预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)

预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)一、总则为强化预算执行监督专项行动问题整改闭环管理，压实各级整改责任，精准纠偏预算执行违规偏差，保障财政资金安全规范高效使用，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》及财政部关于开展预算执行监督专项行动的部署要求，制定本规则。本规则适用于本次预算执行监督专项行动排查发现的全口径预算资金执行问题的纠偏整改工作，覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算，包含中央对地方转移支付资金、省级转移支付资金、本级预算安排资金、地方政府新增专项债券资金、盘活存量资金等各类财政资金。预算执行问题纠偏整改坚持以下基本原则：（一）权责对等，谁主管谁负责。建立“资金使用单位负主体责任、业务主管部门负监管责任、财政部门负牵头督导责任”的完整责任链条，不推责甩锅，确保每个问题有责任主体、有整改落实。（二）分类施策，精准纠偏整改。区分问题性质、违规程度、发生时间，实行分级分类整改，不搞一刀切，既严格落实整改要求，又兼顾实际情况，提高整改针对性和实效性。（三）立行立改，长短结合并重。坚持当下改与长久立相结合，既要立即纠正具体违规问题，追回盘活资金，又要深挖问题根源，完善制度机制，堵塞管理漏洞，防止同类问题重复发生。（四）公开透明，从严从实监管。整改全过程接受监督，整改结果按规定公开，坚决杜绝纸面整改、虚假整改，确保整改成果真实有效。二、整改责任体系划分（一）预算使用（项目实施）单位承担主体责任。预算使用单位主要负责人是本单位问题整改第一责任人，具体职责包括：对照专项行动排查发现的问题清单，逐一梳理核实问题，制定可落地、可考核的具体整改方案，按要求推进整改措施落地，整理完善整改佐证材料，按时报送整改结果，建立健全单位内部预算执行管控、财务核算、项目管理等长效机制，从源头上防范违规问题发生。对本单位排查发现的挤占挪用、虚列支出、资金沉淀等问题，由单位主要负责人牵头推进整改，落实退回违规资金、调整账务、追责问责等整改要求。（二）业务主管部门承担监管整改责任。本级业务主管部门主要负责人是本系统问题整改第一责任人，具体职责包括：牵头推进本部门本级存在问题的整改工作，督促下属预算单位按要求落实整改措施，审核下属单位报送的整改方案、整改报告等材料，对本系统跨单位、跨科室的共性问题、交叉问题组织协同整改，梳理本系统预算执行存在的共性风险，完善本系统预算执行、项目管理等制度规范，定期向财政部门报送本系统整改进度。（三）财政部门承担牵头督导责任。财政部门统筹推进本级预算执行问题纠偏整改工作，具体职责包括：梳理汇总专项行动排查发现的问题清单，按规则推送问题线索，明确整改要求，建立整改动态管理台账，督导整改进度，分级组织整改验收，开展整改回头看复核，推动完善本级财政预算管理制度，向上级财政部门报送整改总体情况。财政部门内部按职责分工落实督导责任：监督评价部门牵头负责整改工作的统筹协调，各业务对口科室负责对应分管领域问题整改的日常督导，预算部门负责整改后的预算调整统筹，国库部门负责违规资金退回、沉淀资金收回的国库账务处理。（四）纪检监察审计联动责任。对整改过程中发现的违纪违法问题线索，财政部门、主管部门要及时按程序移送同级纪检监察机关，对审计机关、巡视巡察发现的纳入预算执行监督专项行动的问题，统一纳入本整改体系，实现联动整改、成果共享。三、问题分类与认定标准根据问题性质、违规情节、造成影响，将预算执行监督专项行动排查发现的问题分为四大类，具体认定标准如下：（一）程序性违规问题指违反预算管理程序规定，未造成资金损失或不良影响的违规行为，具体认定：1.预算下达不及时：上级转移支付预算收到后，超过《预算法》规定的30日下达时限，滞后10个工作日（含）以内的，认定为一般程序性问题；滞后超过10个工作日的，认定为较重程序性问题。本级预算安排，超过人大批准后60日下达时限，滞后15个工作日（含）以内的认定为一般程序性问题，滞后超过15个工作日的认定为较重程序性问题。2.预算信息公开不规范：未按规定时限、范围、内容公开预算信息、绩效信息、专项债券项目信息、转移支付资金使用信息的，遗漏关键信息1-2项或信息误差在10%（含）以内的，认定为一般程序性问题；遗漏关键信息3项（含）以上或信息误差超过10%的，认定为较重程序性问题。