2026年徐州市泉山区财政系统人员招聘考试备考题库及答案解析

2026年徐州市泉山区财政系统人员招聘考试备考题库及答案解析一、单项选择题（本部分共30题，每题1.5分，共45分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内。）1.2026年徐州市泉山区财政系统在推进预算管理一体化建设中，核心强调的管理原则是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.全面绩效管理D.增量预算【答案】C【解析】2026年及未来的财政改革重点在于深化预算管理制度改革，核心是将绩效理念和管理方法深度融入预算编制、执行和监督全过程，即全面绩效管理。虽然权责发生制在政府会计中应用，但预算管理核心原则目前强调的是绩效。增量预算是传统方式，现在提倡零基预算。故选C。2.根据《中华人民共和国预算法实施条例》，县级以上各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的（）日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。A.15B.30C.45D.60【答案】B【解析】根据《中华人民共和国预算法实施条例》规定，县级以上各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。故选B。3.某事业单位购入一台不需安装的科研设备，价款为100万元，发生运杂费2万元，专业人员培训费1万元。假定不考虑增值税，该固定资产的入账价值为（）万元。A.100B.102C.101D.103【答案】B【解析】根据政府会计准则，固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。专业人员培训费通常计入当期费用，不计入固定资产成本。因此，入账价值=100+2=102万元。故选B。4.在政府采购方式中，当只能从唯一供应商处采购，或者发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购时，适用的采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】D【解析】单一来源采购适用的情形包括：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套需要，继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。故选D。5.一般公共预算中，用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算属于（）。A.政府性基金预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.一般公共预算【答案】D【解析】一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选D。6.某企业2025年度取得销售收入8000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元。根据企业所得税法规定，该企业当年准予扣除的业务招待费限额为（）万元。A.80B.48C.40D.32【答案】C【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=80×销售收入的5‰=8000×两者比较取其小，即准予扣除40万元。故选C。7.下列关于“国库集中支付”的说法中，错误的是（）。A.财政资金通过国库单一账户体系直接支付给商品或劳务供应者B.包括财政直接支付和财政授权支付两种方式C.能够有效提高财政资金使用效率D.预算单位可以在商业银行随意开设多个账户存放资金【答案】D【解析】国库集中支付制度的核心是建立国库单一账户体系，所有财政资金都通过国库单一账户体系收付，预算单位不得擅自设立账户。A、B、C均为国库集中支付的特点或优点。故选D。8.泉山区财政局在对某行政单位进行会计信息质量检查时，发现该单位将应计入“事业支出”的费用误计入“经营支出”。这种行为违反了（）。A.可靠性要求B.相关性要求C.及时性要求D.可比性要求【答案】A【解析】可靠性要求企业（及行政事业单位）应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。将事业支出误计入经营支出，导致会计信息不真实，违反了可靠性要求。故选A。9.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税【答案】C【解析】关税和消费税属于中央税；房产税属于地方税；增值税（除进口环节由海关征收外）是中央和地方共享税，中央分享50%，地方分享50%（根据国务院调整，目前基准比例为50:50）。故选C。10.某财政投资项目完工后，需要进行资产交付使用。在政府会计制度中，事业单位应当在办理竣工决算手续后，将基建账套数据并入单位“大账”。