税务基础课程期末试题全真模拟

税务基础课程期末试题全真模拟一、考试基本信息考试时间：120分钟满分：100分适用对象：税务基础课程修读学生考试形式：闭卷二、答题须知1.请在答题纸指定位置填写姓名、学号等个人信息。2.所有答案请书写在答题纸的对应区域内，超出区域的答案无效。3.字迹工整，卷面整洁，涂改处需清晰。4.请注意合理分配答题时间。---三、试题部分（一）单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。）1.税收的本质特征不包括以下哪一项？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.会计核算方法D.税率3.某增值税一般纳税人销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额1.3万元。该笔业务的销项税额为（）。A.0万元B.1万元C.1.3万元D.11.3万元4.企业所得税的基本税率一般为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%5.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.加班工资B.省级人民政府颁发的科学奖金C.偶然所得D.特许权使用费所得6.房产税的计税依据通常不包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场评估价值（特定情形除外）D.房产净值7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月8.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.责令纳税人限期缴纳应纳税款9.在计算企业应纳税所得额时，下列支出中准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.企业发生的合理的工资薪金支出D.赞助支出10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）。A.增值税、消费税税额B.增值税、企业所得税税额C.消费税、个人所得税税额D.增值税、印花税税额（二）多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。）1.税收的职能主要包括（）。A.财政收入职能B.资源配置职能C.收入分配职能D.经济稳定与发展职能E.市场监管职能2.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人通常适用简易计税方法D.小规模纳税人的征收率通常低于一般纳税人的税率E.增值税属于价内税3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业E.个人独资企业4.下列各项中，属于我国现行税制中流转税类的税种有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.房产税5.税务行政处罚的种类主要有（）。A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件E.拘役（三）判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填涂在“答题纸”的相应位置上。）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）2.所有的税种都有起征点。（）3.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）4.个人所得税的居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）5.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。（）6.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）7.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）8.对偷税行为，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）9.企业发生的亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）10.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。（）（四）简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。请在“答题纸”的相应位置上作答。）1.简述税收与罚没收入的主要区别。2.简述增值税视同销售行为的几种主要情形。3.简述企业所得税税前不得扣除的项目主要有哪些（至少列举五项）。4.简述税务行政复议的概念及其特点。（五）计算题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。请在“答题纸”的相应位置上作答。）1.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下经济业务：（1）销售空调取得含税销售收入11.3万元，同时提供安装服务收取安装费1.09万元。（空调适用增值税税率13%，安装服务适用增值税税率9%）（2）销售电视机一批，开具增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。（3）从某小规模纳税人处购进办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额5万元，增值税税额0.15万元。（4）购进一批货物，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元，其中20%用于职工福利。已知：该商场上月无留抵税额。要求：计算该商场2023年10月应纳增值税税额。2.某居民企业2023年度发生如下经济业务：（1）取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元。（2）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元，新技术研究开发费用40万元）；财务费用50万元。（3）税金及附加60万元（不含增值税）。（4）营业外收入100万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金5万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费20万元。要求：计算该企业2023年度应纳企业所得税税额。（企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项，小数点后保留两位）（六）案例分析题（本大题共1小题，共15分。请在“答题纸”的相应位置上作答。）某食品加工厂为增值税一般纳税人，主要生产各类糕点。2023年11月，税务机关在对其进行税务检查时，发现以下情况：1.当月销售一批自产糕点给某超市，开具了增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为1.13万元。该企业未将此笔收入计入销售收入，也未计提销项税额。2.企业将一批自产的月饼用于职工福利，该批月饼的生产成本为0.5万元，市场不含税售价为0.8万元。企业仅按成本价计入了“应付职工薪酬”，未作其他税务处理。3.企业从农民手中收购一批农产品作为原材料，收购凭证上注明的买价为2万元，企业按买价的9%计算抵扣了进项税额0.18万元。但经查实，该批农产品部分用于了企业食堂的食材消耗。假设该企业当期无其他涉税问题，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%（非应税消费品）。请根据上述资料，回答以下问题：（1）分析该企业上述每种情况的税务处理是否正确，并说明理由。如果不正确，应如何进行纳税调整？（9分）（2）计算该企业上述行为应补缴的增值税税额。（6分）---四、参考答案及评分标准（供阅卷参考）（一）单项选择题（每小题1分，共10分）1.D2.C3.C4.B5.B6.D7.C8.C9.C10.A（二）多项选择题（每小题2分，共10分）1.ABCD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD（三）判断题（每小题1分，共10分）1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√（四）简答题（每小题5分，共20分）1.税收与罚没收入的主要区别：（1）性质不同：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式，具有固定性、强制性、无偿性；（2分）罚没收入是国家有关机关对违法者采取的一种经济处罚，具有临时性和惩罚性。（1分）（2）目的不同：税收的目的是取得财政收入，满足社会公共需要；罚没收入的目的主要是制止和惩处违法行为。（1分）（3）依据不同：税收依据的是税法；罚没收入依据的是有关法律、法规（如行政处罚法、刑法等）。（1分）2.增值税视同销售行为的主要情形（列举5项即可得满分）：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（注：营改增后此条意义有所变化，主要指用于集体福利或个人消费以外的非应税项目，若未提及，列举其他也可）；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。（每列举正确1项得1分，最高5分）3.企业所得税税前不得扣除的项目主要有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。（每列举正确1项得1分，最高5分）4.税务行政复议的概念及其特点：概念：税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。（2分）特点：（1）审查对象是税务具体行政行为；（1分）（2）依申请而发生，税务行政相对人主动提起；（1分）（3）一般为前置程序（对于某些税务争议）；（0.5分）（4）审查方式原则上采用书面审查。（0.5分）（五）计算题（第1小题10分，第2小题15分，共25分）1.计算该商场2023年10月应纳增值税税额：（1）销售空调及安装服务销项税额：空调销售额=11.3÷(1+13%)=10万元，销项税额=10×13%=1.3万元（1分）安装费销售额=1.09÷(1+9%)=1万元，销项税额=1×9%=0.09万元（1分）合计销项税额1.3+0.09=1.39万元（2）销售电视机销项税额=2.6万元（1分）（3）当期销项税额合计=1.39+2.6=3.99万元（1分）（4）购进办公用品进项税额=0.15万元（1分）（5）购进货物进项税额：用于职工福利的部分不得抵扣。可抵扣进项税额=1.3×(1-20%)=1.04万元（2分）（6）当期可抵扣进项税额合计=0.15+1.04=1.19万元（1分）（7）应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=3.99-1.19=2.80万元（2分）2.计算该企业2023年度应纳企业所得税税额：（1）会