建筑出纳考试题及答案

建筑出纳考试题及答案一、选择题（30分）1.建筑企业的"三算"是指（）A.预算、结算、决算B.预算、核算、决算C.预算、结算、核算D.结算、决算、核算2.下列哪项不属于建筑企业的流动资产？（）A.现金B.应收账款C.固定资产D.存货3.建筑企业出纳人员的基本职责不包括（）A.管理现金B.登记现金日记账C.编制财务报表D.办理银行结算业务4.建筑企业收到工程预付款时，应借记（）科目A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.工程结算5.下列关于银行结算的说法，错误的是（）A.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据B.汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据C.本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据D.银行汇票和商业汇票都可以用于异地结算6.建筑企业购买工程材料时，应借记（）科目A.原材料B.工程施工C.固定资产D.管理费用7.下列哪项不属于建筑企业的期间费用？（）A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.工程施工8.建筑企业缴纳的印花税应计入（）A.管理费用B.营业税金及附加C.所得税费用D.财务费用9.建筑企业出纳人员发现现金短缺时，应首先（）A.自行补足B.报告财务主管C.记入营业外支出D.记入管理费用10.下列哪项不属于建筑企业的特种存款？（）A.保证金存款B.专项存款C.定期存款D.通知存款11.建筑企业收到业主支付的工程进度款时，应贷记（）科目A.银行存款B.主营业务收入C.应收账款D.预收账款12.下列关于建筑企业增值税的说法，正确的是（）A.建筑企业增值税一般纳税人税率为3%B.建筑企业增值税小规模纳税人税率为6%C.建筑企业增值税一般纳税人税率为9%D.建筑企业增值税小规模纳税人税率为13%13.建筑企业出纳人员每天工作结束后，应（）A.将现金锁入保险柜B.将现金存入银行C.将现金交给会计D.将现金带回家保管14.下列哪项不属于建筑企业的负债？（）A.应付账款B.预收账款C.长期借款D.固定资产15.建筑企业支付工人工资时，应贷记（）科目A.银行存款B.应付职工薪酬C.工程施工D.管理费用答案：1.A.预算、结算、决算解释：建筑企业的"三算"是指预算、结算和决算。预算是指在工程开始前对工程所需资金的估算；结算是指在工程完成后，根据实际完成的工程量和合同约定的单价计算工程价款；决算是指在工程全部完成后，对整个工程项目的实际支出和收入的总结。2.C.固定资产解释：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、应收账款、存货等。固定资产属于非流动资产，不属于流动资产。3.C.编制财务报表解释：出纳人员的基本职责包括管理现金、登记现金日记账、办理银行结算业务等。编制财务报表是会计的职责，不属于出纳的职责范围。4.A.银行存款解释：建筑企业收到工程预付款时，银行存款增加，应借记银行存款科目；同时，预收款项增加，应贷记预收账款科目。因此，应借记银行存款科目。5.C.本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据解释：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。而支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票和商业汇票都可以用于异地结算。因此，C选项的说法是错误的。6.A.原材料解释：建筑企业购买工程材料时，原材料增加，应借记原材料科目；同时，银行存款减少，应贷记银行存款科目。因此，应借记原材料科目。7.D.工程施工解释：期间费用是指企业在生产经营过程中发生的不应计入产品成本，而应直接计入当期损益的费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。工程施工属于成本类科目，用于归集和分配工程施工过程中发生的各项费用，不属于期间费用。