此时，通常借记的会计科目是（）。A.在建工程B.固定资产C.无形资产D.长期投资【答案】B【解析】基建项目完工交付使用时，应将在建工程转为固定资产。借记“固定资产”，贷记“在建工程”。故选B。11.2026年，徐州市将进一步优化营商环境，财政部门在落实减税降费政策的同时，需要重点关注的财政风险是（）。A.通货膨胀风险B.财政收支平衡风险C.汇率风险D.金融风险【答案】B【解析】减税降费会减少财政收入，如果支出刚性不减，容易导致财政收支缺口扩大，引发财政收支平衡风险，甚至增加政府债务风险。故选B。12.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.预算绩效控制D.单据控制【答案】C【解析】行政事业单位内部控制方法主要包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。“预算绩效控制”虽然重要，但在《行政事业单位内部控制规范（试行）》列举的核心控制方法中，通常表述为“预算控制”。绩效管理是预算管理的组成部分，但在内控方法分类中，C选项表述相对不标准，相比之下A、B、D均为明确列示的七大控制方法之一。故选C。13.某人购买福利彩票中奖20万元，从中拿出5万元通过国家机关捐赠给贫困地区。根据个人所得税法规定，该人该项中奖收入的应纳税所得额为（）万元。A.20B.15C.12D.16【答案】C【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，准予扣除。应纳税所得额（扣除前）=20万元。捐赠限额=20×实际捐赠5万元，未超过限额，可全额扣除。应纳税所得额=20−注意：彩票中奖属于“偶然所得”，税率为20%。题目问的是应纳税所得额，故为15万元。如果问应纳税额，则15×故选B。（注：此处更正，题目问应纳税所得额，选B。若计算税额则是3万。）14.政府财务会计要素中，反映政府会计主体某一会计期间运行情况的报表是（）。A.资产负债表B.收入费用表C.预算执行情况表D.现金流量表【答案】B【解析】政府财务报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表和现金流量表。其中，收入费用表反映政府会计主体某一会计期间的运行情况。资产负债表反映特定时点的财务状况。故选B。15.根据《政府会计准则——基本准则》，政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用的计量属性是（）。A.重置成本B.现值C.历史成本D.公允价值【答案】C【解析】在政府会计中，资产在取得时通常按照实际成本（即历史成本）进行计量。只有在特定情况下（如资产盘盈、接受捐赠且无凭据等）才采用重置成本、公允价值等计量属性。故选C。16.徐州市泉山区某行政单位使用财政直接支付方式购买办公用品，根据收到的“财政直接支付入账通知书”，应贷记的科目是（）。A.零余额账户用款额度B.财政拨款收入C.资金结存D.财政补助收入【答案】B【解析】在财政直接支付方式下，行政单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，借记“业务活动费用”等科目，贷记“财政拨款收入”科目。同时在预算会计中，借记“行政支出”等，贷记“财政拨款预算收入”。故选B。17.下列关于国债功能的说法，不正确的是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.增加商业银行的信贷规模【答案】D【解析】国债具有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行等功能。发行国债通常会吸收市场上的资金，属于紧缩性政策（在挤出效应下），可能会减少商业银行可用于信贷的资金，而不是直接增加信贷规模。故选D。18.在“十四五”规划及2026年展望中，数字财政建设的关键支撑技术不包括（）。A.大数据B.区块链C.人工智能D.模拟信号处理技术【答案】D【解析】数字财政建设依赖于现代信息技术，如大数据、云计算、区块链、人工智能等。模拟信号处理技术属于传统通信技术范畴，不是现代数字财政的核心支撑技术。故选D。19.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月从农业生产者手中购入免税农产品，收购凭证上注明买价10万元。该企业以此农产品加工成13%税率的食品销售。准予抵扣的进项税额为（）万元。A.1.30B.1.10C.0.90D.1.00【答案】C【解析】从农业生产者手中购入免税农产品，按照收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。进项税额=10×如果用于生产13%税率的货物，且在生产领用时，还有加计扣除1%的政策，但题目问的是购入时准予抵扣的进项税额，一般按基础9%计算，除非题目明确问加计扣除部分。此处基础抵扣为0.9万元。故选C。20.