税法模拟考试试题及答案

税法模拟考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列各项中，应征收消费税的是（）A.食用油B.白酒C.图书D.服装4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.企业办公楼用地B.公园自用土地C.商场用地D.工厂生产用地8.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.交付房屋的当天D.收到款项的当天9.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税中，借款合同的税率是（）A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：1.C2.D3.B4.C5.B6.A7.B8.A9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.下列消费品中，采用从量定额和从价定率相结合复合计税方法的有（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值7.城镇土地使用税的纳税人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方8.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车10.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ACD2.ABCD3.AB4.AB5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定是13%。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）8.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。2.简述消费税的作用。答：消费税可调节消费结构，引导消费方向；保证国家财政收入的稳定增长；缓解社会分配不公。通过对特定消费品征税，抑制过度消费，增加财政收入。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额含各类收入，扣除合理成本、费用等支出。4.简述个人所得税专项附加扣除的意义。答：专项附加扣除考虑了个人实际负担差异，使税负更公平合理。能减轻纳税人负担，促进消费，还利于推动教育、医疗、住房等社会事业发展。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在国家宏观经济调控中的作用。答：税收是国家宏观调控的重要手段。可调节总需求与总供给平衡，如经济过热增税抑制需求，经济低迷减税刺激需求。还能调整产业结构，对鼓励产业减税，限制产业增税，促进经济健康发展。2.分析增值税转型对企业的影响。答：增值税转型从生产型转为消费型，允许企业抵扣固定资产进项税。降低企业税负，增加企业现金流，刺激企业投资，更新设备，提高生产效率和竞争力，促进企业技术进步。3.探讨如何加强个人所得税的征收管理。答：可完善税收征管信息系统，实现多部门信息共享，准确掌握纳税人收入。加强税法宣传，提高纳税意识。加大