3.账务处理不规范：未按规定将预算资金纳入国库集中支付管理、错用会计科目、记账不及时，未造成资金损失、资金挪用的，认定为程序性违规问题；造成资金损失或挪用的，纳入实质性违规问题认定。4.项目开工滞后：中央转移支付项目、地方政府专项债券项目，按批复计划应当开工未开工，滞后时间不足3个月的，认定为一般程序性问题；滞后3个月以上6个月（含）以内的，认定为较重程序性问题；滞后超过6个月的，纳入实质性资金沉淀问题认定。（二）实质性违规问题指违反预算管理规定，改变资金用途、造成资金风险或损失的违规行为，具体认定：1.挤占挪用、截留资金：将预算资金用于预算批复以外的用途，或截留应当拨付下级单位、项目实施单位的资金，违规金额占项目预算总额10%（含）以下的，认定为一般实质性违规；违规金额占项目预算总额10%以上30%（含）以下的，认定为较重实质性违规；违规金额占项目预算总额30%以上的，认定为严重实质性违规。2.虚列支出、套取资金：通过伪造合同、虚开发票、虚列工作量、虚报项目进度等方式套取财政资金，套取金额10万元（含）以下的，认定为一般实质性违规；套取金额10万元以上50万元（含）以下的，认定为较重实质性违规；套取金额50万元以上的，认定为严重实质性违规。3.违规拨付资金：违反国库集中支付管理规定，违规将大额财政资金拨付到实有资金账户沉淀，或超项目进度拨付资金，违规金额50万元（含）以下的，认定为一般实质性违规；违规金额50万元以上200万元（含）以下的，认定为较重实质性违规；违规金额200万元以上的，认定为严重实质性违规。4.资金沉淀闲置：预算资金下达后超过1年未形成实际支出，或项目结余资金超过6个月未按规定缴回国库，沉淀金额100万元（含）以下的，认定为一般实质性违规；沉淀金额100万元以上500万元（含）以下的，认定为较重实质性违规；沉淀金额500万元以上，或专项债券资金闲置超过1年的，认定为严重实质性违规。（三）管理性风险问题指未构成违规，但存在预算执行管理漏洞和风险隐患，可能引发违规问题的情形，具体包括：绩效目标设定不合理，绩效指标偏差度超过30%的；项目前期准备不充分，概预算高估冒算超过15%的；项目投资额变更超过总投资10%未按规定履行审批程序的；未建立本单位预算执行跟踪监控、内部控制制度的；未按规定开展绩效运行监控的。（四）违纪违法问题指涉嫌贪污侵占、权钱交易、利益输送、滥用职权等违反党纪国法，需要追究纪律责任或刑事责任的问题，直接移送纪检监察机关或司法机关处理。四、纠偏整改工作流程（一）问题清单推送。财政部门在预算执行监督专项行动排查完成后10个工作日内，按照“一户一单、一项一表”要求，梳理形成统一规范的问题清单，明确问题事项、问题类型、认定等级、责任单位、整改要求，以书面形式推送同级业务主管部门；业务主管部门收到问题清单后5个工作日内，将问题分解推送至具体责任单位，同时抄送同级纪检监察机关派驻主管部门纪检监察组。责任单位对问题清单有异议的，收到清单后7个工作日内，附相关佐证材料向财政部门申请复核，财政部门10个工作日内完成复核并反馈结果。（二）整改方案制定。责任单位收到问题清单（或复核结果）后15个工作日内，制定正式整改方案，明确整改目标、具体措施、责任人员、完成时限。整改时限按照以下要求确定：一般问题整改时限不超过1个月，较重问题整改时限不超过2个月，严重问题整改时限不超过3个月；因特殊情况确实无法按期完成整改的，责任单位要在整改时限到期前10个工作日，向财政部门提交延期申请，说明延期理由和新的整改时限，经批准后方可延期，最长延期不超过1个月，同一问题只能申请一次延期。（三）整改措施实施。责任单位按照整改方案推进整改，区分问题类型实施差异化整改：对可以立即纠正的一般程序性问题，立行立改，10个工作日内完成纠正；对实质性违规问题，第一时间停止违规行为，按要求追回违规资金，调整账务，追究相关人员责任；对管理性风险问题，限期完善制度，补全程序，排查风险隐患。（四）整改结果报送。责任单位完成整改后3个工作日内，向主管部门提交整改报告，附相关整改佐证材料（包括调整后的文件、资金退回凭证、账务处理凭证、问责文件、新制定的制度等）；主管部门审核后，5个工作日内报送同级财政部门备案。（五）动态台账管理。财政部门建立“一个问题、一个编号、一个台账、一个销号”的动态管理机制，每15个工作日更新一次整改进度，对超过整改时限一半仍未启动整改的问题，出具黄牌提醒函；对超过整改时限10个工作日仍未完成整改的，出具红牌预警函，约谈责任单位分管负责人。