财政部对某省财政运行情况进行综合绩效评价，评价内容一般不包括（）。A.财政可持续性B.财政运行规范性C.企业员工个人福利D.财政政策实施效果【答案】C【解析】地方财政运行综合绩效评价关注的是财政自身的状况，如收支平衡、债务风险、管理规范性、政策效果等。企业员工个人福利属于企业微观分配，不属于财政绩效评价的直接内容。故选C。21.下列会计科目中，属于预算会计科目的是（）。A.应缴财政款B.财政拨款收入C.累计盈余D.长期借款【答案】B【解析】政府会计实行“双基础、双功能、双报告”。财务会计科目包括资产、负债、净资产、收入、费用（如应缴财政款、累计盈余、长期借款）；预算会计科目包括预算收入、预算支出、预算结余（如财政拨款收入）。故选B。22.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之二D.千分之五【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。故选B。23.2026年，泉山区财政部门拟开展“政府采购营商环境专项整治”，下列哪项行为不属于整治重点？（）A.设置不合理门槛排斥潜在供应商B.要求供应商提供除法定资格外的额外证明C.及时足额支付政府采购合同资金D.违规干预采购人自主选择采购方式【答案】C【解析】政府采购营商环境整治重点在于清除隐性壁垒、保障公平竞争、规范支付行为等。A、B、D均属于违规行为，是整治重点。C项“及时足额支付”是合规行为，不属于整治重点。故选C。24.某事业单位年末进行财政拨款结转结余处理。对于符合财政拨款结余性质的项目资金，应转入（）。A.财政拨款结转B.非财政拨款结余C.财政拨款结余D.专用结余【答案】C【解析】年末，单位应当对财政拨款项目执行情况进行分析。符合财政拨款结余性质的项目余额，应当转入“财政拨款结余”科目；符合财政拨款结转性质的项目余额，转入“财政拨款结转”科目。故选C。25.根据当前的财政政策导向，专项债券主要用于（）。A.经常性支出B.资本性支出C.行政运行支出D.社会福利救济支出【答案】B【解析】专项债券是地方政府为了建设特定项目（如交通、水利、能源等基础设施）而发行的债券，资金必须用于资本性支出（项目建设），不得用于经常性支出（如人员工资、办公经费）。故选B。26.下列关于财政转移支付制度的表述，正确的是（）。A.一般性转移支付具有规定用途B.专项转移支付不规定具体用途C.财政转移支付包括中央对地方和地方上级对下级的转移支付D.转移支付资金只能用于现金发放【答案】C【解析】一般性转移支付不规定具体用途，可由地方政府统筹安排；专项转移支付规定具体用途，用于特定事项；转移支付既包括中央对地方，也包括省以下地方上级对下级的转移支付；转移支付资金用途广泛，并非仅用于现金发放。故选C。27.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.企业缴纳的财产保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】C【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后利润分配，不得在税前扣除。A、B、D在符合规定条件下均准予扣除。故选C。28.政府会计主体对资产、负债进行会计确认时，应当遵循的要求是（）。A.谨慎性B.重要性C.权责发生制D.收付实现制【答案】C【解析】政府财务会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制。题目问的是对资产、负债进行会计确认（属于财务会计要素），应当遵循权责发生制。故选C。29.某区财政局在编制2026年部门预算时，要求各预算单位全面实施“零基预算”。零基预算的核心特点是（）。A.以上年预算为基础进行适当调整B.一切从零开始，不考虑过去基数C.只关注新增项目D.仅适用于专项经费【答案】B【解析】零基预算是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准，综合平衡，确定预算。故选B。30.下列关于国有资本经营预算的表述，错误的是（）。A.国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益B.支出主要用于国有资本再投入、弥补国有企业改革成本等C.预算规模相对较小，但独立于一般公共预算D.不再保持独立性，并入一般公共预算管理【答案】D【答案】D【解析】我国目前的全口径预算管理体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会会保险基金预算，四本预算保持独立，其中国有资本经营预算具有独立性，并未并入一般公共预算。故选D。二、多项选择题（本部分共15题，每题2.5分，共37.5分。每题有两个或两个以上正确选项，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选不得分。）31.2026年财政系统人员应具备的政治素养包括（）。A.