国家开放大学52208税法与税务会计形考

52208税法与税务会计形考1．根据契税法法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。答案：丁公司购买办公楼2．印花税是（）的一种。答案：行为税3．李某原有两套住房，8月份出售其中一套，成交价为100万元，将另一套以市场价格80万元与兰某的住房上进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。计算李某应缴纳的契税正确的有（）。答案：100×3%=3（万元）4．下列各选项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。答案：借款合同中的借款本利合计金额5．以下缴纳契税的有（）。答案：取得国家划拨的土地6．我国增值税纳税人按照其经营规模及会计核算可分为（）。答案：一般纳税人|小规模纳税人7．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。答案：合同的代理人|合同的担保人|合同的鉴定人8．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征纳印花税的是（）。答案：土地使用证|专利权转移书据|未按期兑现的加工承揽合同9．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于技术合同的是（）。答案：会计咨询合同|法律咨询合同|审计咨询合同10．根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。答案：农林作物保险合同|军事物资运输结算凭证11．对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（）答案：对12．印花税属于列举税目，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。（）答案：对13．契税的纳税人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（）答案：对14．开办费指企业筹建期间发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。（）答案：错15．企业在实际缴纳印花税时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。（）答案：对16．根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。答案：因自然灾害造成的购进原材料损失17．甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2020年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。答案：600×60%＝360（万元）18．某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。答案：5×9%＋（105－5）÷（1－9%）×9%＝10.34（万元）19．某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。答案：（100＋13－20）÷（1＋13%）×13%＝10.7（万元）20．某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（）。答案：851521．根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（）。答案：运输公司购进燃料取得的增值税专用发票|纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票|纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票|纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书22．根据营业税改征增值税试点的相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。答案：甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失|丙公司接受A银行的贷款服务|丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住23．下列发票中属于增值税抵扣凭证的有（）。答案：增值税专用发票|机动车销售统一发票|海关进口增值税专用缴款书24．下列项目不得抵扣进项税额的有（）。答案：增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的|非正常损失的购进货物|失控发票25．增值税的特征包括（）。答案：不重复征税|多环节征收|税款抵扣制与简易征税相结合26．进口货物的增值税纳税人按照不含税销售额计税。（）答案：错27．小规模纳税人当期应纳增值税额的计算采用简易征收办法。（）答案：对28．用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（）答案：对29．在增值税计税方式上，一般纳税人主要采用进销相抵的一般计税方式，小规模纳税人全部采用简易计税方式。（）答案：对30．企业取得机器设备过程中发生的不允许抵扣的增值税进项税额，应该计入固定资产的成本。（）答案：对31．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（）。答案：保险赔款32．下列不属于个人所得税的税制模式的有（）答案：特定征收制33．在会计上，企业或单位向个人支付劳务报酬时，应由该企业或单位代扣代缴个人所得税，同时，将该税款和劳务报酬发生的费用一并计入（）账户。答案：“管理费用”34．发生的广告费除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的（）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。答案：15%35．城镇土地使用税采用（），即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。答案：定额税率36．居民个人的综合所得包括（）。答案：工资薪金所得|劳务报酬所得|稿酬所得|特许权使用费所得37．根据税法规定，一般企业研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。形成无形资产的按照无形资产成本的（）税前摊销。答案：50%|150%38．车船税的征税范围包括中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的（）。答案：车辆|船舶39．房产税的计税依据分为（）和（）两种形式。答案：从价计征|从租计征40．城镇土地使用税的征税范围包括在（）内的国家所有和集体所有的土地。答案：城市|县城|建制镇|工矿区41．房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，由集体单位和个人纳税。（）答案：对42．纳税人新征用的耕地自批准征用之月起满1年开始缴纳城镇土地使用税。（）答案：错43．酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）答案：错44．我国现行的个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制。（）答案：对45．房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，按照房产计税价值从价计征或者按照房产租金收入从租计征。（）答案：对46．某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220000元，另收取回炉费共11300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。答案：（300000－80000）×13%＋11300÷（1＋13%）×13%＝28600（元）47．甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2021年7月20日乙公司收到产品并于2021年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。答案：2021年8月15日48．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。答案：纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天49．委托加工应税消费品是指（）。答案：由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品50．增值税专用发票开具后发生退货或销售折让，应开具什么发票（）。答案：红字专用发票51．下列货物销售，适用9%增值税税率的有（）。答案：一般纳税人销售食用植物油|一般纳税人销售养殖的水产品52．根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（）。答案：纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额|纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额|还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税53．下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。答案：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费|经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额|房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额54．下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。答案：金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰|金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税55．下列哪些费用不属于价外费用（）。答案：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税|符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费|以委托名义开具发票代委托方收取的款项56．一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）答案：对57．红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）答案：对58．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）答案：错59．按照我国现行相关消费税法规定，消费税的计算方法分为从价定率计征、从量定额计征和复合计征三类计算方法。（）答案：对60．对金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（）答案：对61．以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。答案：增值税62．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。答案：14%63．企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：年度利润总额12%64．根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案：15%65．企业所得税应纳税额的多少，取决于（）和适用税率两个因素。答案：应纳税所得额66．企业所得税的征收有利于（）。答案：促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力|调节产业结构，促进经济发展|为国家建设筹集财政资金|以上都不对67．企业所得税的征税范围包括（）答案：销售货物所得|提供劳务所得|转让财产所得|股息红利等权益性投资所得68．企业的一般收入包括（）。答案：销售货物收入|提供劳务收入|转让财产收入|股息红利等权益性投资收入69．依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（），准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：成本|费用|税金|损失70．在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除（）。答案：超过规定标准的捐赠支出|企业所得