社会保险费征缴管理办法(试行)

社会保险费征缴管理办法(试行)第一章总则第一条为规范社会保险费征缴管理，构建权责清晰、运行顺畅、监督有力的征缴管理体系，保障参保单位和参保人员合法权益，根据《中华人民共和国社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》《社会保险稽核办法》等法律法规和国家关于社会保险费征管体制改革的部署要求，结合本行政区域实际，制定本办法。第二条本行政区域内职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费的征缴管理适用本办法；职工生育保险与职工基本医疗保险合并实施，征缴管理按照合并实施相关规定执行，不单独征收。城乡居民基本养老保险费、城乡居民基本医疗保险费的征缴管理参照本办法执行。第三条本区域社会保险费由税务部门负责征收管理，具体承担社会保险费的申报受理、费款征收、催报催缴、欠费追缴、稽核检查、违法处罚等职责。人力资源社会保障（以下简称人社）部门负责养老保险、工伤保险、失业保险的参保登记、权益记录、待遇核定、政策制定等工作；医疗保障（以下简称医保）部门负责职工基本医疗保险、生育保险的参保登记、权益记录、待遇核定、政策制定等工作。第四条人社、医保、税务、财政、审计等部门应当建立常态化协同联动机制，实现涉费信息实时共享、业务协同办理，定期开展联合核查，共同推进征缴管理工作规范开展。征缴管理工作遵循依法依规、便民高效、精准征管、保障权益的原则，不断优化缴费服务，降低征缴成本。第五条任何单位和个人都应当遵守社会保险征缴管理规定，不得侵占、挪用社会保险基金，不得擅自减免、缓征社会保险费，未经法定程序不得改变社会保险费征收范围和征收标准。第二章征缴范围和征缴对象第六条职工基本养老保险征缴范围及对象：（一）本区域内各类企业、民办非企业单位、社会团体、基金会、会计师事务所、律师事务所等组织及其全部从业人员；（二）机关事业单位及其工作人员（参照公务员法管理的单位和工作人员按照国家规定执行）；（三）有雇工的个体工商户及其雇工；（四）依法取得永久居留资格或者合法就业许可的境外人员，符合参保条件的，纳入征缴范围。第七条职工基本医疗保险征缴范围及对象：与职工基本养老保险征缴范围保持一致，所有用人单位及其职工应当按规定参加职工基本医疗保险。第八条工伤保险征缴范围及对象：本区域内所有用人单位应当依法为本单位全部职工缴纳工伤保险费，各类企业、机关事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体工商户的全部职工，均纳入工伤保险征缴范围。第九条失业保险征缴范围及对象：本区域内城镇各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体工商户及其职工，机关事业单位非在编工作人员，均纳入失业保险征缴范围。第十条灵活就业人员参保范围：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员、其他灵活就业人员，以及依托互联网平台就业未与平台企业订立劳动关系的新就业形态从业人员，可自愿参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险，由个人按规定缴纳社会保险费。符合职业伤害保障试点条件的新就业形态从业人员，按照试点相关规定参加职业伤害保障。已经享受基本养老保险待遇的人员，不再纳入职工基本养老保险、失业保险征缴范围。第三章缴费基数和费率第十一条社会保险缴费基数按照下列规则核定：（一）在职职工个人缴费基数以本人上年度月平均工资收入确定，工资收入按照国家统计局规定的工资统计口径计算。本人上年度月平均工资低于全省全口径城镇单位就业人员月平均工资60%的，按60%核定缴费基数；高于全省全口径城镇单位就业人员月平均工资300%的，按300%核定缴费基数，超过部分不计入缴费基数。新入职当年的职工，缴费基数按本人首月应发工资收入核定，次年起按上年度月平均工资调整。（二）用人单位缴费基数统一按照本单位全部职工个人缴费基数之和核定，国家另有规定的从其规定。（三）灵活就业人员参加职工基本养老保险，可在全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%至300%之间自主选择缴费基数；参加职工基本医疗保险的，缴费基数按照统筹地区规定执行。第十二条社会保险费率按照下列标准执行，国家和省统一调整费率的，从其规定：（一）职工基本养老保险：用人单位缴费费率为16%，职工个人缴费费率为8%，个人缴费全部计入个人账户。灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费费率为20%，其中8%计入个人账户。