国有企业收入分配检查表和评分细则

国有企业收入分配检查表和评分细则一、国有企业收入分配合规性检查表本表适用于各级履行出资人职责机构对国有独资、国有控股企业年度收入分配管理合规性检查，共设置7个一级检查模块、24个二级检查事项，具体内容如下：一级检查模块二级检查事项编号检查内容检查方式检查结论（符合/基本符合/不符合）备注1.工资总额管理合规性（核心模块）1.11.是否按《国有企业工资总额管理办法》要求编制年度工资总额预算，预算编制要素完整、逻辑清晰，符合企业功能定位与调控政策要求；2.工资总额预算已按规定报送履行出资人职责机构完成备案或核准程序，未存在未经批复实施的情况；3.工资总额预算已建立与企业经济效益、劳动生产率联动的挂钩机制，联动规则符合政策要求查阅工资总额预算文件、履行出资人职责机构备案/核准批复、企业财务预算报告1.21.年度实际发放的工资总额未超出备案/核准的预算额度，工资总额结余管理符合政策规定；2.未存在违反规定在工资总额外任何科目列支工资性支出，未存在通过劳务费、福利费、项目经费、下属企业经费等渠道套取资金发放工资奖金；3.年度经济效益较预算下滑超过5%的，已按联动机制相应核减工资总额，未存在违规保持工资总额不降的情况；4.严格落实“增人不增工资总额、减人不减工资总额”要求，未存在因内部人员不合理调整违规申请增加工资总额的情况查阅年度工资总额清算报告、企业应付职工薪酬明细账、财务会计报告、银行发放流水1.31.年度结束后3个月内已按要求向履行出资人职责机构报送工资总额清算报告；2.清算数据真实准确，未存在虚增营业收入利润、瞒报工资总额、人为调节清算数据的情况；3.清算结果符合履行出资人职责机构的管理要求，已按要求完成清算整改查阅工资总额清算报告、审计机构年度审计报告、出资人清算审核意见1.41.已建立健全企业内部工资总额分级管控机制，对下属子企业工资总额管理符合上级单位管控要求；2.未存在向亏损子企业违规核定超出承受能力的工资总额的情况查阅企业内部工资总额管理制度、子企业工资总额核定文件2.企业负责人薪酬管理合规性（重点模块）2.11.所有纳入出资人考核管理的企业负责人（含党组织班子成员、董事会成员、监事会成员、高级管理人员）已全部纳入薪酬核定范围，未存在漏报、瞒报负责人薪酬的情况；2.负责人薪酬结构符合政策要求，分为基本年薪、绩效年薪、任期激励收入三部分，各部分比例符合规定：基本年薪占比不超过总薪酬的40%，绩效年薪占比不低于40%，任期激励占比在20%-30%区间内；3.负责人年度薪酬标准严格执行出资人核定结果，未存在超标准发放薪酬的情况查阅出资人负责人年度/任期考核结果、薪酬核定批复、薪酬发放凭证2.2负责人全部薪酬已纳入企业工资总额管理，未存在工资总额外领取任何形式的隐性报酬；未存在未经批准在股东单位、下属企业、关联企业兼职取酬的情况；未存在通过虚开发票、报销私人消费、违规赠送股权等方式套取资金发放薪酬的情况；已按规定全额申报缴纳个人所得税，未存在偷逃税款的情况查阅企业工资总额台账、负责人个人所得税申报记录、报销台账、兼职审批文件2.31.任期激励收入已按照任期考核结果兑现，实行延期支付，延期支付期限不低于3年；2.已建立健全薪酬追索扣回机制，对任期内发生重大决策失误、重大资产损失、重大安全事故的负责人，已按规定扣回、追回已发放的全部或部分薪酬；3.负责人调离、退休后，未存在违规发放任期内薪酬的情况查阅任期考核报告、薪酬追索扣回制度、薪酬兑现记录2.41.负责人福利、公务消费符合国家与企业规定，未超标准发放住房补贴、交通补贴、通讯补贴；2.未违规配备公务用车、办公用房，未违规发放过节费、购物卡、有价证券；3.未存在将个人及亲属消费纳入企业报销范围的情况查阅负责人福利发放台账、公务用车/办公用房配置标准、财务报销凭证3.中长期激励管理合规性3.11.实施股权激励、分红权激励、超额利润分享、岗位分红、核心骨干员工持股等中长期激励事项，已按规定报履行出资人职责机构审批，未存在未经批准自行实施的情况；2.