2026年江苏国税能手考试试题及答案

2026年江苏国税能手考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税收法律法规必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定。2.企业所得税法规定，居民企业应就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。4.个人所得税法实施条例规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和吊销税务登记证。6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。7.企业所得税法实施条例规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的50%。8.增值税纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税。9.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。10.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，应当遵守的原则是（）。A.无需告知纳税人B.仅在纳税人同意的情况下进行C.告知纳税人并说明理由D.由税务机关内部人员自行决定2.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部资本化B.全部费用化C.部分资本化、部分费用化D.由税务机关根据情况决定3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，销售额未达到起征点的，应当（）。A.免征增值税B.按实际销售额征收增值税C.按起征点全额征收增值税D.由税务机关根据情况决定4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日5.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.责令停产停业6.根据税收征收管理法，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日7.企业所得税法实施条例规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的（）。A.30%B.50%C.70%D.100%8.增值税纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以（）。A.免征增值税B.按实际销售额征收增值税C.按起征点全额征收增值税D.由税务机关根据情况决定9.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%10.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的下一级税务机关D.税务机关内部专门机构三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收法律法规必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收法律法规必须经过法定程序C.税收法律法规必须明确纳税人的权利和义务D.税收法律法规必须由地方政府制定2.企业所得税法规定，企业可以税前扣除的支出包括（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.资本性支出C.职工工资薪金支出D.资本性支出和费用性支出3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，销售额未达到起征点的，可以（）。A.免征增值税B.按实际销售额征收增值税C.按起征点全额征收增值税D.由税务机关根据情况决定4.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税息所得D.财产租赁所得5.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.责令停产停业6.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，应当遵守的原则包括（）。A.告知纳税人并说明理由B.由税务机关内部人员自行决定C.依法进行检查D.保护纳税人合法权益7.企业所得税法实施条例规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的（）。A.30%B.50%C.70%D.100%8.增值税纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以（）。A.免征增值税B.按实际销售额征收增值税C.按起征点全额征收增值税D.由税务机关根据情况决定9.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%10.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的下一级税务机关D.税务机关内部专门机构四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述税收法定原则的基本要求。2.简述企业所得税法规定的企业可以税前扣除的支出范围。3.简述增值税纳税人销售货物或提供应税服务，销售额未达到起征点的处理方式。4.简述个人所得税法规定居民个人综合所得的年度汇算清缴期限及内容。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。2.某增值税纳税人2025年销售额为80万元，适用增值税税率为13%，起征点为100万元，计算该纳税人应缴纳的增值税额。3.某居民个人2025年度工资薪金所得为12万元，劳务报酬所得为5万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。4.某企业2025年度固定资产折旧年限为5年，固定资产原值为100万元，计算该企业每年应提折旧额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√二、单选题1.C2.B3.A4.B5.D6.C7.B8.A9.C10.B三、多选题1.ABC2.ACD3.AB4.ABCD5.ABC6.ACD7.B8.AB9.C10.B四、简答题1.税收法定原则的基本要求包括：税收法律法规必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定；税收法律法规必须经过法定程序；税收法律法规必须明确纳税人的权利和义务。2.企业所得税法规定，企业可以税前扣除的支出包括与生产经营活动有关的合理支出、职工工资薪金支出、资本性支出和费用性支出。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，销售额未达到起征点的，可以免征增值税。4.个人所得税法规定居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日，内容包括工资薪金所得、劳务报酬所得、税息所得、财产租赁所得等。五、应用题1.该企业应缴纳的企业所得税额为200万元×25%=50万元。2.该纳税人应缴纳的增值税额为80万元×13%=10.4万元。3.该个人应缴纳的个人所得税额为（12万元×25%-6万元）+（5万元×20%）=3万元+1万元=4万元。4.该企业每年应提折旧额为100万元÷5年=20万元。【解析】