（二）职工基本医疗保险（含生育保险）：用人单位缴费费率控制在本单位职工工资总额的5%-8%，具体执行标准由统筹地区确定，职工个人缴费费率为2%，全部计入个人账户。生育保险费率包含在单位缴费费率内，不单独征收，生育保险费率不超过0.5%。灵活就业人员参加职工基本医疗保险的，缴费费率按照统筹地区规定执行，区间为6%-9%。（三）工伤保险：实行行业差别费率和浮动费率管理，本区域一类至八类行业基准费率分别为0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%。根据用人单位上一年度工伤保险费使用金额、工伤发生率、职业病危害程度等因素，由人社部门会同税务部门每两年调整一次浮动费率，浮动费率上浮最高不超过基准费率的150%，下浮最低不低于基准费率的50%。工伤保险费由用人单位全额缴纳，职工个人不缴费。（四）失业保险：总费率为1%，其中用人单位缴费费率为0.5%，职工个人缴费费率为0.5%。第十三条缴费基数每年核定一次，核定周期为自然年度，当年缴费基数确定后，一个缴费年度内保持不变，国家另有规定的除外。第四章登记申报管理第十四条社会保险参保登记按照以下规定办理：（一）用人单位应当自成立之日起30日内，向人社、医保部门申请办理单位社会保险登记，人社、医保部门完成登记后，将登记信息实时共享至税务部门，无需用人单位重复办理缴费登记。（二）用人单位应当自用工之日起30日内，为职工向人社、医保部门办理个人社会保险登记，申报缴费信息，人社、医保部门核定后将信息传递至税务部门。（三）灵活就业人员自愿参保的，向人社、医保部门申请办理参保登记后，由人社、医保部门将缴费信息传递至税务部门。第十五条社会保险变更、注销登记：用人单位登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，向人社、医保部门办理变更或者注销社会保险登记，人社、医保部门将变更、注销信息共享至税务部门，税务部门结清用人单位应缴未缴的社会保险费、滞纳金、罚款后，完成缴费信息变更或者注销。第十六条缴费申报管理：（一）社会保险费申报实行“用人单位自主申报、个人基数确认”的管理方式，用人单位对申报信息的真实性、完整性、准确性负责，不得瞒报、漏报职工人数和缴费工资。（二）用人单位每年1月应当完成当年职工个人缴费基数的汇总申报，缴费基数需经职工本人签字确认，或者在用人单位内部办公场所、职工信息平台公示，公示期不少于5个工作日，公示无异议后报送人社、医保部门核定，核定后传递至税务部门征收。（三）推行简化申报服务，用人单位当月人员无增减变动、缴费基数无调整的，实行默认批量申报，无需用人单位每月重复提交申报信息，税务部门按照上月核定信息发起扣款。（四）用人单位人员发生增减变动的，应当在当月15日前向人社、医保部门办理人员增减变动手续，人社、医保部门将变动信息传递至税务部门，税务部门按照变动后的信息征收对应属期的社会保险费。用人单位未按时办理增减变动手续造成多缴、少缴的，由用人单位承担相应责任，按规定申请退费或者补缴。（五）灵活就业人员可以自主选择按季、半年、年度申报缴费，首次参保或者变更缴费基数的，由人社、医保部门核定后传递信息，税务部门按照核定信息征收。第十七条延期申报：用人单位因不可抗力因素不能按期办理缴费申报的，可以申请延期申报，经税务部门核准后，准予延期申报，用人单位应当在不可抗力消除后10日内办理申报手续，延期申报期间应当按照上期实际缴纳的费额或者税务部门核定的费额预缴费款。第五章费款征收管理第十八条社会保险费按月征收，每月1日至15日为当期申报缴费期，遇法定节假日顺延，具体征缴期按照国家规定调整。第十九条用人单位应当统一申报缴纳单位和职工个人应缴的社会保险费，职工个人应缴部分由用人单位依法从职工本人工资中代扣代缴，用人单位不得减免职工个人应缴社会保险费，不得截留、挪用代扣代缴的费款。灵活就业人员应缴社会保险费由个人自行向税务部门缴纳。第二十条拓宽多元化缴费渠道，用人单位可通过电子税务局、单位社保费客户端、办税服务厅等渠道办理缴费；灵活就业人员可通过手机办税APP、微信、支付宝、商业银行网点、办税服务厅等渠道办理缴费，满足不同群体缴费需求。第二十一条欠费管理：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，税务部门应当责令其限期缴纳或者补足，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金，滞纳金全额并入社会保险基金。用人单位逾期仍不缴纳的，依法实施行政处罚和强制追缴。第二十二条缓缴管理：用人单位因不可抗力造成生产经营严重困难，无力按期缴纳社会保险费的，可按照国家规定向税务部门申请缓缴社会保险费，缓缴期限最长不超过6个月，经核准的缓缴期间免收滞纳金，缓缴期满后用人单位应当足额补缴费款。