激励方案制定符合国家相关政策要求，已履行内部职工公示、职工代表大会审议、董事会/党委会审议等程序，程序完整合规查阅中长期激励实施方案、出资人审批文件、内部决策文件、公示记录3.21.激励对象范围符合政策要求，仅面向对企业业绩和持续发展有直接影响的核心管理、技术、业务骨干，未存在将企业控股股东、实际控制人、离退休人员、非在岗人员纳入激励范围的情况；2.激励对象中，中层及以上管理人员占比未超出政策规定上限（超额利润分享不超过50%，员工持股不超过70%），未存在向管理层集中倾斜的违规情况查阅激励对象名单、岗位认定文件3.31.激励总额度符合政策上限要求：上市公司股权激励总额不超过公司股本总额的10%，个人激励额度不超过股本总额的1%；非上市企业超额利润分享年度激励总额不超过当年超额利润的30%，岗位分红激励总额不超过当年净利润的15%；员工持股总量不超过企业股本总额的30%；2.激励兑现严格对应业绩考核结果，业绩考核未达标的已按规定终止兑现、收回激励额度，未存在业绩不达标仍全额兑现的情况；3.激励锁定期、解锁期、持有期符合政策要求，未存在违规提前兑现的情况查阅业绩考核报告、激励兑现记录、股权登记文件3.41.中长期激励资金来源符合规定，股权激励、超额利润分享等激励资金来源于企业税后利润，未存在动用国有资本金、国有专项资金作为激励资金的情况；2.未存在为激励对象提供贷款、担保等财务帮助获取股权的情况查阅企业利润分配文件、财务凭证4.职工福利保障合规性4.11.福利项目设置符合国家规定，未自行设立国家明令取消的福利项目，未违规发放超出规定范围的福利；2.住房公积金缴费比例不超过12%，缴费基数符合规定，未超标准缴纳；3.企业年金单位缴费比例不超过8%，个人缴费比例不超过4%，总缴费比例不超过12%，缴费基数符合规定查阅福利项目清单、公积金缴费凭证、企业年金方案4.21.职工福利费控制在当年工资总额14%的税前扣除比例范围内，使用范围符合规定；2.福利费全部用于职工集体福利，未挪用福利费发放管理层私人福利、列支非福利支出；3.未存在将业务招待、旅游、礼品等支出纳入福利费列支的情况查阅福利费明细账、年度财务审计报告4.31.已按规定为全部职工足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，缴费基数按照职工实际工资确定，未故意压低缴费基数少缴社保；2.未存在违规为不符合条件的职工补缴社保、调整缴费年限的情况查阅社保缴费台账、缴费凭证4.41.津补贴项目设置符合国家规定，未自行设立额外津补贴项目，未超标准发放国家规定的津补贴；2.加班工资计算符合劳动法规定，未存在变相克扣职工加班工资的情况查阅津补贴发放清单、工资发放明细5.企业内部分配公平性管理5.11.已建立健全企业内部收入分配制度，分配制度明确了岗位价值、业绩贡献、能力水平为导向的分配规则，符合国有企业分配政策要求；2.内部分配制度已经职工代表大会审议通过，履行了民主程序查阅内部分配制度文件、职工代表大会决议5.21.企业管理层与一线职工收入差距符合政策要求，商业一类企业差距不超过10倍，商业二类、公益类企业差距不超过8倍，未存在管理层收入过高、一线职工收入增长缓慢的情况；2.内部分配已明确向关键岗位、一线岗位、苦脏累险岗位倾斜，一线职工平均工资增长不低于企业平均工资增长查阅年度职工收入统计报表5.31.劳务派遣工、外包工严格执行同工同酬原则，相同岗位相同业绩的劳动者工资福利待遇基本一致；2.已按规定为劳务派遣工缴纳各项社会保险，未存在克扣劳务派遣工工资福利的情况查阅劳务派遣协议、劳务派遣工工资明细5.41.未存在拖欠职工工资的情况，生产经营困难企业已按规定发放职工基本生活费；2.已建立低收入职工帮扶保障机制，保障低收入职工基本生活查阅工资发放记录、职工诉求台账6.收入分配决策程序合规性6.11.