2025年财务报销规范培训试题及答案

2025年财务报销规范培训试题及答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）每道题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分。1.根据公司2025版《财务报销管理制度》，日常费用报销应当在费用发生后（）个工作日内完成报销流程提交，逾期未提交且无正当延期理由的，财务部门有权不予受理。A.7B.15C.30D.452.员工因公出差乘坐交通工具，下列不符合公司报销标准的情形是（）。A.部门总监级员工出差路程超过800公里，乘坐飞机商务舱B.主管级员工出差路程1200公里，乘坐高铁二等座C.普通员工紧急出差未买到硬卧，乘坐硬座后按硬卧标准报销，超出部分自行承担D.总经理级员工出差，可据实报销头等舱机票3.增值税专用发票的勾选认证抵扣有效期为，自发票开具之日起（）。A.180天B.360天C.1年D.无期限限制4.员工因工作需要先行垫付招待客户费用，单次招待费金额超过（）元的，应当提前通过OA系统提交招待申请，未提前申请的不予报销。A.500B.1000C.2000D.30005.公司差旅住宿报销实行按标准据实报销，一线城市（北京、上海、广州、深圳）总监级员工的单日住宿报销上限为（）元。A.600B.800C.1000D.12006.下列发票类型中，不得作为报销凭证入账的是（）。A.公司名称统一社会信用代码填写完整无误的增值税电子普通发票B.发票抬头为员工个人姓名的因公通讯费发票C.加盖收款单位发票专用章的纸质增值税普通发票D.销货方名称与开票单位名称不一致的发票7.员工申请项目采购报销，单笔采购金额超过10万元（不含）的，必须附加的材料是（）。A.采购申请单B.采购合同C.入库单D.验收单8.根据公司2025年新版差旅政策，员工异地出差期间，每人每日的餐费补助标准为，一线城市（）元，其他城市（）元，不需提供发票，凭出差审批单计发。A.100；80B.120；100C.150；120D.180；1509.财务部门审核报销单据时，发现报销金额与票据金额不一致且报销金额小于票据金额的，应当如何处理？A.按票据金额报销B.按报销金额报销，要求申请人说明理由并签字确认C.直接退回申请人重新填写D.财务部门直接修改报销金额后报销10.下列费用中，不属于员工福利费核算范围，不得从职工福利费列支报销的是（）。A.员工节日福利采购费用B.员工因公负伤医疗费用C.员工家属探亲路费D.员工加班聚餐费用二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）每道题有2个或2个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。1.根据公司2025版《财务报销管理制度》，报销单据必填的基本要素包括（）。A.报销事项B.报销金额大小写C.附件张数D.报销人签字E.部门负责人审批签字2.下列情形中，财务部门有权拒绝报销，并上报公司纪检监察部门的有（）。A.伪造、变造票据虚增费用金额的B.利用私人消费票据冒充因公费用报销的C.串通第三方开具与实际业务不符发票的D.报销票据缺失，用其他发票凑数顶替报销的3.员工因公产生的车辆费用，符合报销条件的情形包括（）。A.员工驾驶私车因公出差，按公司里程补贴标准报销差旅油补B.员工日常办公产生的市内通勤打车费，凭电子发票据实报销C.员工公务出行租赁社会车辆，凭租车发票和出行审批单报销D.员工私人车辆的年度保险费、保养费，按比例报销4.取得增值税电子发票报销时，应当注意的事项包括（）。A.必须下载PDF版源文件存档，不得仅用截图打印件报销B.财务审核时应当通过增值税发票综合服务平台查验发票真伪C.电子发票重复打印报销的，应当通过发票查重系统比对排查D.电子发票出现打印错格的，必须重新开具后方可报销5.下列关于会议费报销的要求，符合公司规范的有（）。A.单次会议费金额超过5000元的，必须提前提交会议审批表B.会议费报销应当附加会议通知、参会人员签到表、费用明细清单C.会议举办期间产生的招待费，可以一并计入会议费报销D.内部会议的场地租赁费、物料费可以据实报销6.员工因工作需要借款，下列符合规定的有（）。A.因公借款必须填写借款审批单，明确借款用途和还款期限B.借款金额超过5万元的，必须经财务总监审批C.前款借款未结清的，不得办理新的借款，紧急业务经总经理审批除外D.备用金借款应当在每年12月25日前结清，跨年度未结清的转为个人应收款，从工资中逐月扣除7.