媒体广播财务报销制度及报销流程

媒体广播财务报销制度及报销流程第一章总则第一条制度依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、国家及地方相关税收法规以及本单位内部财务管理规定等制定。第二条适用范围本制度适用于本单位所有部门及全体在职员工因开展业务活动而发生的各项费用报销。外聘人员、实习生等在本单位发生的符合规定的费用报销，参照本制度执行。第三条基本原则1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，报销凭证必须真实、合法、有效。严禁虚构经济业务、虚开发票、虚报冒领。2.合法性原则：报销的项目、标准、票据及审批程序必须符合国家法律法规及本单位内部规章制度的要求。3.合规性原则：各项费用支出应符合预算管理要求，严格控制在预算额度内。未列入预算或超预算的支出，须按规定程序报批后方可报销。4.及时性原则：费用发生后，经办人应及时整理票据并办理报销手续，一般不得跨年度报销。特殊情况需经财务负责人及单位分管领导批准。第二章报销范围与标准第四条办公费用办公费用指为日常办公所需购置的办公用品、笔墨纸张、饮用水、邮寄费、复印打印费、网络通讯费等。1.办公用品由行政部门统一采购、登记、发放，按实际采购成本报销。各部门确因特殊情况自行采购的小额办公用品，需事先获得行政部门同意，凭合规发票报销。2.邮寄费、复印打印费等凭正规发票报销，需注明用途及相关业务编号。3.固定电话通讯费实行限额报销，具体标准根据岗位需求制定；移动通讯费报销标准参照单位相关规定执行。第五条差旅费差旅费指员工因公务出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费及市内交通费等。1.交通费：*出差人员应根据出差任务的紧急程度及路程远近，选择经济、便捷的交通方式。*乘坐飞机、高铁、动车、轮船等交通工具，需符合相应职级的乘坐标准，超标准部分原则上自理（特殊情况需总经理批准）。机票、车票等应注明出差日期、地点、事由。2.住宿费：*住宿费按出差目的地不同，实行限额凭据报销。具体标准根据职级及地区差异制定。*同性出差人员原则上应合住标准间，因特殊情况需单独住宿的，需说明理由并经部门负责人批准。3.伙食补助费及市内交通费：*伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。*市内交通费按出差自然（日历）天数计算，实行定额包干或凭合规票据实报实销，具体方式及标准参照单位规定。第六条交通费交通费指员工在本市范围内因公发生的交通费用，包括公交车费、地铁费、出租车费、网约车费等。1.鼓励优先选择公共交通工具。2.出租车费、网约车费报销需注明起止地点、事由、乘车人。单笔金额较大或频繁发生的，需提供行程单等辅助证明。第七条业务招待费业务招待费指为开展业务活动需要而合理开支的招待费用，包括餐饮、礼品等。1.业务招待费应坚持必要、合理、节约的原则，严格控制支出。2.发生业务招待费前，一般应事先申请并经部门负责人及分管领导批准（特殊紧急情况除外，但事后需补办手续）。3.报销时需注明招待对象、人数、事由、陪同人员。礼品赠送需有详细清单，并符合相关规定。4.业务招待费的报销标准及审批权限，按单位相关规定执行。第八条采编制作费采编制作费指媒体广播业务中发生的稿费、采访费、信息费、版面费、录制费、拍摄费、设备租赁使用费、后期制作费、音视频素材购买费等。1.稿费及信息费：需有相应的采编任务单、稿件采用通知或信息使用证明，按单位制定的稿酬标准执行，代扣代缴个人所得税。2.录制及拍摄费：需签订服务合同或协议，明确服务内容、标准、金额。报销时需提供合同、发票、验收单等。3.设备租赁及使用费：因业务需要租赁专业设备的，需事先报批，凭租赁合同、发票及使用记录报销。4.音视频素材购买费：需提供购买合同（或订单）、发票、素材使用授权证明等，确保版权合规。第九条培训费培训费指为提高员工业务技能和综合素质而发生的培训费用，包括学费、资料费、差旅费等。1.员工参加培训需事先履行审批手续，列入年度培训计划。2.培训费报销需提供培训通知、缴费凭证、结业证书（或培训证明）等。