2026 年医院财务人员上半年财务核算总结

2026/07/062026年医院财务人员上半年财务核算总结汇报人：财务科目录上半年财务核算工作总体概况核算体系与政策执行情况预算执行与绩效管理成果成本精细化管控成效收入结构与医保结算分析资金管理与风险防控信息化建设与智能应用存在问题与改进方向下半年工作计划与展望010203040506070809上半年财务核算工作总体概况01核算工作核心成果12600余张记账凭证编制↑0.2%99.8%凭证编制准确率同比提升18套月度季度财务报表法定报表100%报表提交及时率零延误凭证编制成果12600余张记账凭证，涵盖门诊收费、住院结算、药品耗材采购、固定资产购置、人员薪酬发放、财政拨款到账等12类业务场景凭证编制准确率达99.8%，较上年同期提升0.2个百分点编制月度、季度财务报表18套，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、预算收入支出表等法定报表报表提交及时率100%，差错率控制在0.2%以内，较上年同期下降0.3个百分点档案管理规范归档电子凭证12600余张、电子报表18套、电子票据32000余张归档规范率达100%，符合《会计档案管理办法》相关要求核算体系与政策执行情况02双核算体系运行机制权责发生制财务会计体系全面核算医院资产、负债、净资产、收入、费用等财务状况固定资产折旧采用工作量法，关联临床设备实际工作量医疗服务成本分层列示，实现成本精细化归集收付实现制核心预算会计体系同步记录预算收入、预算支出、预算结余等预算执行情况建立双分录凭证自动生成机制，实现平行记账技术落地每月进行财政拨款差异稽核，确保双体系数据衔接一致双体系衔接衔接机制财务会计报表与预算会计报表实现自动衔接调整确保资金全周期管控，满足财政监管与内部管理双重需求最新政策执行落实3类政策落实6类补助资金100%规范率医保医保基金核算规范执行《社会保险基金会计制度》补充规定，规范长护险、城乡医疗救助基金核算医保直接结算业务通过"暂付款"科目处理，如实反映资金垫付情况建立医保基金结算数据审核机制，确保结算合规财政财政补助核算中央财政6类补助资金全部纳入核算体系：新建改扩建、重点学科、人才培养、离退休经费、公益救治补贴、对口帮扶专项2026年医疗服务与保障能力提升补助资金纳入常态化监控，绩效考核结果与资金分配挂钩设备更新贴息贷款实行"先付后贴"核算，年底统一清算转移支付转移支付监管补助资金列入转移支付预算执行常态化监督范围在预算管理一体化系统及时接收登录预算指标，保持"追踪"标识不变预算执行与绩效管理成果03预算收入执行情况预算完成率对比收入执行明细收入类别预算完成率结构占比医疗服务收入61.5%门诊42.1%、住院57.9%财政拨款收入52.3%-其他收入65.7%-58.2%总收入预算完成率住院核心占比

57.9%医疗服务收入占比符合医院"以住院诊疗为核心，兼顾门诊专科发展"的战略定位财政拨款收入执行进度略低于预算，主要受补助资金拨付节奏影响其他收入完成率较高，体现医院多元化经营能力提升预算支出执行情况56.7%预算完成率上半年累计总支出支出类别完成金额（万元）预算完成率占总支出比例人员经费支出XX62.1%48.3%公用经费支出XX51.8%-项目经费支出XX49.6%-人员经费支出占总支出的48.3%，符合公立医院人员经费占比管控要求公用经费支出执行进度适中，体现成本管控意识增强项目经费支出进度略低，主要受设备供应商交货延迟影响全年预算调整率控制在5%以内，严格执行预算外支出审批流程绩效目标监控与考核月度跟踪机制对12个重点建设项目的绩效目标进行月度跟踪，包括"心血管中心扩建项目""智慧药房建设项目"等滞后预警处置发现3个项目因设备供应商交货延迟导致资金支出进度滞后，及时调整资金使用计划目标达成率绩效目标达成率达92%，确保重点项目按计划推进预算执行分析每月编制《预算执行分析报告》，针对预算执行偏差超过