2025年集团与销售公司内部控制手册测试卷附答案

2025年集团与销售公司内部控制手册测试卷附答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.销售公司客户信用额度调整的最终审批权应归属（）。A.销售部门负责人B.财务部门负责人C.信用管理委员会D.总经理办公会答案：C2.集团资金支付流程中，超过500万元的单笔付款需经（）审批。A.财务总监B.分管副总裁C.总经理D.董事会授权的资金管理委员会答案：D3.销售合同中约定“货到30日内付款”的账期，财务部门需在发货后（）个工作日内完成应收账款台账登记。A.1B.3C.5D.7答案：B4.采购与付款业务中，验收单应与（）、采购合同三方核对一致后方可办理付款。A.供应商对账单B.入库单C.发票D.请购单答案：C5.预算外支出金额超过年度预算总额（）的，需提交集团董事会审议。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B6.信息系统访问权限的日常维护应由（）负责。A.业务部门负责人B.信息技术部C.内控合规部D.系统使用人答案：B7.销售退回业务中，实物验收与（）不得由同一人执行。A.退货审批B.退款审核C.会计记账D.仓库保管答案：C8.集团定期进行反舞弊排查时，重点关注的“三类行为”不包括（）。A.侵占资产B.虚假交易C.泄露商业秘密D.跨部门协作效率低答案：D9.银行票据保管与（）属于不相容职务，需严格分离。A.票据背书B.银行对账C.资金预算编制D.付款审批答案：B10.销售公司月度经营分析会中，应收账款周转率低于（）的客户需列入重点监控名单。A.行业平均水平70%B.公司目标值80%C.上年度同期90%D.合同约定账期120%答案：B11.采购合同中“质量保证金”比例超过合同总额（）的，需经法律合规部专项审核。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B12.预算调整申请应在事项发生后（）个工作日内提交，逾期不予受理。A.5B.10C.15D.20答案：C13.信息系统数据备份需采用“两地三中心”模式，其中“三中心”指（）。A.生产中心、同城灾备中心、异地灾备中心B.总部中心、区域中心、门店中心C.数据库中心、应用中心、网络中心D.开发中心、测试中心、运维中心答案：A14.内部审计部门对销售公司的常规审计周期为（）。A.每半年一次B.每年一次C.每两年一次D.每三年一次答案：B15.集团控股子公司的重大投资（超过净资产20%）需经（）审议通过。A.子公司董事会B.集团总经理办公会C.集团董事会D.集团股东大会答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分，少选、错选均不得分）1.销售合同签订前需重点审核的内容包括（）。A.客户信用等级是否符合准入标准B.合同标的数量、价格与报价单一致性C.付款方式是否覆盖资金成本D.违约责任条款是否明确可执行答案：ABCD2.资金管理中需严格分离的不相容职务包括（）。A.出纳与会计记账B.银行对账与资金审批C.票据保管与票据开具D.资金预算编制与预算执行答案：ABC3.采购业务的关键控制节点包括（）。A.供应商准入需经质量、财务、采购三方联合评审B.超过50万元的采购需采用公开招标C.验收单需由仓库管理员与质量检验员共同签字D.付款前需核对合同、发票、验收单“三单一致”答案：ACD4.预算编制应遵循的原则有（）。A.战略导向B.上下结合C.刚性控制D.全员参与答案：ABCD5.信息系统控制的主要措施包括（）。A.权限最小化分配B.关键数据加密存储C.系统变更需经测试与审批D.日志记录保留至少3年答案：ABCD6.销售与收款业务中，防止虚增收入的控制措施有（）。A.发货单与销售订单一一对应B.财务部门按月核对销售台账与ERP系统数据C.超过100万元的销售需经区域总监二次确认D.客户签收单需作为收入确认的必要凭证答案：ABD7.反舞弊机制应包含（）。A.匿名举报渠道B.舞弊线索核查流程C.责任追究制度D.舞弊案例警示教育答案：ABCD8.内部监督的主要形式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.独立审计D.管理层自查答案：ABC9.固定资产管理的关键控制点有（）。A.采购前需进行可行性论证B.处置超过原值30%的资产需经董事会审批C.定期盘点频率为每年至少一次D.维修费用超过资产净值20%的需资本化处理答案：ACD10.集团与销售公司的关联交易需满足（）。A.价格公允（不偏离市场均价±10%）B.交易金额超过1000万元需披露C.决策程序与非关联交易一致D.独立董事发表明确意见答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.