深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想B.增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”C.严守政治纪律和政治规矩D.具备敏锐的政治鉴别力【答案】ABCD【解析】作为财政系统公职人员，必须具备较高的政治素养，包括理论学习、政治立场、纪律规矩以及政治能力等。ABCD均为必备素养。32.政府会计主体的资产包括（）。A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.公共基础设施【答案】ABCD【解析】政府会计准则中，资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产、公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产等。故选ABCD。33.下列各项中，属于一般性转移支付的有（）。A.均衡性转移支付B.民族地区转移支付C.产粮大县奖励资金转移支付D.医疗卫生领域转移支付【答案】ABC【解析】一般性转移支付包括均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付（含民族地区转移支付）、产粮大县奖励资金等。D项医疗卫生领域转移支付通常属于专项转移支付（或共同财政事权转移支付），具有特定用途。故选ABC。34.根据《中华人民共和国政府采购法》，政府采购当事人包括（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.采购监督管理部门【答案】ABC【解析】政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。采购监督管理部门是监督者，不属于当事人。故选ABC。35.事业单位的净资产包括（）。A.累计盈余B.专用基金C.权益法调整D.本期盈余【答案】ABC【解析】净资产是指政府会计主体资产扣除负债后的余额。事业单位财务会计净资产科目包括累计盈余、专用基金、权益法调整、以前年度盈余调整等。本期盈余是会计期间内的盈余，期末会转入累计盈余，属于“本期盈余分配”前的计算项，但在分类上通常归为净资产类科目，但在某些教材分类中，本期盈余和本期盈余分配也属于净资产类。不过严格来说，净资产类科目通常指余额科目。但在选项设置中，D项“本期盈余”是财务会计科目，属于净资产大类。但在官方科目表中，净资产类包括：累计盈余、专用基金、权益法调整、本期盈余、本期盈余分配、以前年度盈余调整、无偿调拨净资产等。因此ABCD均属于净资产科目。但为了严谨，通常“净资产”更多指期末留存（累计盈余等）。但在多选题考试中，D通常也被视为净资产类科目。此处根据《政府会计制度》科目表，D也属于净资产类。更正：根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，净资产类科目确实包括“本期盈余”。故选ABCD。36.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.进口货物缴纳增值税、消费税的，不缴纳城市维护建设税C.实行地区差别比例税率D.税款专用于城市公共设施的维护建设【答案】ABCD【解析】城建税以实际缴纳的“两税”税额为计税依据（A对）；进口环节不征城建税（B对）；税率按区域分为7%、5%、1%（C对）；具有专款专用性质（D对）。故选ABCD。37.行政事业单位内部控制报告的编制内容包括（）。A.内部控制建立与实施情况B.内部控制评价与监督情况C.内部控制典型案例D.内部控制审计结果【答案】ABCD【解析】根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，单位内部控制报告内容主要包括内部控制建立与实施情况、内部控制评价与监督情况、内部控制典型案例等。内部控制审计结果也是评价监督的重要依据。故选ABCD。38.下列收入中，属于事业单位“事业收入”的有（）。A.开展专业业务活动取得的收入B.开展辅助活动取得的收入C.收到同级财政部门拨入的财政补助收入D.收到上级单位拨入的非财政补助资金【答案】AB【解析】事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。C属于财政补助收入，D属于上级补助收入。故选AB。39.下列各项中，属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.罚没收入【答案】ABCD【解析】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收入等。故选ABCD。40.财政支出按经济性质分类，分为（）。A.购买性支出B.转移性支出C.消费性支出D.投资性支出【答案】AB【解析】财政支出按经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。C、D是按财政支出最终用途分类。