5%的项目进行专项分析调整建议采纳提出调整建议8条，已被相关部门采纳6条有效提升预算执行精准性科室年度考核将预算执行率、绩效目标完成度纳入科室年度考核（占比20%）多维结果挂钩与科室评优、负责人年薪、下年度预算额度直接关联成本精细化管控成效04科室全成本核算体系临床科室全覆盖完成32个临床科室、8个医技科室、10个行政后勤科室的全成本核算工作，实现医院全口径成本归集核算颗粒度细化核算颗粒度细化至科室层面，每月编制《科室成本分析报表》，为管理决策提供及时数据支撑三级成本分摊实现科室/病种/项目三级成本分摊，构建多层次成本管控体系，为科室成本管控提供精准数据支撑作业成本法应用采用作业成本法，精确核算各科室、各项目的成本，打破传统粗放式成本管理模式，实现成本归集的精细化与科学化，提升成本数据的准确性与可比性DRG/DIP成本测算对接DRG/DIP分组器开展病组成本测算，适应医保支付方式改革要求，为医院参与医保谈判、优化病种结构提供成本依据，增强医保控费主动性成本控制责任制建立成本控制责任制，将成本指标分解到各科室、各岗位，形成全员参与、层层落实的成本管控网络，推动成本管理从"事后核算"向"事前控制"转型成本指标管控成效1.2元卫生材料消耗降幅↓4.0%0.8元公用经费降幅↓5.0%核心成本指标对比指标名称2026年上半年2025年同期变化情况百元医疗收入卫生材料消耗28.6元29.8元↓1.2元百元医疗收入公用经费消耗15.3元16.1元↓0.8元人员经费占医疗收入比例38.7%39.2%↓0.5个百分点百元医疗收入卫生材料消耗降至28.6元，达到省级公立医院成本管控指标要求公用经费消耗持续下降，体现节能降耗措施成效人员经费占比合理控制，符合公立医院运营规范优化办公耗材采购流程实行集中采购与定额管理，降低采购成本，提高资金使用效率推行SPD耗材管理模式实现耗材精细化管控，全流程追溯，减少浪费与损耗成本结构优化策略人力成本管控优化人员配置结构，提升人均产出效率推行绩效薪酬改革，设立与业务量脱钩的"基础绩效"模块依据岗位价值、技术能力、年资贡献核定基础绩效，保障医务人员稳定性收入耗材成本管控建立高值耗材条码溯源系统，术前100%植入物条码溯源减少"耗材不符"医保拒付，降低耗材浪费推行耗材集中采购，降低采购成本能耗成本管控优化后勤运维管理，推行节能降耗措施建立能耗监测系统，实时监控水电燃气消耗实行能耗定额管理，超额部分纳入科室成本考核收入结构与医保结算分析05医保结算差额分析拒付原因分析97.1%医保结算率表面仅2.9%拒付，但高值耗材、肿瘤靶向药、复合手术三类项目贡献46%边际贡献，2.9%拒付直接吃掉30%可分配结余耗材不符植入物条码与医保目录不匹配诊疗项目超范围超出医保支付范围的项目病案首页不准确诊断编码与实际诊疗不符应对措施成效术前100%植入物条码溯源减少"耗材不符"拒付"日间靶向输注中心"住院天数压到0.5天，靠DRG权重锁定支付"医保拒付模拟器"历史拒付规则嵌入HIS，医嘱实时弹窗预警试运行成效拒付率降至1.4%，月均可分配结余增加260万元收入结构调整成效收入结构占比变化对比（2025同期vs2026上半年）52.53%医疗服务收入占比↑2.33%19.79%药品收入占比↓1.41%结构优化分析医疗服务收入占比提升体现医护劳务价值回归，技术劳务收入占比持续优化药占比、耗材占比持续下降符合医保控费导向，减轻患者用药负担检查化验收入占比合理控制避免过度检查，规范诊疗行为优化策略1推行临床路径管理规范诊疗行为，提升医疗质量同质化水平2加强病案首页质量管理提升DRG分值准确性，优化医保结算效率3优化病种结构提升疑难危重症收治比例，增强医院核心竞争力自费收入与高端服务定价策略调整策略启示5.5%居民可支配收入增速↗增长3.1%医疗自费支出意愿↘偏低-1.4价格弹性系数弹性充足91%B类单间入住率↑回升A类套间提价反例单价1800→2200元/天，入住率78%→52%，净收入下降8%价格