2025年度应纳税所得额为912万元，应纳企业所得税额为228万元。68.【答案及解析】(1)全年预算执行率（支出进度）=(全年实际支出金额/全年预算总额)×100%执(2)未完成部分=100%-95%=5%。或者直接计算未完成金额=1000-950=50（万元）。下一年度扣减金额=未完成金额×10%=50×10%=5（万元）。答：(1)该资金2026年全年的预算执行率为95%。(2)A市下一年度可能被扣减的金额为5万元。五、案例分析题69.【答案及解析】(1)预算绩效管理的重要性：第一，优化资源配置。通过绩效评价，识别低效无效项目，将资金腾退出来用于更急需的领域，提高财政资源配置效率。第二，增强政府公信力。公开绩效结果，回应社会关切，体现“花钱必问效”的责任政府形象。第三，推动职能转变。促使政府部门从“重分配轻管理”向“花钱重绩效”转变，提升公共服务质量和水平。第四，硬化预算约束。将绩效结果与预算安排挂钩，打破支出固化格局，提高预算编制的科学性。(2)体现的原则及完善机制：体现的原则：绩效结果反馈应用原则（或“奖优罚劣”原则）。完善绩效结果应用机制的建议：一是建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制。对绩效好的项目优先保障，对绩效一般的督促改进，对低效无效的项目一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回。二是建立绩效信息公开机制。将重点绩效评价结果随同决算向社会公开，接受社会监督。三是建立绩效问责机制。对因管理不善造成资金严重浪费或低效的，依纪依规追究相关责任人的责任。四是完善绩效目标管理。加强项目前期论证，提高绩效目标设置的科学性和可衡量性，为后续评价提供依据。70.【答案及解析】(1)行为性质分析：该事业单位的行为属于套取财政资金、私设“小金库”及违规发放津补贴。违反了《预算法》、《会计法》及财政违法行为处罚处分条例等相关规定。具体表现：通过虚列支出、将资金转到下属协会，这是典型的转移资金、套取财政资金的行为；将套取的资金用于发放津补贴和购买高档办公用品，违反了关于规范津贴补贴和厉行节约的规定；动用项目结余资金未经规定程序审批且用于禁止用途，违反了预算管理规定。(2)政府采购行为性质及违反规定：性质：化整为零，规避公开招标。违反规定：违反了《政府采购法》关于公开招标数额标准的规定。该市公开招标标准为100万元，项目总额200万元，应当采用公开招标。违反了不得将应当以公开招标方式采购的货物化整为零或者以其他任何方式规避公开招标的规定。(3)财政部门应采取的监管措施：一是追回违规资金。责令该单位将套取的资金50万元全额退回财政，并没收违法所得。二是依法处罚。对该单位及直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等行政处分或罚款；对违规发放的津补贴予以清退。三是加强预算执行监控。利用预算管理一体化系统和动态监控机制，对大额资金支付、向下属单位转款等异常情况进行预警。四是强化政府采购监管。严格审核政府采购计划，对拆分项目