故选AB。41.下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.非正常损失的购进货物D.从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明的增值税【答案】ABC【解析】D项，从小规模纳税人处取得专用发票（除特定情况外）是可以抵扣的。A、B、C均属于税法明确规定的不得抵扣情形。故选ABC。42.政府预算的执行过程中，各级政府财政部门的主要职责包括（）。A.研究落实财政税收政策措施B.组织预算收入C.组织预算支出D.监督预算执行【答案】ABCD【解析】各级政府财政部门在本级政府预算执行中的职责包括：研究落实财政税收政策措施，组织预算收入，组织预算支出，监督预算执行，以及指导和监督下级政府预算执行等。故选ABCD。43.下列关于预算法规定的“转移支付”的说法，正确的有（）。A.财政转移支付应当规范、公平、公开B.以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标C.市场竞争机制能够有效调节的事项不得设立专项转移支付D.上级政府在安排专项转移支付时，可以要求下级政府承担配套资金【答案】ABC【解析】根据《预算法》，财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标（A、B对）。市场竞争机制能够有效调节的事项不得设立专项转移支付（C对）。关于D项，法律规定，除按照国务院规定应当由上下级政府共同承担的事项外，上级政府在安排专项转移支付时，不得要求下级政府承担配套资金。因此D项表述不严谨，存在违规可能。故选ABC。44.事业单位的“专用基金”主要包括（）。A.修购基金B.职工福利基金C.医疗基金D.住房基金【答案】BCD【解析】新《政府会计制度》下，专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、医疗基金、住房基金等。修购基金是旧制度下的科目，新制度中修购资金通常通过预算管理或计提折旧体现，不再设“修购基金”科目。故选BCD。45.财政监督的内容主要包括（）。A.预算、决算的编制和执行情况B.预算收入征收情况C.税收减免、退付情况D.财政资金的使用效益【答案】ABCD【解析】财政监督贯穿财政运行全过程，包括预算编制执行、收入征收、税收政策执行、资金使用效益等。故选ABCD。三、判断题（本部分共20题，每题1分，共20分。请判断正误，正确的选“A”，错误的选“B”。）46.一般公共预算支出按照其功能分类，包括工资福利支出、商品和服务支出等。（）【答案】B【解析】一般公共预算支出按功能分类分为类、款、项，主要反映政府职能活动（如一般公共服务、外交、国防等）。工资福利支出、商品和服务支出属于“经济分类”，反映支出的具体用途。故错误。47.政府会计主体在对负债进行计量时，通常采用历史成本。（）【答案】A【解析】政府会计中，负债在取得时通常按照历史成本进行计量。故正确。48.行政单位的“应缴财政款”科目，用于核算行政单位取得的按规定应当上缴财政的款项，包括罚没收入、行政事业性收费等。（）【答案】A【解析】符合《政府会计制度》对应科目的核算范围。故正确。49.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（）【答案】A【解析】符合《税收征收管理法》规定。故正确。50.事业单位的财政拨款结转资金，在符合规定的情况下，可以转入事业单位的专用基金。（）【答案】B【解析】财政拨款结转资金具有指定用途，必须按规定结转下年继续使用或上缴，不得自行转入专用基金（属于非财政资金性质）。故错误。51.所有的政府采购项目都必须采用公开招标的方式进行。（）【答案】B【解析】公开招标是政府采购的主要方式，但不是唯一方式。对于达到公开招标数额标准的项目，因特殊情况需要采用其他方式的，需获批准；未达到数额标准的，可采用竞争性谈判、询价、单一来源等方式。故错误。52.在国库集中支付制度下，预算单位零余额账户可以提取现金，但不得超过规定的额度。（）【答案】A【解析】预算单位零余额账户是用于财政授权支付和清算的账户，该账户可以办理转账、提取现金等业务。故正确。53.地方政府发行专项债券，应当由财政部审核，并报全国人大常委会批准。（）【答案】B【解析】地方政府专项债券发行额度管理纳入地方政府债务限额管理。全国人大批准全国债务总限额，财政部在国家批准的限额内核定各地区的债务限额。具体的债券发行由省级财政部门在额度内组织。题目表述过于笼统且流程不完全准确（具体发行由省级政府报财政部备案或审核，额度由人大批）。严格来说，发行是由省级政府财政部门负责，财政部负责额度审核和备案监管。故错误。54.企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）【答案】A【解析】符合《企业所得税法》关于居民企业的定义。故正确。55.