弹性测算弹性系数-1.4，属弹性充足区间，提价导致需求量大幅下降B类单间降价策略价格下调12%，配套免费停车、营养餐包增值服务降价策略成效入住率回升至91%，全年自费现金净流入增加1100万元隐性降价需求显现高端自费市场已出现"隐性降价"需求，消费者价格敏感度超预期财务模型升级必须引入价格弹性系数，替代简单成本加成定价法动态监测机制建立市场需求动态监测体系，灵活调整定价策略响应变化资金管理与风险防控06资金运行管理资金调配原则优先保障医疗活动正常运转及人员经费按时发放强化收支流程管理，确保账目清晰规范定期核查资金使用效率，避免闲置或浪费资金管理措施核心建立资金集中管理体系，实现资金统一调度和配置优化应收账款管理，缩短应收账款周转天数加强资金风险管理，建立资金风险预警机制现金流优化5亿元流动资金贷款利息支出一年净增400万元优先偿还高息短债，锁定低息长债平均负债久期2.3年→3.7年换取120BP财务安全垫财政专项资金管理200亿元设备更新贴息贷款贴息2%期限3年70%走贴息中央财政安排1800万元新购1.5T磁共振总价75.6万元可节省财务费用贴息资金实行"先付后贴"，医院需先垫付利息，年底统一清算资金组合策略采用"票据池+保理"组合：把1800万元设备采购应付账款开成6个月银票把财政贴息应收账款做无追保理，提前回笼2个百分点贴息实现"零息负债+零现金占压"，优化现金流管理专项资金监管严格按照相关资金管理办法规定，规范资金分配、使用确保财政资金安全有效，接受财政部门常态化监督内部控制与风险防控内控制度建设建立组织完善、覆盖全面、职责清晰的内部控制制度关键岗位建立不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督的工作机制建立分工明确、相互制约的内部审计机制风险预警机制建立三级预警体系：收支分离预警、医保审计预警、资产负债率红线预警医疗收入占比≥90%、百元能耗≤5元等核心指标纳入预警监控实行T+1实时预警，及时发现并应对风险合规风险防控金税四期实现70+部门数据打通，构建178个风险指标加强发票管理、税务申报合规性，避免税务预警确保医疗服务免税、医保结算合规、药品耗材进项抵扣等业务合规信息化建设与智能应用07财务核算系统升级35%效率提升↑较人工记账0.4%差错率降低↓减少人工录入双分录同步记账财务会计+预算会计智能应用•部署财务RPA流程自动化，实现重复性工作自动化处理•对接财政平台与DRG分组器，实现数据自动采集与分析•建立财务大数据中心，为决策提供数据支撑系统对接•打通HIS系统、固定资产管理系统、预算管理系统•实现业财数据实时反馈与风险响应•构建智慧预算一体化管理平台，实现预算全流程管控智慧预算•实现门诊收费数据、住院预交金数据自动生成记账凭证功能•建立双分录凭证自动生成机制，实现财务会计与预算会计同步记账•实现业财数据实时反馈与风险响应，预算全流程管控智能监控系统应用医保智能监控自动核销医保结算单据，智能系统实现结算单据自动审核处理提高审核效率和准确性，减少人工审核差错，提升工作质量大数据实时监控医保资金使用情况，动态掌握资金流向成本智能监控成本核算信息化、智能化，建立成本核算信息系统，实现全流程数字化管理数据分析决策支持，通过深度数据分析为医院管理决策提供有力支撑实时采集分析，成本数据动态获取，提高成本管理效率与响应速度风险智能预警医保拒付模拟器，历史拒付规则嵌入HIS实时弹窗预警，医生下医嘱时即时提示，有效减少医保拒付风险T+1实时预算执行智能预警，对执行滞后项目自动识别并开展专项督办存在问题与改进方向08存在的主要问题核算层面问题部分科室成本核算数据准确性有待提升，存在成本归集不完整情况病种成本测算颗粒度不足，难以精准支撑DRG付费决策电子会计档案管理系统功能有待完善，查询效率有待提升预算层面问题重点部分项目预算执行进度滞后，存在资金沉淀现象预算编制与科室实际需求存在偏差，预算精准性有待提升预算调整审批流程