2026中级经济法条应用模拟试题(含答案详解)

2026中级经济法条应用模拟试题(含答案详解)一、单项选择题（本类题共15小题，每小题只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案填入答题纸相应位置。）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资程序的表述中，正确的是（）。A.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入股东个人账户B.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续C.股东不按照规定缴纳出资的，仅向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.公司成立后，股东不得抽逃出资，但可以抽回出资【答案】B【解析】选项A：股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户，而非个人账户。选项B：对作为出资的非货币财产，应当依法办理其财产权的转移手续，该表述正确。选项C：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，而非仅承担违约责任。选项D：公司成立后，股东不得抽逃出资，也不得抽回出资（特定法定情形如公司连续五年盈利但不分红等除外，但绝非任意抽回）。2.甲普通合伙企业的合伙人赵某因个人债务无力偿还，债权人钱某请求以赵某在甲企业中的收益清偿债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.钱某可以代位行使赵某在甲企业中的权利B.钱某可以请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额C.赵某在甲企业中的收益只能用于偿还甲企业的债务D.钱某可以直接接管赵某在甲企业的经营管理事务【答案】B【解析】选项A：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。选项B：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。选项C错误，合伙人个人债务可以用合伙收益清偿。选项D：债权人无权直接接管合伙事务，这违背了合伙企业的人合性。3.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，不正确的是（）。A.上市公司应当在规定期限内披露定期报告B.上市公司披露的信息应当真实、准确、完整C.上市公司预计经营业绩发生亏损时，应当及时进行业绩预告D.上市公司董事长对公司信息披露的真实性承担绝对连带责任【答案】D【解析】选项A、B、C均符合证券法关于信息披露的真实、准确、完整、及时原则及业绩预告的相关规定。选项D：上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，保证信息披露的真实、准确、完整，但并非承担“绝对连带责任”，若有证据证明其已勤勉尽责且无过错的，可以免责。4.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定甲公司向乙公司供货，乙公司支付定金50万元，违约金为合同总价款的20%（合同总价款为200万元，违约金为40万元）。后甲公司违约，未能交货。根据民法典合同编的规定，乙公司下列主张中最能保护自身利益的是（）。A.请求甲公司双倍返还定金100万元B.请求甲公司支付违约金40万元，并返还定金50万元C.请求甲公司支付违约金40万元D.请求甲公司双倍返还定金100万元，并支付违约金40万元【答案】B【解析】定金罚则与违约金不能并用，只能选择适用其一。如果乙公司选择适用违约金条款，则可以请求甲公司支付违约金40万元，同时甲公司收取的定金50万元应当予以返还。比较方案：选择定金罚则双倍返还为100万元（其中50万为返还本金，50万为惩罚）；选择违约金并返还定金为40万元+50万元=90万元。表面看双倍返还定金100万更高。但是，定金的数额不得超过主合同标的额的20%，即200万×20%=40万元。因此，本题中约定的50万元定金中，只有40万元发生定金的效力，超出的10万元应当返还。若适用定金罚则，甲公司应双倍返还有效定金部分即80万元，并返还超出部分10万元，总计90万元。若适用违约金，乙公司可主张违约金40万元，并要求返还全部已付定金50万元，总计90万元。但在实际操作中，主张违约金并返还已付定金更能直接弥补损失，且若违约金低于实际损失还可请求增加。最严谨且符合法理的选项是主张违约金并要求返还已付定金本金。5.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利取得的说法中，正确的是（）。A.因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但享有的票据权利不得优于其前手的权利B.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，仍享有票据权利C.持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不影响其票据权利D.票据的取得必须给付对价，否则不享有票据权利【答案】A【解析】选项A：因税收、继承、赠与等依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但享有的票据权利不得优于其前手的权利，此表述正确。选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。选项C：持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，也不得享有票据权利。选项D：票据的取得应当给付对价，但法律另有规定（如税收、继承、赠与）的除外。6.甲企业向乙银行借款100万元，以自己所有的厂房设定抵押，并办理了抵押登记。后甲企业无力还款，乙银行拟行使抵押权。根据物权法律制度的规定，下列关于抵押权实现的说法中，正确的是（）。A.乙银行只能与甲企业协议以厂房折价受偿B.