下列发票中，经审批后可以作为报销凭证的有（）。A.机票行程单丢失，凭航空公司出具的加盖公章的购票证明和支付记录报销B.定额发票发票专用章加盖不清晰，收款单位补盖了一次清晰的发票专用章C.发票抬头填写为公司简称，全称无误且未产生歧义D.出租车发票上未填写公司抬头，符合当地税务机关要求的8.关于差旅补助，下列符合公司规定的有（）。A.出差期间由对方单位承担食宿费用的，不再发放餐费补助和住宿补助B.出差路程不足24小时的，按半天计发差旅补助C.员工参加外部培训，培训主办方提供食宿的，不再发放相应补助D.差旅补助不需要缴纳个人所得税9.固定资产采购报销，必须附加的材料包括（）。A.固定资产采购审批单B.正式采购合同C.固定资产验收单D.固定资产入库单10.下列关于远程办公费用报销的表述，符合公司2025版规范的有（）。A.经审批居家远程办公产生的网络费、通讯费，凭发票每月按限额报销B.远程办公线上审批流程与线下审批具备同等效力C.电子发票不需要留存纸质凭证，全部实现电子归档即可D.远程办公提交报销后，纸质票据应当在10个工作日内邮寄至财务部门存档三、判断题（共10题，每题2分，共20分）正确打√，错误打×，判断错误、不判断均不得分。1.员工报销加班打车费，只要能够提供正规发票，就可以正常报销，不需要标注出行时间和出行事由。（）2.发票上的项目内容必须与实际交易一致，笼统填写“办公用品”“礼品”“劳保用品”且未附加销货清单的，不得报销。（）3.员工因公出差，因个人旅游产生的住宿费用，可以一并计入差旅费用报销。（）4.公司总经理拥有10000元以内紧急费用的特批权，特批费用可以直接报销，不需要补充后续流程。（）5.总分支机构之间发生的业务往来，只要取得合规发票，就可以正常报销入账。（）6.2025年起，公司全面实行电子发票电子化归档，仅报销电子发票不需要打印纸质件存档。（）7.部门预算范围内的日常费用报销，部门负责人审批后即可提交财务审核，不需要更高层级审批。（）8.员工垫付的采购款，发票开具抬头为个人的，一律不得报销。（）9.跨年发票，即发票开具时间为上一年度，次年才提交报销的，只要不超过开票后6个月，经财务负责人审批后可以正常报销。（）10.财务报销审核实行“谁审批谁负责”，部门负责人对报销事项的真实性、合理性负责，财务部门对票据合规性、金额准确性负责。（）四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.市场部员工张明2025年3月10日出差到广州参加行业展会，3月15日返程回公司，4月20日整理好票据准备报销，具体信息如下：（1）往返交通：去程高铁二等座票价480元，返程因临时改乘飞机，张明购买经济舱机票票价1200元，均取得合规发票；（2）住宿：5天住宿合计金额4200元，日均840元，取得公司抬头增值税专用发票；（3）餐费：5天合计消费600元，取得餐饮发票，同时申请按公司标准计发餐费补助；（4）展会招待：提前口头向部门经理申请招待参展客户，发生招待费1800元，取得合规发票，未提交书面招待申请；（5）个人消费：张明在展会期间购买个人生活用品支出350元，与展会交通费一并粘贴报销。已知张明为市场部主管级员工，广州属于一线城市，请结合公司2025版报销规范，逐一分析张明提交的各项费用是否符合报销要求，并说明最终可报销金额是多少。2.行政部李丽采购10台办公电脑，总金额52000元，通过公司对公账户预付定金10000元，收货后李丽个人垫付尾款42000元，申请报销垫付的尾款。李丽提交的报销材料包括：发票（抬头正确，合规有效）、入库单、验收单，没有提交采购审批单和采购合同。李丽说明，本次采购属于预算内日常办公采购，已经通过口头方式向行政总监汇报同意，因为金额不大所以没有走正式合同流程。请结合公司报销规范，说明李丽的报销申请是否符合要求，财务部门应当如何处理。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C解析：根据公司2025版报销制度，日常费用报销需在费用发生后30个工作日内提交流程，员工因长期外派、生病等特殊原因无法按时提交的，需提前向财务部门提交延期申请，延期最长不超过15个工作日，无正当理由逾期的财务不予受理。2.答案：A解析：公司交通工具报销标准明确：总监级及以下员工出差乘坐飞机，一律只能报销经济舱，超过800公里可乘坐飞机，路程不足800公里原则上乘坐高铁或动车，因此A选项不符合规定。3.