工资总额调整、负责人薪酬、中长期激励、重大福利分配等事项已纳入企业“三重一大”决策事项范围，已先经党委（党组）研究讨论，再由董事会、经营层按程序决策，未存在个人拍板、暗箱操作的情况查阅党委会议记录、董事会会议记录、“三重一大”决策清单6.21.年度工资分配方案、内部分配制度调整、福利制度调整等涉及职工切身利益的事项，已经职工代表大会或全体职工审议，充分听取职工意见，接受职工监督查阅职工代表大会会议记录、审议决议6.31.需报上级单位、履行出资人职责机构审批的分配事项，已全部事前完成审批程序，未存在先实施后补批、未批先实施的情况查阅审批文件、实施时间记录7.收入分配信息披露与监督管理7.11.已按规定向履行出资人职责机构真实准确披露年度工资总额执行情况、负责人薪酬情况，未存在瞒报漏报的情况；2.已按规定向企业全体职工公开年度工资总额、负责人薪酬、内部分配情况，接受职工监督；3.上市公司已按证券监管要求公开披露相关分配信息，披露内容真实准确查阅信息披露报告、公开公示记录7.21.企业内部审计、纪检监察部门已将收入分配合规性纳入年度监督检查范围，定期开展内部检查；2.已建立健全薪酬违规举报机制，对举报事项及时核查处理查阅内部审计报告、监督检查记录、举报处理台账7.31.以往巡视、审计、出资人检查发现的收入分配违规问题，已全部完成整改，未存在整改不到位、虚假整改的情况；2.已针对发现的问题建立长效管控机制，未再次发生同类违规问题查阅问题整改台账、整改验收报告本次评分总分为100分，对应上述7个一级检查模块设置权重，根据检查结果逐项扣分，最终得分对应评定等级，具体规则如下：（一）分值权重设置一级检查模块对应分值如下：1.工资总额管理合规性：25分2.企业负责人薪酬管理合规性：20分3.中长期激励管理合规性：15分（未实施中长期激励的企业本模块按满分计）4.职工福利保障合规性：15分5.企业内部分配公平性管理：10分6.收入分配决策程序合规性：8分7.收入分配信息披露与监督管理：7分合计总分：100分（二）逐项评分标准与扣分规则1.工资总额管理合规性（25分）1.1工资总额预算编制与备案核准（4分）完全符合要求：得4分已编制预算并报送，但预算编制不符合联动要求、要素不全：扣1-2分，得2-3分未编制预算，或未按要求报送备案/核准：不得分1.2工资总额预算执行（10分）实际发放工资总额未超出预算，未在工资总额外列支工资，经济效益下滑已按要求降薪，落实“增人不增减人不减”要求：得10分实际发放超出预算额度5%以内，或发现1笔工资总额外列支事项，或经济效益下滑未按要求降薪但降幅在5%以内：每发现一项扣2分，扣完为止实际发放超出预算额度5%以上，或发现3笔及以上工资总额外列支事项，或经济效益下滑超过5%未降薪：不得分1.3工资总额清算管理（6分）按时报送清算报告，数据真实准确：得6分报送延迟不超过1个月，或数据存在少量误差不影响结果：扣2分，得4分未按时报送，或数据造假、瞒报工资总额：不得分1.4子企业工资总额管控（5分）内部管控机制健全，子企业核定符合要求：得5分机制健全但存在个别子企业核定不符合要求：扣2分，得3分未建立内部管控机制，或存在亏损子企业违规核定高工资总额：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。2.企业负责人薪酬管理合规性（20分）2.1薪酬核定与结构（6分）全部负责人纳入核定范围，结构比例符合要求，严格执行核定标准：得6分漏报1名负责人，或结构比例略有偏差，或超标准幅度在5%以内：扣2分，得4分漏报2名及以上负责人，或超标准幅度超过10%，或结构不符合政策要求：不得分2.2薪酬列支与隐性收入（6分）全部薪酬纳入工资总额，无违规兼职取酬，无隐性收入，纳税合规：得6分发现1笔违规兼职取酬或隐性收入，金额不超过5万元：扣3分，得3分发现2笔及以上违规事项，或单笔金额超过10万元：不得分2.3任期激励与追索扣回（4分）任期激励兑现符合要求，追索扣回机制健全，已按规定执行：得4分机制健全但未实际执行追索扣回：扣2分，得2分未建立追索扣回机制，或提前兑现任期激励：不得分2.4福利与公务消费（4分）全部符合规定：得4分发现1项超标准福利，金额不超过2万元：扣2分，得2分发现2项及以上违规事项，或存在私人消费报销：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。