抵押权人乙银行与抵押人甲企业协议不成的，乙银行可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产C.厂房折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归乙银行所有D.厂厂折价或者拍卖、变卖后，其价款不足债权数额的部分，乙银行不再享有追偿权【答案】B【解析】选项A：抵押权实现的方式不仅包括协议折价，还包括拍卖、变卖，故A错误。选项B：债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿；协议不成的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产，此表述正确。选项C：超过债权数额的部分归抵押人（甲企业）所有，不足部分由债务人清偿，故C、D错误。7.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月采取折扣方式销售一批货物，不含税销售额为100万元，折扣额为10万元，且销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知该批货物适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务的增值税销项税额为（）万元。A.11.7B.13.0C.12.0D.10.4【答案】A【解析】根据增值税法律制度规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。计算公式如下：销代入数据：销因此，正确答案为A。若折扣额另开发票，则不得从销售额中减除。8.某居民企业2025年度实现利润总额为800万元。该企业当年通过境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠现金100万元，直接向某贫困学校捐赠现金20万元。已知该企业2024年度未弥补亏损50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率25%）A.187.5B.195.0C.182.5D.202.5【答案】B【解析】企业所得税中，直接捐赠不得在税前扣除，需调增应纳税所得额20万元。公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12%。公企业实际发生公益性捐赠100万元，超过限额部分（100-96=4万元）准予结转以后三年内扣除，本年调增4万元。以前年度亏损可在税前弥补，调减50万元。应应(注：因排版和题目选项设定问题，若无193.5选项，则重新审视。上述计算过程严谨无误，为匹配题目设计，设定选项B为193.5最贴近，此处暂且按本解析逻辑推演，由于本题是模拟仿真题，我们以正确计算为准。)等问题，我重新设计选项数字确保唯一对应。重新设定选项：A.187.5B.193.5C.182.5D.202.5修改答案为：B。计算无误。9.甲有限责任公司注册资本为1000万元，股东张某认缴出资500万元，实缴出资200万元；股东王某认缴出资500万元，实缴出资500万元。2026年公司发生巨额债务无法清偿，债权人要求股东承担补充赔偿责任。根据公司法律制度规定，下列说法正确的是（）。A.张某应对全部未缴出资300万元承担补充赔偿责任，王某不承担责任B.张某应对未缴出资300万元承担补充赔偿责任，王某对此承担连带责任C.张某和王某应各自对150万元承担补充赔偿责任D.债权人只能要求张某在其未缴出资300万元范围内承担补充赔偿责任【答案】B【解析】根据《公司法》相关规定，有限责任公司设立后，股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司足额缴纳，并对给公司造成的损失承担赔偿责任。公司不能清偿到期债务的，债权人有权要求未届出资期限的股东提前缴纳出资（出资加速到期）。同时，发起人对其他股东未按期缴纳出资承担连带责任。本题中，张某未实缴部分为300万元，其应在此范围内对公司债务承担补充赔偿责任；王某作为设立时的股东（发起人），对张某的出资义务承担连带责任。10.根据《民法典》合同编的规定，下列关于债权人代位权的表述中，不正确的是（）。A.债权人代位权行使的范围以债权人的到期债权为限B.债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担C.债权人可以直接向相对人主张受领财产D.债务人对相对人的债权专属于债务人自身的，债权人不得行使代位权【答案】C【解析】选项A、B、D均符合代位权的行使条件及效力规定。选项C：根据《民法典》第五百三十七条规定，人民法院认定代位权成立的，由债务人的相对人向债权人履行义务，债权人接受履行后，债权人与债务人、债务人与相对人之间相应的权利义务终止。但是，债务人对相对人的债权采取诉讼保全措施等特定情形除外。虽然债权人接受履行，但不能笼统地说债权人直接向相对人主张受领财产而未经司法程序，代位权必须通过诉讼方式行使。11.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，下列财产不属于债务人财产的是（）。A.破产宣告时破产企业所有的厂房B.破产企业基于租赁合同占有的他人设备C.破产企业享有的未到期的债权D.破产企业所有的专利权【答案】B【解析】债务人财产是指破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。选项B：基于租赁合同占有的他人设备，所有权属于出租人，承租人（破产企业）不享有所有权，因此不属于债务人财产。选项A、C、D均属于债务人所有或享有的财产权利。12.甲上市公司拟聘请张某担任独立董事。根据公司法律制度的规定，下列各项中，不影响张某担任独立董事的情形是（）。A.张某的配偶在甲上市公司的附属企业担任总经理B.张某持有甲上市公司已发行股份的0.8%C.张某是甲上市公司主要附属企业的高级管理人员D.张某为甲上市公司提供财务咨询服务并收取费用【答案】B【解析】独立董事必须保持独立性。选项A：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事，张某配偶在附属企业担任高管，影响独立性。选项C：在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任。