财政直接支付是指由预算单位向财政部门提出支付申请，财政部门审核后，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（）【答案】A【解析】符合财政直接支付的定义。故正确。56.政府财务报告应当包括财务报表和财务报告附注。（）【答案】A【解析】政府财务报告由财务报表和财务报告附注构成。故正确。57.行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。（）【答案】A【解析】根据《行政单位国有资产管理暂行办法》，行政单位不得利用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。故正确。58.增值税起征点的适用范围限于个体工商户和其他个人，不适用于登记为一般纳税人的企业。（）【答案】A【解析】增值税起征点的适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人）。企业（即使是一般纳税人或小规模纳税人身份）不适用起征点政策（但小规模纳税人享受月销售额免税政策，概念上不同于起征点）。故正确。59.事业单位在开展专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动，应当实行内部成本核算。（）【答案】A【解析】事业单位非独立核算的经营活动，应当实行内部成本核算，以考核经营业绩。故正确。60.预算法规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，市县级政府不得举借债务。（）【答案】B【解析】《预算法》规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市政府依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借，即市县级政府没有直接举债权，但可以由省级代举。题目说“市县级政府不得举借债务”在直接举债权层面是对的，但通常表述为“由省级代为举借”。不过严格按法律原文，市县级政府不得在预算中直接安排举债，只能由省级转贷。题目表述较为绝对，但在现行法理下，市县级无直接举债权。但在考试中，通常考察“省级政府可以在限额内举债，市县级由省级代举”。因此判断为错，因为市县级可以通过省级转贷获得债务资金，并非完全“不得举借”（间接）。或者理解为“不得直接举借”。结合常规考点，此题多判错，因为未提及“转贷”情况。修正：根据标准考题解析，通常表述为“市县级政府确需举借债务的由省级代为举借”，因此“不得举借债务”这一说法在未加限定（直接）的情况下，易被认为错误。故选B。61.财政部应当对中央政府预算各部门和地方政府预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题及时处理。（）【答案】A【解析】符合《预算法》及财政部“三定”方案职责。故正确。62.事业单位将自产产品用于对外捐赠，在增值税上属于视同销售行为，应计算缴纳增值税。（）【答案】A【解析】根据增值税相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售。故正确。63.预算绩效管理中，绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。（）【答案】A【解析】预算绩效管理全过程包括：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和评价结果应用。其中绩效目标是前提和基础。故正确。64.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。（）【答案】A【解析】符合《政府采购法》规定。故正确。65.2026年起，我国将全面取消所有税收优惠政策，以促进市场公平竞争。（）【答案】B【解析】这是一个常识性错误判断。税收优惠是宏观调控的重要工具，不会全面取消，而是进行规范和优化。故错误。四、计算分析题（本部分共2题，每题10分，共20分。要求列出计算过程，计算结果保留两位小数。）66.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元。(2)因管理不善，上月购进的一部分原材料被盗，该部分原材料账面成本为10万元（原进项税额已抵扣）。(3)销售甲产品，开具增值税专用发票取得不含税销售额200万元。(4)销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额113万元。(5)将自产的丙产品用于职工福利，同类产品不含税市场售价为20万元。已知：甲、乙、丙产品适用税率为13%。要求：计算该企业12月份应纳的增值税额。【答案与解析】(1)销项税额计算：销售甲产品销项税额=200×销售乙产品销项税额=113÷丙产品用于职工福利视同销售，销项税额=20×销项税额合计=26+(2)进项税额计算与转出：准予抵扣的进项税额=13（万元）进项税额转出（因管理不善被盗）=10×实际准予抵扣进项税额=13−(3)应纳税额计算：应纳税额=销项税额-实际准予抵扣进项税额应纳答：该企业12月份应纳的增值税额为29.90万元。