销售部门可以根据业务需要，临时调整客户信用额度，事后向信用管理委员会备案。（）答案：×2.出纳人员可以兼任应收账款明细账登记工作。（）答案：×3.采购合同中未明确质量标准的，可参照行业惯例执行，无需补充协议。（）答案：×4.预算执行中，因市场突发变化导致的超支，业务部门可直接调整预算指标。（）答案：×5.信息系统管理员可以同时拥有系统开发与运维权限。（）答案：×6.销售退回实物经验收后，可直接由仓库重新入库，无需通知财务部门。（）答案：×7.银行对账单应由出纳以外的人员按月核对，并编制余额调节表。（）答案：√8.内部审计报告需直接提交集团董事会，不受管理层干预。（）答案：√9.反舞弊举报受理部门应在收到线索后15个工作日内启动核查。（）答案：√10.集团控股子公司的重大担保事项（超过净资产10%）需经集团董事会审批。（）答案：√四、简答题（每题6分，共30分）1.简述销售与收款业务中“先发货后收款”模式的关键控制节点。答案：①客户信用等级需为A级以上且经信用管理委员会审批；②签订书面赊销合同并明确账期（最长不超过60天）；③发货前由财务部门核对客户剩余信用额度（需≥本次赊销金额）；④发货后3个工作日内将发货单、物流单传递至财务部门登记应收账款；⑤每月5日前与客户对账并取得书面确认，对超期未收回款项启动催收程序。2.资金支付的“四审四验”具体指什么？答案：“四审”：审核支付申请的合理性（是否符合预算/合同）、审核审批流程的完整性（层级签字是否齐全）、审核票据的合规性（发票真伪、要素是否完整）、审核金额的准确性（与合同/验收单是否一致）；“四验”：验证收款方与合同主体一致性、验证银行账户信息与预留信息一致性、验证支付方式与合同约定一致性、验证支付时间与账期约定一致性。3.采购业务中，如何防范“供应商串标”风险？答案：①建立供应商库动态管理机制，定期更新准入名单（至少每年一次）；②超过200万元的采购项目采用电子招标系统，确保投标文件加密且开标前不可见；③评标委员会由技术、财务、法律人员组成（人数≥5人），采用综合评分法（商务分40%、技术分40%、价格分20%）；④对中标价格明显低于成本价的供应商，要求提供成本构成说明并核查；⑤建立供应商履约评价体系，对串标行为直接列入黑名单并追究法律责任。4.预算执行偏差分析的主要内容及要求有哪些？答案：分析内容：①偏差金额（实际与预算的绝对差异）；②偏差率（差异/预算×100%）；③偏差原因（分为客观因素如市场波动、主观因素如执行不力）；④影响程度（对年度目标、现金流的影响）。要求：①月度分析需在次月10日前完成，重点关注偏差率超过±10%的项目；②季度分析需结合业务趋势预测全年完成情况；③分析报告需经业务部门负责人、财务负责人签字确认后提交管理层；④对连续两月偏差率超15%的项目，需制定整改措施并明确责任人。5.信息系统访问权限管理的核心要求是什么？答案：①遵循“最小权限”原则，仅授予完成工作所需的最低权限；②权限申请需经业务部门负责人审批，信息技术部审核后开通；③岗位变动时，原权限需在2个工作日内注销，新权限同步开通；④关键系统（如财务、销售管理系统）权限需每季度复核一次，异常权限（如离职人员未注销）需立即处理；⑤权限日志需保留至少3年，供内部审计核查。五、案例分析题（共20分）案例：2025年6月，集团审计部对下属销售公司S进行内控专项检查，发现以下问题：（1）销售二部业务员李某为长期合作客户B公司办理800万元赊销业务，客户信用等级为B级（公司规定A级以上可赊销），李某称“客户历史回款良好，特批处理”，但未提供任何特批审批记录；（2）财务部门6月仅对20%的应收账款（余额50万元以下）进行函证，对未回函的客户未做任何处理；（3）销售台账由各业务组自行登记，财务系统中的销售数据与台账存在3笔差异（金额合计12万元），业务组解释为“录入延迟”；（4）发票开具岗与应收账款记账岗由同一人王某担任，王某同时负责每月与客户对账；（5）仓库管理系统中，部分退货商品未录入“退货”标识，直接作为合格品重新上架，系统显示库存数量与实物盘点差异率达8%。要求：针对上述问题，指出存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷1：超信用等级赊销未履行特批程序。改进建议：严格执行“信用等级准入+特批审批”双控制度，B级客户赊销需经信用管理委员会集体审议并形成书面决议，严禁口头特批。缺陷2：应收账款函证范围不足且未实施替代程序。改进建议：对余额50万元以上的应收账款100%函证，50万元以下的按不低于30%比例抽样；未回函的客户需检查销售合同、发货单、客户签收单等原始凭证，形成替代测试记录。缺陷3：销售台账与财务系统数据未定期核对。改进建议：销售台账由独立于业务组的运营部统一登记，每月10日前与财务系统数据核对，差异需在3个工作日内查明原因并调整，双方签字确认存档。