2026年自考财经法规期末综合测试卷及答案

2026年自考财经法规期末综合测试卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列各项中，属于会计法律的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》答案：A解析：会计法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。《中华人民共和国会计法》属于会计法律。《总会计师条例》属于会计行政法规；《会计基础工作规范》《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。2.根据《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.各单位的正常营业周期D.公历4月1日起至次年3月31日止答案：A解析：我国是以公历年度为会计年度，即每年公历的1月1日起至12月31日止。3.下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：D解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。付款不属于票据行为。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的收款人名称可由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为自出票日起1个月D.持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人仍应付款答案：A解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，A选项正确；支票可以背书转让，B选项错误；支票的提示付款期限为自出票日起10日，C选项错误；持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，D选项错误。5.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售钢材C.销售饲料D.销售自来水答案：B解析：销售图书、饲料、自来水适用9%的税率，销售钢材适用13%的税率。6.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；非营利组织的收入不一定都属于不征税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：抚恤金、军人的转业费、保险赔款免征个人所得税。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。8.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由（）指定管辖。A.双方协商B.上一级税务机关C.共同的上级税务机关D.国家税务总局答案：B解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。9.下列各项中，不属于政府采购主体范围的是（）。A.国家机关B.国有企业C.事业单位D.团体组织答案：B解析：政府采购的主体是指各级国家机关、事业单位和团体组织，不包括国有企业。10.根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的是（）。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部答案：A解析：全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执行情况的报告。11.会计职业道德规范中的“坚持准则”，这里的“准则”不包括（）。A.会计准则B.会计法律C.国家统一的会计制度D.单位内部会计控制制度答案：D解析：“坚持准则”中的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。单位内部会计控制制度不属于这里的“准则”范围。12.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中（）的具体体现。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作锲而不舍、尽职尽责。“懒”“惰”“拖”等不良习惯和作风违背了爱岗敬业的要求。13.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.临时存款账户的有效期最长不得超过1年答案：C解析：银行结算账户按照用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和个人银行结算账户，A选项错误；存款人可以在不同银行开立一般存款账户，B选项错误；基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理，C选项正确；临时存款账户的有效期最长不得超过2年，D选项错误。14.甲公司申请开立一般存款账户，可提供的证明文件是（）。A.基本存款账户开户许可证B.借款合同C.营业执照正本D.财政部门的批文答案：B解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。15.某企业2026年销售收入为2000万元，当年实际发生的业务招待费为12万元，则该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.7.2B.12C.10D.6答案：A解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=12×60%=7.2（万元），当年销售（营业）收入的5‰=2000×5‰=10（万元），7.2万元＜10万元，所以该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为7.2万元。16.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：C解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B、D属于税收强制执行措施。17.根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家B.5家C.10家D.15家答案：A解析：采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。18.下列各项中，不属于会计职业道德教育内容的是（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.会计职业道德学历教育答案：D解析：会计职业道德教育的内容包括会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育和会计职业道德警示教育。19.会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条顶库”现象时，应采取的做法是（）。A.由监交人员负责查清处理B.由移交人员在规定期限内负责查清处理C.由接管人员在规定期限内负责查清处理D.由会计档案管理人员在规定期限内负责查清处理答案：B解析：在办理会计工作交接手续中发现“白条顶库”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。20.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是（）。A.会计档案保管期限分为永久和定期两类B.会计档案销毁清册由单位档案管理机构编制C.当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交本单位档案机构统一保管D.出纳人员可以兼管会计档案答案：A解析：会计档案保管期限分为永久和定期两类，A选项正确；会计档案销毁清册由单位档案管理机构会同会计机构编制，B选项错误；当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管，C选项错误；出纳人员不得兼管会计档案，D选项错误。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.下列关于会计凭证的表述中，正确的有（）。A.记账凭证必须附原始凭证B.除结账和更正错账外，记账凭证必须附原始凭证C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正D.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制答案：BCD解析：除结账和更正错账外，记账凭证必须附原始凭证，A选项错误，B选项正确；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，C选项正确；记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，D选项正确。3.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。4.