四川自考税法试题及答案

四川自考税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.房产税B.消费税C.印花税D.契税2.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.股息收入D.租金收入4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售高档化妆品C.销售水果D.销售图书7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额8.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值9.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.小汽车D.高档手表6.下列属于财产税的有（）A.房产税B.契税C.车船税D.土地增值税7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.关税的征税对象包括（）A.货物B.物品C.劳务D.服务三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）5.消费税是价内税。（）6.房产税只对经营性房产征收。（）7.印花税的纳税人为签订合同的双方当事人。（）8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）9.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）10.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。2.简述增值税的特点。实行普遍征收，道道征税且不重复征税；采用税款抵扣制度，按增值额计税；税率档次少，征收方法简便；税负具有转嫁性。3.简述企业所得税的纳税调整项目。包括收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法与税法不一致等。4.简述消费税的征税目的。调节消费结构，引导合理消费；增加财政收入；限制某些特殊消费品生产，保护生态环境；体现国家产业政策。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收公平原则在我国税法中的体现。我国税法通过累进税率调节高、低收入者税负，如个人所得税；对不同行业、企业制定不同税收政策，促进公平竞争；对困难群体和特殊行业给予税收优惠，保障公平。2.分析增值税转型对企业的影响。转型后企业购进固定资产可抵扣进项税，降低投资成本，刺激投资；减轻企业税负，增加利润；促进产业升级，提高企业竞争力；推动设备更新和技术创新。3.探讨如何加强我国税收征管。加强税收信息化建设，提高征管效率；完善税收法律法规，减少漏洞；加强税务人员培训，提高业务素质；加强部门协作，实现信息共享；加大对税收违法行为的打击力度。4.谈谈税收政策对环境保护的作用。通过开征环保税，促使企业减少污染物排放；对环保产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗产品提高税率，抑制生产和消费，推动绿色发展。答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.B5.D6.B7.A8.C9.A10.B二、多项选择题1.ABC