灵活就业人员自愿暂缓缴纳当年职工基本养老保险费的，可按国家规定在次年缴费基数公布后补缴，补缴不收取滞纳金。第二十三条退费管理：缴费人多缴、错缴社会保险费的，可向税务部门提出退费申请，税务部门核实后，会同人社、医保部门按照规定流程办理退费，退费资金直接退回缴费人原缴费账户，不得违规滞留退费资金。第二十四条基金管理：税务部门征收的社会保险费应当按日及时足额缴入国库，由国库按照规定划转至社会保险基金财政专户，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用社会保险费，不得违规开设社会保险费过渡账户存贮费款。第二十五条缴费权益记录：税务部门完成费款征收后，应当及时将缴费信息传递给人社、医保部门，人社、医保部门应当根据缴费信息及时为参保人员记录缴费权益。用人单位应当每年至少一次向本单位职工公布全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督，参保个人有权查询本人缴费记录，相关部门应当提供查询服务。第六章稽核检查第二十六条税务部门依法对用人单位社会保险费申报缴纳情况开展稽核检查，人社、医保部门应当配合做好相关工作，每年至少开展一次全覆盖的缴费专项稽核。对缴费基数明显低于规定标准、职工投诉举报较多、长期零申报、欠缴超过3个月的用人单位，列为重点稽核对象，增加稽核频次。第二十七条稽核内容包括：（一）用人单位办理社会保险登记、变更注销登记情况；（二）用人单位申报缴费人数、缴费基数是否符合规定；（三）用人单位是否按时足额缴纳社会保险费；（四）用人单位代扣代缴职工个人缴费情况；（五）是否存在虚构参保资格、骗取参保缴费优惠的情况；（六）其他需要稽核的事项。第二十八条稽核工作按照以下程序开展：（一）提前3个工作日向被稽核用人单位送达稽核通知书，告知稽核内容、时间和要求，对有证据证明存在重大违法嫌疑的，可不予提前通知，直接开展稽核。（二）实施稽核应当由两名以上工作人员开展，出示行政执法证件，做好稽核记录，由被稽核单位负责人签字确认，被稽核单位拒绝签字的，注明情况。（三）稽核结束后15个工作日内，向用人单位出具稽核意见书，明确存在问题和整改要求，送达用人单位。用人单位应当按照稽核意见书要求在规定期限内完成整改，补缴少缴的社会保险费。第二十九条用人单位应当配合稽核检查工作，如实提供用人情况、工资发放表、财务会计账册、报表、劳动合同等相关资料，不得拒绝检查，不得隐瞒、谎报相关信息。第三十条建立信息定期比对机制，人社、医保、税务部门每月交换一次参保登记、缴费、待遇享受信息，比对发现信息不一致、少缴漏缴的，及时核实修正，追缴少缴的费款。任何组织和个人有权举报违反征缴规定的行为，相关部门应当及时受理，依法查处，为举报人保密，举报属实的按照规定给予奖励。第七章监督管理第三十一条部门协同监督：财政部门负责对社会保险基金财政专户的收支管理进行监督，审计部门负责对社会保险费征缴管理、基金运行情况进行审计监督，人社、医保、税务部门应当配合做好监督检查工作，对监督发现的问题及时整改。第三十二条风险防控监督：建立社会保险费征缴风险预警机制，对申报缴费中存在的异常数据，如缴费基数远低于平均工资、职工人数变动异常、连续欠缴、大面积低基数申报等，自动触发风险预警，开展风险核查，防范征缴环节跑冒滴漏，维护基金安全。第三十三条征缴工作人员监督：从事社会保险费征缴管理的工作人员应当忠于职守、秉公执法，严格遵守保密规定，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，不得利用职务之便索取、收受非法利益，违反规定的依法给予政务处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。第三十四条社会监督：社会保险费征缴政策、征缴程序、缴费结果应当按照政府信息公开规定向社会公开，接受社会监督，用人单位应当将本单位缴费情况向职工公开，接受职工监督。第八章法律责任第三十五条用人单位不办理社会保险登记的，由人社、医保部门责令限期改正，逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。第三十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由税务部门责令限期缴纳或者补足，逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。用人单位未按规定代扣代缴职工个人缴费的，由税务部门责令限期改正，补缴应代扣的费款，并处应代扣未代扣金额一倍以上三倍以下的罚款。第三十七条用人单位拒绝、阻挠稽核检查，拒不提供相关资料的，由税务部门责令改正，处二千元以