8.A.管理费用解释：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。建筑企业缴纳的印花税应计入管理费用科目。9.B.报告财务主管解释：建筑企业出纳人员发现现金短缺时，应首先报告财务主管，查明原因后再根据情况进行处理。不能自行补足或直接记入营业外支出或管理费用。10.D.通知存款解释：特种存款是指企业为特定目的而设立的存款，如保证金存款、专项存款等。通知存款是一种定期存款，存入时不约定存期，支取时需提前通知银行，属于一般存款，不属于特种存款。11.C.应收账款解释：建筑企业收到业主支付的工程进度款时，应收账款减少，应贷记应收账款科目；同时，银行存款增加，应借记银行存款科目。因此，应贷记应收账款科目。12.C.建筑企业增值税一般纳税人税率为9%解释：根据中国税法规定，建筑企业增值税一般纳税人税率为9%，小规模纳税人税率为3%。因此，C选项的说法是正确的。13.A.将现金锁入保险柜解释：建筑企业出纳人员每天工作结束后，应将现金锁入保险柜，确保资金安全。不能将现金存入银行（因为可能第二天还需要使用）、交给会计或带回家保管。14.D.固定资产解释：负债是指企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出的现时义务。包括应付账款、预收账款、长期借款等。固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，属于资产，不属于负债。15.B.应付职工薪酬解释：建筑企业支付工人工资时，应付职工薪酬减少，应贷记应付职工薪酬科目；同时，银行存款减少，应借记银行存款科目。因此，应贷记应付职工薪酬科目。二、填空题（20分）1.建筑企业的"三算"是指预算、________和决算。2.建筑企业出纳人员必须持有________证书才能上岗。3.建筑企业收到工程款时，应借记________科目，贷记主营业务收入科目。4.建筑企业支付工程材料款时，应借记________科目，贷记银行存款科目。5.建筑企业出纳人员发现现金溢余时，应先记入________科目，查明原因后再作处理。6.建筑企业缴纳的城建税和教育费附加应计入________科目。7.建筑企业购买固定资产时，应借记________科目，贷记银行存款科目。8.建筑企业出纳人员必须每日盘点________，确保账实相符。9.建筑企业支付的投标保证金属于________性质的支出。10.建筑企业出纳人员登记的________必须与会计登记的银行存款日记账定期核对。11.建筑企业收到的工程预付款属于________。12.建筑企业出纳人员办理银行结算业务时，必须使用________。13.建筑企业支付的工程监理费应计入________科目。14.建筑企业出纳人员发现票据遗失时，应立即向________报告。15.建筑企业缴纳的印花税是根据________的金额计算的。16.建筑企业出纳人员必须遵守________的现金管理规定。17.建筑企业收到的押金属于________。18.建筑企业支付的工程分包款应借记________科目。19.建筑企业出纳人员必须定期与________核对账目。20.建筑企业收到的业主罚款属于________。答案：1.结算解释：建筑企业的"三算"是指预算、结算和决算。预算是指在工程开始前对工程所需资金的估算；结算是指在工程完成后，根据实际完成的工程量和合同约定的单价计算工程价款；决算是指在工程全部完成后，对整个工程项目的实际支出和收入的总结。2.会计从业资格解释：根据中国会计法规定，从事会计工作的人员必须持有会计从业资格证书才能上岗。虽然近年来会计从业资格证已经取消，但建筑企业出纳人员通常仍需要具备一定的会计专业知识和技能。3.银行存款解释：建筑企业收到工程款时，银行存款增加，应借记银行存款科目；同时，主营业务收入增加，应贷记主营业务收入科目。因此，应借记银行存款科目。4.原材料解释：建筑企业支付工程材料款时，原材料增加，应借记原材料科目；同时，银行存款减少，应贷记银行存款科目。因此，应借记原材料科目。5.待处理财产损溢解释：建筑企业出纳人员发现现金溢余时，应先记入待处理财产损溢科目，查明原因后再作处理。