审计师实务试题及答案

审计师实务试题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向管理层报告C.扩大审计范围D.记录发现并报告【答案】D【解析】审计师应当记录发现并报告重大错报。2.在审计过程中，审计师应当保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持独立性、客观性和公正性。3.审计工作底稿应当（）（1分）A.详细记录审计过程B.由被审计单位保管C.保密性不强D.无需定期复核【答案】A【解析】审计工作底稿应当详细记录审计过程。4.审计报告应当（）（1分）A.由被审计单位签署B.包含审计意见C.无需附审计工作底稿D.仅由审计师签署【答案】B【解析】审计报告应当包含审计意见。5.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）（1分）A.立即通知被审计单位管理层B.忽略该缺陷C.扩大审计范围D.记录并报告【答案】D【解析】审计师应当记录并报告内部控制缺陷。6.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德。7.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.保持审计独立性C.遵守审计准则D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当获取充分适当的审计证据、保持审计独立性、遵守审计准则。8.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向管理层报告C.扩大审计范围D.记录发现并报告【答案】D【解析】审计师应当记录发现并报告重大错报。9.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德。10.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.保持审计独立性C.遵守审计准则D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当获取充分适当的审计证据、保持审计独立性、遵守审计准则。11.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）（1分）A.立即通知被审计单位管理层B.忽略该缺陷C.扩大审计范围D.记录并报告【答案】D【解析】审计师应当记录并报告内部控制缺陷。12.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德。13.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.保持审计独立性C.遵守审计准则D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当获取充分适当的审计证据、保持审计独立性、遵守审计准则。14.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向管理层报告C.扩大审计范围D.记录发现并报告【答案】D【解析】审计师应当记录发现并报告重大错报。15.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德。16.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.保持审计独立性C.遵守审计准则D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当获取充分适当的审计证据、保持审计独立性、遵守审计准则。17.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）（1分）A.立即通知被审计单位管理层B.忽略该缺陷C.扩大审计范围D.记录并报告【答案】D【解析】审计师应当记录并报告内部控制缺陷。18.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德。19.审计过程中，审计师应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.保持审计独立性C.遵守审计准则D.以上都是【答案】D【解析】审计师应当获取充分适当的审计证据、保持审计独立性、遵守审计准则。20.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向管理层报告C.扩大审计范围D.记录发现并报告【答案】D【解析】审计师应当记录发现并报告重大错报。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于审计过程中需要保持的特质？（）A.独立性B.客观性C.公正性D.专业胜任能力E.避免利益冲突【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中需要保持独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和避免利益冲突。2.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当采取哪些措施？（）A.记录发现B.报告管理层C.扩大审计范围D.保持审计独立性E.获取充分适当的审计证据【答案】A、B、C、D、E【解析】审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时，应当记录发现、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。3.审计过程中，审计师应当（）（4分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.获取充分适当的审计证据E.保持审计独立性【答案】A、B、C、D、E【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德、获取充分适当的审计证据和保持审计独立性。4.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当采取哪些措施？（）A.记录缺陷B.报告管理层C.扩大审计范围D.保持审计独立性E.获取充分适当的审计证据【答案】A、B、C、D、E【解析】审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当记录缺陷、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。5.审计过程中，审计师应当（）（4分）A.保持专业胜任能力B.避免利益冲突C.遵守职业道德D.获取充分适当的审计证据E.保持审计独立性【答案】A、B、C、D、E【解析】审计师应当保持专业胜任能力、避免利益冲突、遵守职业道德、获取充分适当的审计证据和保持审计独立性。三、填空题（每题2分，共8分）1.审计过程中，审计师应当保持______、______和______。（2分）【答案】独立性；客观性；公正性2.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当______并______。（2分）【答案】记录；报告3.审计过程中，审计师应当______和______。（2分）【答案】保持专业胜任能力；避免利益冲突4.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当______并______。（2分）【答案】记录；报告四、判断题（每题2分，共10分）1.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当立即停止审计工作。（）（2分）【答案】（×）【解析】审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时，应当记录发现并报告，而不是立即停止审计工作。2.审计过程中，审计师应当保持专业胜任能力。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计师应当保持专业胜任能力。3.审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当忽略该缺陷。（）（2分）【答案】（×）【解析】审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当记录并报告，而不是忽略该缺陷。4.审计过程中，审计师应当避免利益冲突。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计师应当避免利益冲突。5.审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当记录发现并报告。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时，应当记录发现并报告。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述审计过程中审计师应当保持的特质。【答案】审计过程中，审计师应当保持独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和避免利益冲突。2.简述审计过程中审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时应当采取的措施。【答案】审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时，应当记录发现、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。3.简述审计过程中审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时应当采取的措施。【答案】审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当记录缺陷、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。4.简述审计过程中审计师应当保持专业胜任能力的原因。【答案】审计师应当保持专业胜任能力，以确保能够有效地执行审计程序，获取充分适当的审计证据，并形成适当的审计意见。5.简述审计过程中审计师应当避免利益冲突的原因。【答案】审计师应当避免利益冲突，以确保能够保持独立性、客观性和公正性，从而提供高质量的审计服务。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析审计过程中审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时应当采取的措施及其原因。【答案】审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报时，应当采取以下措施：记录发现、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。这些措施的原因是：记录发现可以确保审计工作底稿的完整性，报告管理层可以让被审计单位了解问题并采取纠正措施，扩大审计范围可以进一步识别和评估风险，保持审计独立性可以确保审计意见的客观性和公正性，获取充分适当的审计证据可以支持审计意见的形成。2.分析审计过程中审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时应当采取的措施及其原因。【答案】审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当采取以下措施：记录缺陷、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。这些措施的原因是：记录缺陷可以确保审计工作底稿的完整性，报告管理层可以让被审计单位了解问题并采取纠正措施，扩大审计范围可以进一步识别和评估风险，保持审计独立性可以确保审计意见的客观性和公正性，获取充分适当的审计证据可以支持审计意见的形成。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某公司审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，内部控制也存在缺陷。请分析审计师应当采取的措施及其原因，并说明如何确保审计意见的适当性。【答案】审计师应当采取以下措施：记录发现、报告管理层、扩大审计范围、保持审计独立性和获取充分适当的审计证据。这些措施的原因是：记录发现可以确保审计工作底稿的完整性，报告管理层可以让被审计单位了解问题并采取纠正措施，扩大审计范围可以进一步识别和评估风险，保持审计独立性可以确保审计意见的客观性和公正性，获取充分适当的审计证据可以支持审计意见的形成。为了确保审计意见的适当性，审计师应当确保审计程序的充分性和适当性，获取充分适当的审计证据，并保持独立性、客观性和公正性。2.某公司审计过程中，审计师发现被审计单位的会计记录存在重大错报，内部控制也存在缺陷。请分析审计师应当采取的措施及其原因，并说明如何确保审计意