3.中长期激励管理合规性（15分）3.1实施程序（4分）已按要求审批，内部程序完整：得4分已审批但内部程序存在缺失：扣2分，得2分未经审批自行实施：不得分3.2激励对象范围（3分）对象范围符合政策要求：得3分存在1名不符合条件的激励对象：扣1分，得2分存在3名及以上不符合条件对象，或管理层占比超出上限：不得分3.3激励额度与兑现（5分）额度符合上限，兑现符合考核要求：得5分额度超出上限5%以内，或个别业绩不达标未兑现：扣2分，得3分额度超出上限10%以上，或业绩不达标仍全额兑现：不得分3.4资金来源（3分）资金来源符合规定：得3分资金来源不合规但金额较小：扣1-2分，得1-2分动用国有资本金作为激励资金，或为激励对象违规提供贷款：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。4.职工福利保障合规性（15分）4.1福利项目与社保公积金缴费标准（5分）所有项目符合规定，缴费比例基数符合要求：得5分存在1项超标准缴费，比例超出不超过2个百分点：扣2分，得3分存在2项及以上超标准，或自行设立违规福利项目：不得分4.2福利费使用管理（4分）福利费比例合规，使用范围符合要求：得4分比例超出不超过2个百分点，或存在少量非福利支出：扣2分，得2分比例超出超过5个百分点，或大量列支非福利支出：不得分4.3社保缴纳合规性（3分）足额缴纳，基数符合要求：得3分存在少缴，少缴比例不超过10%：扣1分，得2分故意压低基数，少缴比例超过20%，或违规补缴：不得分4.4津补贴管理（3分）津补贴合规，加班工资符合规定：得3分存在1项自行设立的津补贴，金额较小：扣1分，得2分存在2项及以上违规津补贴，或克扣加班工资：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。5.企业内部分配公平性管理（10分）5.1内部分配制度建设（2分）制度健全，经职代会审议：得2分制度健全但未履行职代会程序：扣1分，得1分未建立内部分配制度：不得分5.2收入差距管控（4分）差距符合政策要求，向一线倾斜落实到位：得4分差距超出上限1倍以内，一线职工工资增长略低于平均增长：扣2分，得2分差距超出上限1倍以上，或一线职工工资负增长：不得分5.3同工同酬落实（2分）同工同酬落实到位：得2分存在个别劳务派遣工待遇偏低：扣1分，得1分大量劳务派遣工未落实同工同酬：不得分5.4职工工资保障（2分）无拖欠工资，保障到位：得2分存在拖欠但不超过1个月：扣1分，得1分拖欠工资超过3个月，或未按规定发放基本生活费：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。6.收入分配决策程序合规性（8分）6.1“三重一大”决策落实（4分）所有重大分配事项都按“三重一大”决策，经党委研究：得4分漏上1个重大事项：扣2分，得2分存在2个及以上漏上事项，或个人决策：不得分6.2职工民主程序（2分）涉及职工事项全部经职代会审议：得2分漏审1个事项：扣1分，得1分漏审2个及以上，不听取职工意见：不得分6.3上级审批程序（2分）所有需审批事项事前审批：得2分存在1个事项先实施后补批：扣1分，得1分存在未批先实施事项：不得分本模块合计扣完为止，最低得0分。7.收入分配信息披露与监督管理（7分）7.1信息披露（3分）披露真实准确，按要求公开：得3分披露存在少量误差，公开不及时：扣1分，得2分瞒报漏报，未按要求公开：不得分7.2内部监督（2分）