答案：D解析：根据国家税务总局2019年相关公告，自2017年1月1日起开具的增值税专用发票，取消360天认证抵扣期限限制，2025年执行无期限抵扣规定。4.答案：B解析：2025版招待费管理规定明确，单次招待费超过1000元的，必须提前通过OA系统提交招待申请，明确招待对象、人数、事由，未提前申请的不予报销，紧急情况可先微信审批后补流程。5.答案：B解析：差旅住宿报销标准中，一线城市总监级单日上限为800元，普通员工为600元，总经理级为1200元，因此选B。6.答案：D解析：根据发票管理办法，销货方名称与开票单位名称不一致的，属于不合规发票，不得作为报销凭证入账。7.答案：B解析：项目采购规定，单笔采购金额超过10万元的，必须签订正式采购合同，作为报销附件；10万元及以下可仅提供采购申请单。8.答案：B解析：2025年新版差旅餐补调整后，一线城市每人每日120元，其他城市每人每日100元，不需要提供发票，凭出差审批单计发。9.答案：B解析：报销时报销金额小于票据金额属于合理情形，申请人说明理由并签字确认后可按报销金额报销，不需要重新填写。10.答案：C解析：员工福利费核算范围不包括员工家属探亲路费，该费用属于个人消费，不得从公司福利费列支报销。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：报销单据的基本要素包括报销事项、金额大小写、附件张数、报销人签字、各级审批人签字，全部要素齐全财务才能受理。2.答案：ABCD解析：以上四种行为均属于违规报销行为，财务有权拒绝，并按公司规定上报纪检监察部门追究责任。3.答案：ABC解析：员工私人车辆的固定费用（保险、保养、年检等）不属于因公费用，公司不予报销，因此D错误。4.答案：ABC解析：根据电子发票报销规范，只要票面信息完整清晰，打印错格不影响报销效力，不需要重新开具，因此D错误。5.答案：ABD解析：会议举办期间产生的招待费应当单独按招待费流程报销，不得计入会议费，因此C错误。6.答案：ABCD解析：以上关于借款的规定均符合2025版制度要求。7.答案：ABD解析：发票抬头必须填写公司全称，仅填写简称且无法明确对应公司的，不得作为报销凭证，因此C错误。8.答案：ABC解析：根据个人所得税法规定，超过当地财政部门规定标准的差旅补助，需要并入工资薪金计征个人所得税，因此D错误。9.答案：ABCD解析：固定资产采购报销，必须具备采购审批单、正式合同、验收单、入库单，所有材料齐全方可报销。10.答案：ABC解析：仅报销电子发票的不需要邮寄纸质票据，实现全电子归档即可，因此D错误。三、判断题1.答案：×解析：加班打车费报销需要标注出行时间和出行事由，证明为加班后产生的通勤费用，否则不予报销。2.答案：√解析：根据发票管理规定，笼统填写大类名称未附销货清单的发票，属于信息不全的不合规发票，不得报销。3.答案：×解析：员工出差期间因个人旅游产生的费用，由个人自行承担，不得计入差旅费用报销。4.答案：×解析：所有特批费用都需要在事后3个工作日内补充完善审批流程，不得直接报销后不补流程。5.答案：√解析：总分机构为独立核算主体，发生真实业务往来取得合规发票后，可以正常报销入账。6.答案：√解析：2025版财务档案管理规定明确，公司全面推行电子发票电子化归档，仅使用电子发票报销的不需要打印纸质件存档。7.答案：×解析：部门预算范围内单笔金额超过5000元的日常费用，仍需要财务负责人审批，不需要总经理审批，但必须经财务层级审核。8.答案：×解析：特殊项目如通讯费、住宿费，因运营商、酒店规则导致发票抬头为个人的，业务真实的情况下可以正常报销。9.答案：√解析：跨年发票不超过开票后6个月的，经审批可以正常报销，超过6个月的原则上不予报销，特殊情况经总经理审批可报销。10.答案：√解析：公司报销实行分级负责制，业务部门对事项真实性负责，财务对票据合规性、金额准确性负责。四、案例分析题1.参考答案及评分标准：（1）往返交通费用：符合报销要求。张明为普通主管级员工，去程高铁二等座符合标准，返程改乘经济舱机票符合总监及以下员工报销标准，两项费用合计可报销480+1200=1680元。（3分）（2）住宿费用：符合报销要求。主管级员工一线城市住宿单日上限为600元，张明5天住宿合计4200元，日均840元，超出日均标准，可报销金额为5天×600元/天=3000元，超出的1200元由张明自行承担。（3分）（3）餐费与餐补：张明自行取得的餐费发票不能重复报销，餐费按公司规定计发不需要提供发票，5天广州出差餐补合计5天×120元/天=600元，符合报销标准，可报销600元。如果张明实