五、分级分类整改到位标准（一）一般程序性问题整改到位标准：问题全部纠正，对应整改事项全部完成；对直接责任人进行提醒谈话；相关资料归档留存。具体为：预算下达滞后的，已经完成补下达，资金全部拨付到项目实施单位；账务处理错误的，已经按规定完成账务调整；信息公开不规范的，已经补公开或更正错误信息；开工滞后不足3个月的，已经实现实质性开工（进场施工或完成前期准备并启动实质性采购）。（二）较重程序性问题整改到位标准：除满足一般程序性问题整改要求外，还要形成专门的问题剖析报告，明确问题产生的根源，完善本单位相关工作流程，对直接责任人进行批评教育或诫勉谈话，在单位内部通报问题及整改情况。（三）一般实质性违规问题整改到位标准：违规资金已经全额追回，缴回国库或调整回原预算规定用途；账务调整全部到位；对直接责任人给予通报批评或警告处分；制定针对性的内部防控措施，明确后续管控要求。（四）较重实质性违规问题整改到位标准：除满足一般实质性违规整改要求外，违规资金全额追回无遗留；对直接责任人给予记过及以下政务处分，对分管负责人追究领导责任，给予批评教育或诫勉谈话；整改结果在本系统范围内通报，按规定公开整改情况。（五）严重实质性违规问题整改到位标准：违规资金全部追回，造成财政资金损失的，已经依法追偿到位；对直接责任人给予记大过及以上政务处分，涉嫌违纪违法的，已经移送纪检监察司法机关处理；单位主要负责人作出书面检查，整改情况在本级行政区域内通报；完善单位预算管理、项目管理、财务管理制度，形成长效制度成果。（六）资金沉淀问题整改到位标准：沉淀时间不足1年的，30日内拨付到项目按规定用途使用，项目无法实施的，全额收回财政统筹；沉淀时间超过1年的，全额收回财政，调整用于本级重点民生项目、国家重点支持领域；专项债券资金沉淀超过1年的，按规定程序调整用于符合条件的其他成熟项目，或收回财政统筹调整使用。（七）管理性风险问题整改到位标准：全部风险点排查整改到位，补全相关审批程序，重新调整设定绩效目标，完善单位内部控制、预算执行监控、项目前期评审等制度，建立每季度一次的预算执行风险排查机制。六、整改验收与复核机制（一）分级组织验收。按照问题等级分级开展验收：一般程序性问题由业务主管部门组织验收，验收完成后将验收结果报送财政部门，财政部门按不低于20%的比例抽验；较重实质性违规、较重程序性问题由财政部门会同业务主管部门共同组织验收；严重实质性违规问题、违纪违法问题整改由财政部门会同纪检监察机关、审计机关共同组织验收。（二）验收内容与标准。验收坚持“问题不遗漏、责任不放过、成果不虚假”原则，重点核查三个方面内容：一是问题整改是否落实到位，对照问题清单逐一核实，核查佐证材料的真实性，核查违规资金是否实际追回、问题是否实际纠正；二是责任追究是否到位，核查责任追究是否存在避重就轻、走过场的情况；三是长效机制是否建立，核查是否针对问题完善了相关制度。验收不合格的，退回责任单位重新整改，重新整改时限不超过1个月，再次验收仍不合格的，启动问责程序。（三）整改回头看复核。所有问题整改完成并销号后6个月内，财政部门组织开展整改回头看复核，复核比例为：严重问题不低于10%，较重问题不低于5%，一般问题按不低于2%的比例抽验。重点核查是否存在虚假整改、纸面整改、问题反弹回潮的情况，对复核发现整改不到位的，撤销原销号结论，重新启动整改和问责程序。七、问责与激励约束机制（一）明确问责情形。对存在以下情形的单位和个人，依规依纪追究责任：一是拒不整改，超过整改时限1个月仍未完成整改且无正当理由的，约谈单位主要负责人，扣减单位年度绩效考核分数5分；二是虚假整改、纸面整改，提供虚假整改佐证材料，问题未实际纠正的，对单位主要负责人给予诫勉谈话，扣减单位年度绩效考核分数10分，取消单位当年评先评优资格；三是多次出现同类违规问题，整改后再次发生的，或整改不力造成重大财政资金损失的，移送纪检监察机关追究相关人员责任。（二）落实“三个区分开来”要求。精准把握政策界限，区分故意违规和工作失误，区分新问题和历史遗留问题：对2018年《预算法》修订前形成的历史遗留问题，整改以盘活资金、解决问题为主要目标，对相关责任人从轻、从宽处理；对专项行动开展后仍然新发生的违规问题，从严从重处理；对主动排查发现问题、主动上缴违规资金、主动纠正问题的单位和个人，从轻追究责任；对隐瞒问题、对抗整改的，从重追究责任。（三）强化激励约束。建立整改结果与预算安排、绩效考核联动机制：对整改完成率达到100%、验收合格率100%的地区和部门，下一年度预算安排给予5%的项目申报额度倾斜，优先