如果属于企业应得的款项，应转入营业外收入；如果无法查明原因，经批准后也应转入营业外收入。6.营业税金及附加解释：城建税和教育费附加是根据企业缴纳的增值税计算缴纳的税费，应计入营业税金及附加科目。7.固定资产解释：建筑企业购买固定资产时，固定资产增加，应借记固定资产科目；同时，银行存款减少，应贷记银行存款科目。因此，应借记固定资产科目。8.库存现金解释：建筑企业出纳人员必须每日盘点库存现金，确保账实相符。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。9.临时解释：建筑企业支付的投标保证金属于临时性质的支出，目的是获取工程项目的投标资格。如果中标，保证金通常可以转为履约保证金；如果未中标，保证金应退还。10.银行存款日记账解释：建筑企业出纳人员登记的银行存款日记账必须与会计登记的银行存款日记账定期核对，确保账账相符。这是内部控制的重要环节，也是会计核算的基本要求。11.负债解释：建筑企业收到的工程预付款属于负债，因为企业需要在未来的工程中提供相应的劳务或商品来偿还这笔款项。在会计上，应计入预收账款科目。12.支票或汇票等结算工具解释：建筑企业出纳人员办理银行结算业务时，必须使用支票、汇票等结算工具，确保资金结算的安全和规范。13.管理费用解释：建筑企业支付的工程监理费属于管理费用，因为监理费是为保证工程质量和进度而发生的支出，属于企业的管理活动。14.财务主管解释：建筑企业出纳人员发现票据遗失时，应立即向财务主管报告，并采取相应措施，如挂失、公示等，以减少可能的经济损失。15.合同金额解释：建筑企业缴纳的印花税是根据合同金额的一定比例计算的。不同类型的合同，印花税的税率不同，如建设工程勘察设计合同按收取费用的0.5‰贴花，建筑安装工程承包合同按承包金额的0.3‰贴花等。16.中国人民银行解释：建筑企业出纳人员必须遵守中国人民银行制定的现金管理规定，如现金使用范围、库存现金限额等，确保现金管理的合规性。17.负债解释：建筑企业收到的押金属于负债，因为企业需要在未来的某个时间点退还这笔款项。在会计上，应计入其他应付款科目。18.工程施工解释：建筑企业支付的工程分包款属于工程施工成本，应借记工程施工科目；同时，银行存款减少，应贷记银行存款科目。因此，应借记工程施工科目。19.会计解释：建筑企业出纳人员必须定期与会计核对账目，确保账账相符。这是内部控制的重要环节，也是会计核算的基本要求。20.营业外收入解释：建筑企业收到的业主罚款属于营业外收入，因为它与企业的主要经营活动没有直接关系，属于偶然发生的收入。三、判断题（15分）1.建筑企业出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.建筑企业出纳人员可以一人保管支付款项所需的全部印章。（）3.建筑企业出纳人员发现现金短缺时，可以先自行补足，再向上级报告。（）4.建筑企业出纳人员可以将现金收入直接用于现金支出。（）5.建筑企业出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账。（）6.建筑企业出纳人员可以将企业的资金借给他人使用。（）7.建筑企业出纳人员发现票据遗失时，应立即向公安机关报案。（）8.建筑企业出纳人员可以代收代付其他单位的款项。（）9.建筑企业出纳人员必须定期盘点库存现金，每月至少一次。（）10.建筑企业出纳人员可以将企业的资金用于个人投资。（）11.建筑企业出纳人员必须遵守国家有关现金管理的规定，不得坐支现金。（）12.建筑企业出纳人员可以将企业的资金转入个人账户。（）13.建筑企业出纳人员必须每日结账，确保账实相符。（）14.建筑企业出纳人员可以将企业的资金用于购买个人物品。（）15.建筑企业出纳人员必须定期与银行对账，每月至少一次。（）答案：1.错误解释：根据内部控制原则，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，这是为了避免舞弊行为。出纳人员负责现金和银行存款的管理，而会计档案保管涉及会计凭证、账簿等重要资料，两者职责应分离。2.错误解释：根据内部控制原则，出纳人员不得一人保管支付款项所需的全部印章。