第13章-成本费用分析课件

Excel2010

财务应用案例教程2026/7/121年末总生产成本结构分析创建各月生产成本折线图第13章成本费用分析一二成本投入、产出与结余相关性分析三同类子产品总生产成本对比分析四总成本及子产品明细成本分析五2026/7/122成本费用分析是指根据有关资料全面分析了解企业成本费用变动情况，系统研究影响成本费用升降的各种因素及其形成原因，从而寻找降低成本费用可以采取的措施和途径。成本费用分析的基本方法是比较法，分析的具体内容应根据企业面临的实际情况来确定。2026/7/123一、年末总生产成本结构分析（一）创建分析表并进行计算（二）创建生产总成本结构图表

生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发生的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等的总和。在实际工作中，生产部门应按月对构成生产成本的要素进行核算，到了年末还应对本年内构成生产成本的各要素进行统计，并计算各自所占的比例，即结构分析。在Excel中经常使用饼图图表来进行成本费用结构分析。2026/7/124

已知某企业一年中每月的各项费用如下图所示，下面我们对年末总生产成本进行结构分析并创建图表，效果如下所示。各月的各项费用表创建的总生产成本结构图表2026/7/125（一）创建分析表并进行计算

要对年末总生产成本进行结构分析，首先要创建总成本费用分析表格，并在表格中输入各项已知数据，然后计算本期合计、期末、期初数及各要素所占比例。创建的“年末总生产成本统计”表格（为使表格中要进行计算的相关单元格醒目显示，为其填充不同的颜色）2026/7/126根据“下月期初数=上月期末数”关系式计算期初数计算本期合计和期末数（根据“期末数＝期初数＋本期投入－本期转出”关系式）

通常会计核算是以每一年度作为一个单独的会计核算期间，因此第一个月的期初数即等于上年年终的期末数，为已知数据，2月至12月的期初数即等于上一个月的期末数。2026/7/127计算各月的本期投入合计、期末数和期初数。分别向右拖动C9、C11和D4单元格右下角的填充丙至N列的相应单元格中2026/7/128计算出直接材料所占比例，然后向下拖动C12单元格右下角的填充柄至C16单元格，再向右拖动C12：C16单元格区域右下角的填充柄到N列，计算出各月内组成生产成本的各要素占总成本的比例2026/7/129计算“直接材料”年末合计数，然后向下拖动O5单元格右下角的填充柄至O11单元格，复制公式计算其他各项目年末的合计数2026/7/1210（二）创建生产总成本结构图表

下面我们根据计算结果创建各要素合计饼图。2026/7/1211

分别选中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”和“其他”扇面，将其填充为“橙色，强调文字颜色6，淡色40%”、“深蓝，文字2，淡色40%”、“橄榄色，强调文字颜色3”和“红色”2026/7/1212二、创建各月生产成本折线图（一）创建图表（二）编辑图表下面我们为“年末总生产成本统计”表中的各要素创建各月生产成本折线图并为其添加趋势线，进行趋势分析。2026/7/1213（一）创建图表2026/7/1214

新工作表中的图表2026/7/1215（二）编辑图表2026/7/12162026/7/1217

红色粗线为添加的趋势线2026/7/1218三、成本投入、产出与结余相关性分析（一）创建分析表并进行计算（二）判定相关性企业通过对某一个会计期间内成本的投入、本期间的产出和本期期末的结余进行分析，计算出平均数、标准差以及相关系数等指标，通过这些指标可以分析在该期间内的生产经营状况是否正常。下面我们对“年末总生产成本统计”表进行成本投入、产出与结余分析，以查看其会计期间内的经营状况。2026/7/1219（一）创建分析表并进行计算

创建分析表格并利用函数进行成本投入、本期转出和期末数的平均数和标准差计算。创建分析表格分别计算总投入成本、平均投入成本和各月投入成本标准差2026/7/1220分别计算本期转出平均数、本期转出数据的标准差和投入成本与转出成本之间的相关系数分别期末数的平均数、标准差和相关系数2026/7/1221（二）判定相关性

假设企业规定相关系数大于0.5表示该期间内的生产运作正常。下面我们根据计算出的相关系数判定运作是否正常。从结果可得知本期投入与本期转出运作正常，而本期投入与期末结余数则呈异常2026/7/1222四、同类子产品总生产成本对比分析（一）输入数据并计算（二）创建并编辑图表2026/7/1223

将企业的同类子产品进行对比，可以确定哪一种产品耗费的成本更小，然后再将它们的销售收入进行比较，就可以知道生产哪一种产品创建的利润更大。已知某企业生产5种产品，它们的直接材料、直接人工、制造费用和其他费用如下图所示。下面我们将对这5种产品的各项成本及总成本进行计算，并为其创建柱形图表和饼图图表，以方便比较和查看。2026/7/1224（一）输入数据并计算根据已知数据创建的比较表格

计算A产品的成本合计复制公式计算各产品的成本合计2026/7/1225（二）创建并编辑图表

下面我们利用计算结果分别为这5种产品创建柱形图图表以方便比较，以及创建饼图图表以方便查看各产品占总成本的比例。2026/7/1226

对5种产品的总成本进行升序排序，，即将图表中的柱形从低到高依次排列，可看到F产品的总成本最低，B产品的总成本最高2026/7/12272．创建饼图图表并编辑

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2026/7/1229五、总成本及子产品明细成本分析（一）输入并引用数据（二）创建并编辑图表

在实际工作中，如果想在一个图表中既反映某子产品的生产成本占总成本的比例，又反映构成该子产品生产成本的明细项目情况。例如，要在饼图图表中显示各子产品成本占总成本的比例的同时显示B产品的成本明细项目，可以使用Excel中的复合饼图来实现。2026/7/1230（一）输入并引用数据首先创建制作复合图表所需数据的表格，然后进行计算。

制作创建复合饼图所需数据的表格