第十条其他费用其他与单位经营活动直接相关的、符合国家财经法规及本单位规定的费用，如水电费、物业费、维修费等，凭合规发票及相关证明材料报销。第三章报销凭证要求第十一条原始凭证基本要求1.真实性：原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，内容真实，不得伪造、变造。2.合法性：原始凭证必须符合国家法律法规和财务制度的规定，发票必须是由税务机关监制的正规发票或财政部门监制的行政事业性收费票据。3.完整性：原始凭证的各项内容必须填写齐全，包括：开票日期、客户名称（必须为本单位全称）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致）、开票单位盖章、收款人、复核人、开票人等。第十二条特殊情况处理1.确实无法取得正规发票的小额支出（如农副产品采购等），需提供收款收据，注明收款单位（或个人姓名及联系方式）、事由、金额，并由经办人、证明人签字，经部门负责人审核后，按审批权限报批。2.遗失原始凭证的，应取得原开票单位加盖公章的证明（注明原发票号码、金额、内容等），经经办人书面说明情况、部门负责人签字确认后，按审批权限报批。确实无法弥补的，原则上不予报销。第十三条票据粘贴规范1.报销人应将原始凭证分类整理，按票据大小依次粘贴在“费用报销单”或“差旅费报销单”后面，粘贴应整齐、牢固，不得超出粘贴单范围。2.不同类型的费用应分开粘贴，便于审核。3.原始凭证较多时，可使用多张粘贴单，并在粘贴单上注明总张数和合计金额。第四章报销审批权限与责任第十四条审批权限根据费用性质、金额大小及单位管理规定，设定不同的审批权限。一般流程为：经办人申请→部门负责人审核→财务部门复核→分管领导审批→单位主要领导审批（超限额或特殊费用）。具体审批权限表另行制定。第十五条责任划分1.经办人：对报销业务的真实性、合法性、票据的完整性负责，如实填写报销单，按要求粘贴票据，并对所提供信息的真实性承担直接责任。2.部门负责人：对本部门报销业务的真实性、必要性及费用标准的合规性进行审核，承担管理责任。3.财务部门：对报销凭证的合规性、完整性、金额的准确性，以及报销手续的完备性进行复核，对不符合规定的报销凭证有权退回或要求补充说明。4.审批人：根据其权限对报销业务进行最终审批，对审批结果负责。第五章报销流程第十六条报销申请1.经办人在费用发生后，应及时收集和整理原始凭证。2.准确、完整地填写《费用报销单》或《差旅费报销单》等，注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等，并签名。第十七条部门审核经办人将填写完整的报销单及附件提交部门负责人审核。部门负责人应对业务的真实性、必要性、费用标准进行严格把关，审核无误后签字确认。第十八条财务复核1.报销单经部门负责人审核后，提交至财务部门。2.财务部门初审人员对票据的合规性、完整性、报销金额的准确性、审批手续的完备性进行复核。3.对复核通过的，转复核岗或财务负责人复核；对复核中发现的问题，应及时通知经办人补充或更正。第十九条领导审批财务复核通过后，按照审批权限逐级报请相关领导审批。第二十条付款结算1.经最终审批通过的报销单，由财务部门根据单位资金安排，通过银行转账、公务卡结算等方式支付。原则上不支付现金。2.收款人信息应与报销人一致，如确需支付给第三方，需提供相关证明并经财务负责人批准。第二十一条凭证归档报销业务完成后，财务部门应将报销单及原始凭证整理、编号、装订成册，按照会计档案管理规定进行归档保存。第六章报销时限第二十二条日常费用报销各项日常费用应在发生后的一个月内办理报销手续。第二十三条差旅费报销出差人员应在出差结束返回单位后的十个工作日内办理差旅费报销手续。第二十四条年度费用报销当年发生的费用原则上应在当年十二月三十一日前报销完毕。因特殊原因未能及时报销的，需在次年一月十五日前完成，逾期原则上不予受理。第七章责任与监督第二十五条违规处理对于在报销过程中弄虚作假、虚报冒领、票据不合规等行为，一经查实，将追回违规款项，并视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处