通常，财务专用章由专人保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，出纳人员只负责保管个人名章，这样可以有效防范风险。3.错误解释：建筑企业出纳人员发现现金短缺时，应首先报告财务主管，查明原因后再根据情况进行处理。不能自行补足，这可能导致掩盖问题或造成更大的损失。4.错误解释：根据现金管理规定，建筑企业出纳人员不得将现金收入直接用于现金支出，这种行为被称为"坐支现金"，是不允许的。所有现金收入必须存入银行，所有现金支出必须从银行提取。5.正确解释：建筑企业出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账，这是出纳工作的基本要求，也是会计核算的基本要求。通过及时登记日记账，可以随时了解资金的收支情况，确保账实相符。6.错误解释：建筑企业出纳人员不得将企业的资金借给他人使用，这种行为违反了资金管理规定，可能导致企业资金被挪用或造成损失。7.错误解释：建筑企业出纳人员发现票据遗失时，应立即向财务主管报告，并根据票据类型采取相应措施，如向银行挂失、公示等，而不是直接向公安机关报案。除非涉及犯罪行为，否则不需要公安机关介入。8.错误解释：建筑企业出纳人员不得代收代付其他单位的款项，这种行为违反了资金管理规定，可能导致企业资金被挪用或造成损失。9.正确解释：建筑企业出纳人员必须定期盘点库存现金，每月至少一次，这是现金管理的基本要求，也是内部控制的重要环节。通过盘点，可以及时发现现金短缺或溢余情况，确保账实相符。10.错误解释：建筑企业出纳人员不得将企业的资金用于个人投资，这种行为违反了资金管理规定，可能导致企业资金被挪用或造成损失，甚至构成职务犯罪。11.正确解释：建筑企业出纳人员必须遵守国家有关现金管理的规定，不得坐支现金，这是现金管理的基本要求，也是内部控制的重要环节。12.错误解释：建筑企业出纳人员不得将企业的资金转入个人账户，这种行为违反了资金管理规定，可能导致企业资金被挪用或造成损失，甚至构成职务犯罪。13.正确解释：建筑企业出纳人员必须每日结账，确保账实相符，这是出纳工作的基本要求，也是会计核算的基本要求。通过结账，可以及时发现和解决问题，确保资金安全。14.错误解释：建筑企业出纳人员不得将企业的资金用于购买个人物品，这种行为违反了资金管理规定，可能导致企业资金被挪用或造成损失，甚至构成职务犯罪。15.正确解释：建筑企业出纳人员必须定期与银行对账，每月至少一次，这是银行存款管理的基本要求，也是内部控制的重要环节。通过对账，可以及时发现和处理未达账项，确保账账相符。四、简答题（25分）1.简述建筑企业出纳人员的主要职责。2.简述建筑企业出纳人员的工作流程。3.简述建筑企业现金管理的基本要求。4.简述建筑企业银行结算的主要方式。5.简述建筑企业出纳人员如何防范风险。答案：1.建筑企业出纳人员的主要职责包括：-管理企业的现金和银行存款，确保资金安全-办理现金收付和银行结算业务-登记现金日记账和银行存款日记账-保管现金、支票、汇票等结算工具-定期盘点库存现金，确保账实相符-定期与银行对账，确保账账相符-编制资金日报表和月报表-协助会计进行账务处理-遵守国家有关现金管理和银行结算的规定-防范资金风险，确保资金安全2.建筑企业出纳人员的工作流程包括：-早上上班时，检查保险柜中的现金和支票等是否完好-接收现金收入，核对金额，开具收据，将现金存入保险柜-办理银行收款业务，将收款凭证交会计入账-办理现金付款业务，审核付款凭证，核对金额，支付现金-办理银行付款业务，填写支票或汇票，交会计审核后盖章付款-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清日结-下午下班前，盘点库存现金，确保账实相符-编制资金日报表，报送财务主管-定期与银行对账，编制银行存款余额调节表-月末结账，编制资金月报表，报送财务主管和企业管理层3.建筑企业现金管理的基本要求包括：-遵守国家现金管理规定，不得坐支现金-严格执行库存现金限额，超过限额的现金必须存入银行-现金收入必须及时存入银行，不得拖延-现金支出必须符合规定的使用范围，不得超范围使用现金-建立健全现金收付内部控制制度，确保职责分离-出纳人员不得兼任会计档案保管工作-出纳人员不得一人保管支付款项所需的全部印章-定期盘点库存现金，确保账实相符-建立现金清查制度，及