选项D：为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得担任。选项B：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任。张某持有0.8%，未达到1%的红线，不影响其担任独立董事。13.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人增值税征收管理的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用简易计税方法计税B.小规模纳税人月销售额超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用的征收率统一定为5%【答案】A【解析】选项A：小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法计税，正确。选项B：小规模纳税人月销售额未超过10万元（或季度30万元）的，免征增值税；超过则需依法纳税，表述错误。选项C：简易计税方法不得抵扣进项税额，表述错误。选项D：小规模纳税人征收率一般为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（如不动产租赁等适用5%），表述错误。14.某居民企业2025年自行核算的会计利润为500万元。当年通过公益性社会团体捐赠了价值60万元的物资。该企业当年可在税前扣除的捐赠金额为（）万元。A.50B.60C.72D.45【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。捐该企业实际发生捐赠60万元，未超过扣除限额，因此可以全额在税前扣除。15.甲、乙、丙共同设立一普通合伙企业。甲在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业巨额债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务承担的表述中，正确的是（）。A.应当由甲以其个人财产承担全部责任B.应当由合伙企业以其财产先予清偿，合伙企业财产不足清偿的，由甲承担无限责任，乙、丙承担有限责任C.应当由甲、乙、丙按照合伙协议约定的比例承担无限连带责任D.应当先由合伙企业清偿，不足部分由甲、乙、丙承担无限连带责任【答案】D【解析】普通合伙企业的债务承担规则：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。因此，无论该债务是因何人执行事务产生，对外均由合伙企业先清偿，不足部分由全体普通合伙人承担无限连带责任。对内，乙、丙在承担连带责任后，可以向有故意或重大过失的甲追偿。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案填入答题纸相应位置。）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东会决议的表述中，符合规定的有（）。A.股东会决议内容违反法律、行政法规的无效B.股东会会议召集程序违反公司章程，股东可以请求人民法院撤销决议C.股东会决议内容违反公司章程，股东可以请求人民法院撤销决议D.股东会决议被人民法院宣告无效的，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记【答案】A,B,C【解析】选项A：公司股东会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的，无效。选项B、C：股东会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。选项D：根据新《公司法》规定，公司根据股东会、董事会决议已办理变更登记的，人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记，而非“宣告无效”这一单一情形，且需申请撤销而非直接无效。但综合来看，A、B、C描述严谨，D选项存在法律适用细节上的偏差，当选A、B、C。2.根据民法典物权编的规定，下列关于善意取得制度的表述中，正确的有（）。A.善意取得适用于动产和不动产B.受让人受让该财产时必须是善意的C.以合理的价格转让是善意取得的要件之一D.善意取得不仅适用于所有权，也适用于他物权【答案】A,B,C,D【解析】善意取得制度不仅适用于动产所有权，也适用于不动产所有权（如登记错误情形）；善意取得的构成要件包括：受让人受让该不动产或者动产时是善意的；以合理的价格转让；转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。同时，《民法典》第三百一十一条规定，当事人善意取得其他物权的，参照适用善意取得的规定。因此，A、B、C、D均正确。3.根据证券法律制度的规定，下列关于内幕交易认定及责任承担的表述中，正确的有（）。A.内幕信息知情人自己买卖证券的建议属于内幕交易行为B.内幕信息知情人泄露内幕信息给他人，他人据此买卖证券的，构成共同内幕交易C.非法获取内幕信息的人买卖证券的，构成内幕交易D.内幕交易行为给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任【答案】A,B,C,D【解析】证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。内幕交易行为给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。选项A、B、C、D均符合《证券法》关于禁止内幕交易的规定。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益【答案】A,B,C,D【解析】根据《企业所得税法》及相关实施条例，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。此外，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。5.甲向乙借款50万元，以自己的房屋设定抵押并办理了登记。后甲未按期还款，乙行使抵押权。甲主张房屋拍卖后自己还要居住，要求保留居住权。根据民法典规定，下列说法正确的有（）。A.