广财税法期末试题及答案

广财税法期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%5.资源税的计税依据不包括（）A.销售量B.销售额C.自用数量D.开采面积6.企业所得税的税率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.契税的纳税人是（）A.出让土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租土地、房屋权属的单位和个人9.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.海关二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.个人所得税的应税所得项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区5.资源税的征税对象包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.盐6.企业所得税的不征税收入有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车8.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.关税的分类有（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）5.资源税只对开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）7.车辆购置税实行一次征收制度。（）8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）10.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收与税法的关系。税收是国家凭借政治权力强制取得财政收入的形式，税法是调整税收关系的法律规范。税法是税收的法律依据和保障，税收活动需依法进行；税收是税法的具体体现，没有税收，税法也就失去了存在的意义。2.简述增值税的特点。增值税具有以下特点：普遍征收，对货物和劳务流转各环节征税；实行税款抵扣制，避免重复征税；税收负担由最终消费者承担；实行比例税率，计算简便。3.简述企业所得税的扣除原则。扣除原则包括权责发生制原则，即以权利义务发生确定费用归属；配比原则，即收入与成本费用相匹配；相关性和合理性原则，扣除费用要与取得收入相关且合理。4.简述关税的作用。关税可增加财政收入，为国家建设提供资金；保护国内产业，限制外国商品竞争；调节进出口贸易，优化资源配置；还能在国际经济交往中维护国家主权和经济利益。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划的意义和风险。意义：能降低企业税负，增加税后利润，增强竞争力。利于资源合理配置，促进产业结构优化。风险：可能违反税法规定面临处罚；税务机关调整增加税负；筹划方案失误带来经济损失等。2.分析增值税改革对企业的影响。积极影响是降低企业税负，增加现金流，促进企业发展创新。利于专业化分工，优化产业结构。消极影响是部分企业核算难度增加，需调整经营策略适应新税制。3.探讨个人所得税综合所得汇算清缴的作用和不足。作用：体现量能负担原则，确保税负公平；促进纳税人提高纳税意识；利于完善税收制度。不足：流程复杂，部分纳税人操作困难；退税、补税可能引发争议，征纳成本较高。4.谈谈如何加强税收征管以保障财政收入。可完善税收法律法规，堵塞漏洞；加强税务信息化建设，提高征管效率；提升税务人员素质，加强培训；加强宣传教育，提高纳税人纳税遵从度；开展纳税评估和税务稽查，打击偷逃税行为。答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.A5.D6.C7.B8.C9.D10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.AB