67.某事业单位2025年度有关财务会计和预算会计资料如下：(1)本年度财政直接支付预算指标数为500万元，当年实际直接支付数额为480万元。(2)本年度通过零余额账户用款额度支付业务活动费用共计100万元。(3)本年度收到同级财政部门拨入的科研项目经费（财政补助收入）300万元，款项已到账。(4)年末，单位对项目执行情况进行分析，某项目当年财政拨款收入200万元，当年实际支出180万元，该项目已完成，剩余资金符合结余性质。要求：(1)计算该事业单位2025年“财政拨款结转”科目年末增加额（或减少额）。(2)计算该事业单位2025年“财政拨款结余”科目年末增加额（或减少额）。(注：不考虑期初余额及其他业务，仅针对上述业务进行分析。)【答案与解析】(1)关于“财政拨款结转”：财政直接支付预算指标数与实际支付数的差额，属于财政应返还额度，应确认为财政拨款结转（或结余，视资金性质，一般先作结转处理）。指标差额=500−这20万元当年未支付，应转入财政拨款结转。另外，项目支出180万元，收入200万元，差额20万元。题目要求计算“年末增加额”。对于指标差额20万：借记“资金结存-财政应返还额度”，贷记“财政拨款预算收入”（差额调整），最终影响结转。对于项目收支差额20万：项目已完成，剩余20万元由“财政拨款结转”转入“财政拨款结余”。综合分析：财政直接支付未用完的20万元（指标余额），通常作为财政应返还额度，年末确认财政拨款收入（差额），并增加财政拨款结转。即：因指标余额增加的财政拨款结转=20万元。对于科研项目：收入300万元，支出100万元（通过零余额账户支付）。假设这100万元属于该科研项目支出。剩余资金=300−题目第(4)点特别指出了某项目（可能是上述项目的一部分或特定项目）情况：收入200万，支出180万，剩余20万转入结余。(2)具体计算：①财政直接支付指标差额处理：年末，根据预算指标数大于直接支付数的差额：借：资金结存——财政应返还额度20万贷：财政拨款预算收入20万这会导致年末财政拨款结转增加20万元。②项目收支处理：科研项目收入300万，支出100万（零余额账户）。收支差额=300−这200万元首先形成财政拨款结转。③结余转出：根据(4)，其中20万元符合结余性质，从“财政拨款结转”转出。借：财政拨款结转20万贷：财政拨款结余20万综上：“财政拨款结转”科目变动：增加（来自指标差额）：+20万元增加（来自收支差额）：+200万元减少（转入结余）：-20万元“财政拨款结转”年末净增加额=20+“财政拨款结余”科目变动：增加（来自结转转入）：+20万元。“财政拨款结余”年末净增加额=20万元。答：(1)“财政拨款结转”科目年末净增加额为200万元。(2)“财政拨款结余”科目年末净增加额为20万元。五、综合案例分析题（本部分共1题，共15分。）68.背景：2026年，徐州市泉山区财政局为了响应上级关于“过紧日子”和“提质增效”的要求，对区属某行政单位2025年度的预算执行情况和财务管理情况进行了专项检查。检查发现以下问题：(1)该单位“三公”经费预算执行中，因公出国（境）费实际支出超预算5万元；公务用车运行维护费实际支出低于预算10万元，该单位将节省的10万元自行调剂用于发放职工福利补贴。(2)该单位在政府采购中，将一个预算金额为200万元的办公设备购置项目拆分为两个100万元的项目，均采用“竞争性谈判”方式采购（注：该地区公开招标数额标准为200万元）。(3)该单位将收取的房屋租赁收入40万元，直接计入“其他收入”科目，并在“其他应付款”科目挂账，未按规定实行“收支两条线”上缴财政。(4)该单位的一项大型修缮项目（财政拨款项目）已于2025年6月30日完工验收，但截至年底，项目结余资金15万元一直闲置在单位实有资金账户中，未及时上缴或处理。要求：1.根据上述资料，分析该单位在预算执行、政府采购、资产管理及资金管理方面存在的问题。2.请依据相关法律法规，提出整改建议。【答案与解析】1.存在的问题分析：(1)预算执行方面：①违反了预算的刚性约束原则。因公出国（境）费超预算支出，属于无预算或超预算支出。②违反了专款专用和津补贴发放规定。财政拨款资金（公务用车运维费结余）严禁自行调剂用于发放职工福利补贴。结余资金应按规定上缴或结转，不得挪作他用，尤其是违规发放津贴补贴。(2)政府采购方面：①存在规避公开招标的行为。该单位将达到公开招标数额标准（200万元）的项目化整为零，拆分为两个项目，均采用竞争性谈判，目的是规避公开招标程序，违反了《政府采购法》的相关规定。(3)资产及非税收入管理方面：①违反了“收支两条线”管理规定。国有资产（房屋）产生的租赁收入属于国有资产有偿使用收入，属于政府非税收入，应当足额上缴国库，纳入预算管理。该单位直接截留收入、计入“其他收入”或挂账“其他应付款”，属于私设“小金库”或截留财政收入的违规行为。(4)结余资金管理方面：①财政项目结余资金处理不及时。项目已完工验收，结余资金15万元应按规定在规定时间内（通常为一年内）由财政部门收回或统筹使