甲可以在设定抵押前为自己设立居住权，以对抗抵押权人B.甲在设定抵押后为自己设立居住权，不得对抗抵押权人C.居住权应当向登记机构申请居住权登记，自登记时设立D.如果抵押权设立在先，居住权设立在后，实现抵押权时居住权自动消灭【答案】A,B,C,D【解析】选项A、B：先抵押后设立居住权，因抵押权已经登记公示，居住权人不得对抗抵押权人；若先设立居住权并登记，后设立抵押权，则抵押权实现时，居住权不受影响，可以对抗。选项C：居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外。设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记，居住权自登记时设立。选项D：抵押权在先，后设立的居住权无法对抗在先的担保物权，实现抵押权时，买受人取得无瑕疵所有权，居住权消灭。6.甲公司向乙银行贷款1000万元，丙公司提供连带责任保证担保。贷款到期后，甲公司无力还款，乙银行直接要求丙公司承担保证责任。根据民法典规定，下列说法正确的有（）。A.丙公司承担的是连带责任保证，乙银行有权直接要求其承担保证责任B.丙公司承担保证责任后，有权向甲公司追偿C.如果乙银行放弃对甲公司提供的物的担保，丙公司在放弃的范围内免除保证责任D.丙公司承担保证责任后，享有原债权人对债务人的权利，但不得损害原债权人的利益【答案】A,B,C,D【解析】选项A：连带责任保证的债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任。选项B、D：保证人承担保证责任后，除当事人另有约定外，有权在其承担保证责任的范围内向债务人追偿，享有债权人对债务人的权利。选项C：被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用零税率的有（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务D.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务【答案】A,B,C,D【解析】根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列项目适用增值税零税率：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等。选项A、B、C、D均符合规定。8.下列关于合伙企业合伙人债务清偿的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利B.合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿C.合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权【答案】A,B,C,D【解析】根据《合伙企业法》规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。故四个选项均正确。9.某上市公司拟公开发行优先股，根据证券法律制度的规定，下列条件中，应当符合的有（）。A.采取固定股息率B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息C.优先股股东按照约定股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配D.公司累计三个会计年度或连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会并表决【答案】A,B,C,D【解析】根据国务院关于开展优先股试点的相关规定，公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。优先股应当采取固定股息率。在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息。优先股股东按照约定股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。公司累计三个会计年度或连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会并享有表决权。选项A、B、C、D均符合规定。10.根据《民法典》合同编规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）。A.采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.提供格式条款的一方应当采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款C.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D.提供格式条款一方排除对方主要权利的，该条款无效【答案】A,B,C,D【解析】选项A：提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务。选项B：应当采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。选项C：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。选项D：提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利，或者提供格式条款一方排除对方主要权利的，该条款无效。A、B、C、D均正确。三、判断题（请将判断结果填入答题纸相应位置。正确的打“√”，错误的打“×”。）1.公司分立前的债务，由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。（）【答案】√【解析】根据《公司法》规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。2.在普通合伙企业中，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。（）【答案】√【解析】根据《合伙企业法》规定，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。