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金答案：ABCD解析：银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，且实际结算金额不得超过出票金额，A选项正确；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理，B选项正确；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，C选项正确；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，D选项正确。5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物分配给股东答案：ACD解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。7.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记答案：ABCD解析：以上关于税务登记的表述均正确。8.下列各项中，属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价。9.下列各项中，属于会计职业道德规范中诚实守信要求的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假B.保密守信，不为利益所诱惑C.执业谨慎，信誉至上D.实事求是，如实反映答案：ABC解析：诚实守信的基本要求包括：（1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；（2）保密守信，不为利益所诱惑；（3）执业谨慎，信誉至上。选项D是客观公正的要求。10.下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B.会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人C.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换答案：ABCD解析：各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，A选项正确；会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，B、C选项正确；会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，D选项正确。三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.我国的会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规构成。（）答案：√解析：我国会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。2.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，编制的财务会计报告也应当使用该种货币。（）答案：×解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效；结算凭证银行不予受理。（）答案：√解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。4.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票。（）答案：×解析：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般情况下不得自行开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开。自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。6.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：√解析：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。7.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。（）答案：√解析：政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。8.会计职业道德具有很强的自律性。（）答案：√解析：会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。9.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计专业技术资格证书等相关资格证书，但自2017年11月5日起，会计从业资格证书已取消。10.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（）答案：√解析：会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）案例一：甲企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，支付运输费，取得增值税专用发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元。（2）销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为20万元，同类产品的市场不含税售价为30万元。（4）因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为10万元，增值税税额为1.3万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业当期准予抵扣的进项税额。（5分）答案：当期准予抵扣的进项税额=购进原材料的进项税额+运输费的进项税额因管理不善丢失原材料的进项税额购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费的进项税额为0.18万元，因管理不善丢失原材料的进项税额为1.3万元。所以，当期准予抵扣的进项税额=6.5+0.181.3=5.38（万元）2.计算该企业当期的销项税额。（5分）答案：当期的销项税额=销售货物的销项税额+将自产产品用于集体福利视同销售的销项税额销售货物的销项税额为13万元，将自产产品用于集体福利视同销售，按照同类产品的市场不含税售价计算销项税额，销项税额=30×13%=3.9（万元）所以，当期的销项税额=13+3.9=16.9（万元）3.计算该企业当期应缴纳的增值税税额。（5分）答案：当期应缴纳的增值税税额=当期销项税额当期准予抵扣的进项税额当期销项税额为16.9万元，当期准予抵扣的进项税额为5.38万元。所以，当期应缴纳的增值税税额=16.95.38=11.52（万元）案例二：乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经财政部门批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。2026年10月，审计机构对该单位2026年度财政资金使用情况进行检查，发现以下情况：（1）2026年2月，乙单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元。（2）2026年4月，乙单位经批准通过财政直接支付购入一台设备，设备价款为40万元，乙单位在进行会计处理时，增加了固定资产40万元，同时增加了财政拨款收入40万元。（3）2026年7月，乙单位发生日常办公及零星支出共计3万元，乙单位通过零余额账户支付了该笔支出。（4）2026年9月，乙单位用财政直接支付方式购买办公用品一批，价值1万元，乙单位在验收后直接列支。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。（3分）A.通过零余额账户提取现金B.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出C.通过零余额账户借款给上级单位D.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：AD解析：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。2.下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的有（）。（3分）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价。3.关于乙单位2026年4月的会计处理，下列说法正确的有（）。（3分）A.乙单位增加固定资产的同时，应增加非流动资产基金固定资产B.乙单位增加固定资产的同时，应增加累计盈余C.乙单位增加固定资产的同时，应增加事业支出D.乙单位增加固定资产的同时，应增加财政拨款预算收入答案：AD解析：在财务会计中，乙单位购入设备增加固定资产的同时，应增加非流动资产基金固定资产；在预算会计中，应增加事业支出和财政拨款预算收入。4.关于乙单位2026年7月的会计处理，下列说法正确的有（）。（3分）A.在财务会计中，应增加业务活动费用3万元B.在预算会计中，应增加事业支出3万元C.在财务会计中，应减少零余额账户用款额度3万元D.在预算会计中，应减少资金结存零余额账户用款额度3万元答案：ABCD解