2026年企业依法诚信纳税承诺书

2026年企业依法诚信纳税承诺书尊敬的税务机关及社会各界：为深入贯彻《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，全面落实国家税收政策，切实履行企业依法纳税义务，维护公平竞争的市场秩序和良好的税收环境，本企业郑重作出如下承诺：###一、依法申报，确保纳税申报的真实性、准确性与及时性本企业承诺严格按照税收法律、行政法规及税务机关规定的申报期限、内容和程序，如实办理各项税费申报。一是按时申报，对增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，按月、季、年规定的时限通过电子税务局或办税服务厅完成申报，遇法定节假日或不可抗力因素导致无法按时申报的，依法办理延期申报手续并提交相关证明材料；二是准确申报，以真实发生的业务为基础，依据会计准则和税收法规核算应纳税额，确保申报数据与账证、账实、账表一致，不虚构业务、隐瞒收入、虚增成本费用，不利用关联交易转移利润，不编造虚假申报资料；三是全面申报，对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税、社会保险费、住房公积金等所有法定税费，均依法申报缴纳，不漏报、少报任何税种及项目，对减免税、退税、抵免等特殊业务，严格对照优惠政策规定，确保条件合规、程序合法、资料齐全。###二、依法缴纳，保障税款的足额、及时入库本企业承诺在税务机关核定的缴款期限内，通过银行转账、电子支付等法定方式将应纳税款足额缴入国库，不拖欠、不占压、不挪用税款。对税务机关作出的补税决定、滞纳金计算及处罚决定，在法定期限内无条件履行，并主动配合税务机关完成税款的追缴工作。设立专门的税费核算账户，确保税款资金与经营资金分离，优先保障税款缴纳，杜绝因资金调度问题导致的税款滞纳。如因特殊原因暂时无法缴纳税款，将依法申请延期缴纳税款，按规定提供纳税担保，并接受税务机关的欠税管理，不逃避欠税清缴义务。###三、规范发票管理，确保发票开具、取得的合法合规本企业承诺严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的领用、开具、取得、保管全流程管理。一是规范开具发票，根据实际经营业务如实开具发票，确保票面信息（如购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或服务名称、金额、税率等）与实际业务一致，发票内容与发票联次一致，不虚开发票、不代开发票、不开具“大头小尾”发票，不擅自扩大发票开具范围或变更品名、金额；二是合法取得发票，取得发票时通过全国发票查验平台查验发票的真实性、合法性和完整性，确保发票来源合法、内容真实，不接收虚开发票、不合规发票，不利用虚假发票列支成本费用；三是妥善保管发票资料，按规定期限（发票保管期限为5年）保管发票存根联、抵扣联、记账联及发票领用、开具、作废等台账资料，确保发票管理可追溯，不擅自销毁或丢失发票资料，发票发生遗失的，按规定向税务机关报告并申请处理。###四、强化财务核算，夯实纳税申报的数据基础本企业承诺按照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关财务制度建立会计账簿，进行会计核算，确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料真实、准确、完整。不设账外账、不搞两套账，不伪造、变造会计凭证及账簿，会计核算以实际发生的经济业务为依据，确保成本、费用、收入等核算符合税法规定。建立健全财务管理制度、发票管理制度、纳税申报风险内控机制，明确财务、办税人员的岗位职责及权限，加强对涉税业务的审核与监督，防范因制度缺失或执行不到位导致的纳税风险。主动配合税务机关的日常检查、专项检查、税务稽查等工作，按要求提供财务会计报表、纳税申报表、发票、合同、银行流水等涉税资料，不隐瞒、不拒绝、不拖延，如实回答税务机关的询问，对税务机关提出的整改意见及时落实。###五、维护纳税信用，践行诚信纳税承诺本企业承诺严格遵守纳税信用管理相关规定，诚信自律，力争获得纳税信用A级评价（或保持现有高级别信用）。不参与任何形式的税收违法行为，不因自身失信行为影响企业信用记录。如因非主观故意的轻微失信行为（如未按规定时限报送财务会计资料、逾期申报等）导致纳税信用降级，将主动纠正错误、补缴税款和滞纳金，按规定申请纳税信用修复，重塑企业信用形象。公开纳税信用等级信息，接受社会公众及合作伙伴的监督，将纳税信用与企业融资、招投标、评优评先等经营活动挂钩，以信用促发展，树立“诚信纳税、守法经营”的良好企业形象。###六、加强政策学习与风险防范，提升纳税遵从能力本企业承诺持续关注税收法律法规及政策的更新变化，如增值税留抵退税、研发费用加计扣除、小微企业税收优惠、环境保护税、资源税等政策，组织财务、办税人员参加税务机关组织的培训、政策解读会及线上学习平台，确保准确理解和适用税收政策，因政策理解偏差导致的纳税风险由企业自行承担。定期开展纳税风险自查，重点排查收入确认（如视同销售行为、分期收款销售、预收款销售等）、成本扣除（如成本结转、费用列支范围、扣除凭证等）、关联交易（如关联方申报、独立交易原则、成本分摊协议等）、发票使用（如发票开具不规范、取得不合规发票等）等高风险环节，对发现的隐患及时制定整改措施并落实，建立纳税风险预警机制，防范税收违法风险，确保企业纳税行为始终符合法律法规要求。###七、违反承诺的责任承担本企业充分认识到依法纳税是企业应尽的法定义务，若违反上述承诺，自愿承担一切法律后果，包括但不限于：1.行政责任：接受税务机关依照《税收征收管理法》《发票管理办法》等法律法规作出的行政处罚，如补缴税款、加收滞纳金（从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金）、处以罚款（对偷税行为处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，对虚开发票行为处虚开金额一倍以下五倍以下的罚款等），并承担相应的行政强制措施（如税收保全、强制执行、阻止出境等）。2.刑事责任：对偷税、抗税、骗税等涉嫌犯罪的违法行为，主动配合税务机关移送司法机关处理，依法承担刑事责任（如逃税罪、抗税罪、虚开增值税专用发票罪等），并承担相应的罚金、拘役或有期徒刑等刑罚。3.信用惩戒：自愿纳入纳税信用失信名单，接受税务机关的联合惩戒，如限制发票领用（最高可领用百万元版发票）、D级纳税人出口退税管理、参与政府采购、政府投资项目招标等限制，金融机构可据此降低企业信用评级、提高贷款利率或拒绝贷款，合作伙伴可据此终止合作，企业声誉将受到严重损害，商业机会丧失。4.社会监督与公开道歉：对违反承诺的行为，本企业将在企业官网、办税服务厅等场所公开道歉，接受社会公众及新闻媒体的监督，对监督意见及时回应并整改，消除不良影响。###八、承诺期限与生效条件本承诺书适用于2026年1月1日至2026年12月31日的纳税行为。若企业在2026年内发生注销、合并、分立等情形，承诺期限至企业税务登记注销之日止。本承诺书自企业法定代表人（或授权负责人）签字并加盖企业公章（或合同专用章）之日起生效，并报送主管税务机关备案，作为企业纳税信用管理的依据之一。本企业郑重承诺：将严格遵守上述