这是为了保护合伙企业债权人的利益，维护交易安全。3.债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。未经债务人同意，债权人不得转让债权。（）【答案】×【解析】《民法典》第五百四十六条规定，债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。债权转让只需“通知”债务人即可，无需“经债务人同意”。因此后半句错误。4.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。（）【答案】√【解析】根据《票据法》规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。这是票据法中“人的抗辩”中关于特定债务人可以向特定债权人抗辩的体现。5.居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后年度的余额中抵补，但最长不得超过五年。（）【答案】√【解析】根据《企业所得税法》第二十三条及实施条例规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。6.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，其进项税额可以在计算应纳税额时予以抵扣。（）【答案】×【解析】小规模纳税人适用简易计税方法计税，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。7.同一财产向两个以上债权人抵押的，抵押权未登记的，按照债权比例清偿。（）【答案】√【解析】根据《民法典》规定，同一财产向两个以上债权人抵押的，抵押权已登记的先于未登记的受偿；已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿；抵押权未登记的，按照债权比例清偿。8.某公司的注册资本为5000万元，法定代表人变更后，应当自变更决议或决定作出之日起30日内申请变更登记。（）【答案】√【解析】《公司法》及《公司登记管理条例》规定，公司变更法定代表人的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记。9.上市公司收购人持有的被收购公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。（）【答案】√【解析】《证券法》规定，收购上市公司，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的十二个月内不得转让。10.赠与合同是单务、无偿合同，因此赠与人在任何情况下都可以任意撤销赠与。（）【答案】×【解析】赠与合同虽然是单务、无偿合同，但并非在任何情况下都可以任意撤销。根据《民法典》规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不适用任意撤销。此外，赠与人的经济状况显著恶化，严重影响其生产经营或者家庭生活的，可以不再履行赠与义务。四、简答题（本类题共3小题。要求计算的项目需列出计算公式及过程，结果保留两位小数。）1.2025年3月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）召开股东会，决议将公司注册资本由原来的5000万元增加至8000万元。新增出资3000万元由原股东张某认缴1000万元，新股东李某认缴2000万元。公司章程规定全体股东认缴出资期限为2028年12月31日。2026年5月，甲公司因严重亏损，资不抵债，向人民法院提出破产申请。人民法院受理了甲公司的破产申请。破产管理人发现，张某尚有500万元未实缴，李某尚有1500万元未实缴。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）在认缴出资期限未届满的情况下，张某和李某未缴清的出资是否应加速到期？并说明理由。（2）管理人是否有权要求张某和李某补缴出资？说明理由。（3）如果李某在破产受理前已将其持有的甲公司股权转让给王某，李某是否仍需承担补缴出资的责任？【答案】（1）应当加速到期。根据《公司法》及企业破产法相关司法解释规定，人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。因此，尽管公司章程规定出资期限到2028年，但公司破产时其出资义务加速到期。（2）管理人有权要求张某和李某补缴出资。根据规定，破产申请受理后，未完全履行出资义务的出资人应当补缴出资。张某未缴500万元，李某未缴1500万元，管理人应代表破产企业要求其缴纳。（3）李某仍需承担补缴出资的责任。根据相关司法解释，如果出资人在未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道的，受让人与出让人承担连带责任。即便受让人不知情，出资人李某作为发起设立或增资时的股东，因其自身未完全履行出资义务就转让股权，在出资加速到期时，管理人仍可要求原股东李某承担补缴责任，以保护债权人利益。在内部关系上，李某承担责任后可向王某追偿。2.A市甲企业为增值税一般纳税人，主营货物销售。2026年5月发生如下业务：（1）销售自产货物一批，取得不含税销售额100万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，增值税5.2万元；（3）将自产的一批货物作为员工福利发放，该批货物无同类市场售价，已知其生产成本为20万元，成本利润率为10%；（4）因管理不善导致部分原材料毁损，该部分原材料账面成本为10万元（购进时已抵扣进项税额）。已知：该企业适用增值税税率为13%。要求：计算甲企业2026年5月应缴纳的增值税税额（单位：万元，保留两位小数）。【答案】（1）销项税额计算：销售自产货物销项税额：100视同销售货物销项税额（组价计算）：组视当期总销项税额：13.00（2）进项税额计算：购进原材料可抵扣进项税额：5.20万元因管理不善毁损的原材料进项税额需转出：10当期可抵扣进项税额净额：5.20（3）当期应纳增值税额：应15.863.2026年1月，甲公司与乙公司签订了一份价值200万元的买卖合同，约定甲公司先供货，乙公司收货后