2025年中级经济法试题及答案

2025年中级经济法试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东认缴出资的法定最长期限为（）A.3年B.5年C.10年D.20年2.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙人当然退伙情形的是（）A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人执行合伙事务时有不正当行为3.根据物权法律制度的规定，居住权的设立时间为（）A.居住权合同成立时B.居住权合同生效时C.登记机构登记时D.居住权人实际居住时4.根据合同法律制度的规定，下列要约中可以撤销的是（）A.要约人确定了承诺期限的要约B.要约人明示要约不可撤销的C.受要约人有理由认为要约不可撤销，且已经为履行合同做了合理准备工作的D.受要约人尚未发出承诺通知的要约5.根据票据法律制度的规定，下列不属于支票绝对必要记载事项，可以授权补记的是（）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人减免政策（2025年执行标准）的表述中，正确的是（）A.月应税销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B.月应税销售额未超过15万元（按季纳税的季度销售额未超过45万元）的，免征增值税C.所有应税收入均适用3%征收率减按1%征收的政策D.销售不动产取得的销售额也可以适用月销售额10万元以下免税政策7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车8.根据反垄断法律制度的规定，下列属于滥用市场支配地位的掠夺性定价行为的是（）A.以不公平的高价销售商品B.没有正当理由，以低于成本的价格销售商品C.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易D.没有正当理由，限定交易相对人只能与其指定的经营者进行交易9.根据预算法律制度的规定，一般公共预算的支出重点应当用于（）A.基础设施建设B.基本公共服务领域C.国有资本经营D.社会保险待遇支付10.根据保险法律制度的规定，人身保险的受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，法律后果为（）A.保险合同无效B.保险人不承担给付保险金的责任C.该受益人丧失受益权D.保险人应当退还保险单的现金价值11.根据企业所得税法律制度的规定，一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2025年可加计扣除的比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%12.根据政府采购法律制度的规定，政府采购的主要采购方式是（）A.邀请招标B.公开招标C.竞争性谈判D.询价13.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）A.合同无效的，仲裁协议当然无效B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定的，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定D.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力14.根据民事法律制度的规定，普通诉讼时效的期间为（）A.1年B.2年C.3年D.20年15.根据2024年修订的《公司法》，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）A.一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《公司法》，下列各项中，不得作为股东出资的有（）A.劳务B.信用C.自然人姓名D.特许经营权2.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）A.参与决定普通合伙人入伙、退伙B.对企业的经营管理提出建议C.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所D.依法为本企业提供担保3.根据物权法律制度的规定，下列关于抵押权设立的表述中，正确的有（）A.以建筑物抵押的，抵押权自登记时设立B.以建设用地使用权抵押的，抵押权自登记时设立C.以生产设备抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人D.以正在建造的船舶抵押的，抵押权自登记时设立4.根据合同法律制度的规定，债权人行使代位权应当符合的条件有（）A.债权人对债务人的债权合法B.债务人怠于行使其到期债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人到期债权实现C.债务人的债权不是专属于债务人自身的债权D.债务人已经陷入迟延履行5.根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但下列情形除外的有（）A.持票人明知存在抗辩事由而取得票据B.票据债务人与持票人之间存在直接的债权债务关系且持票人未履行约定义务C.票据上记载的权利不存在D.票据未到期6.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于集体福利的购进货物的进项税额B.用于个人消费的购进应税劳务的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.购进的国内旅客运输服务的进项税额7.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金8.根据反垄断法律制度的规定，下列属于横向垄断协议的有（）A.固定或者变更商品价格B.限制商品的生产数量或者销售数量C.分割销售市场或者原材料采购市场D.为改进技术、研究开发新产品达成的协议9.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）A.监事会成员不得少于3人B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.董事、高级管理人员不得兼任监事10.根据合同法律制度的规定，下列关于违约责任的表述中，正确的有（）A.当事人一方不履行合同义务的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任B.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务C.约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加D.约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.根据2024年修订的《公司法》，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。（）2.有限合伙企业的有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，除非合伙协议另有约定。（）3.留置权属于法定担保物权，不需要当事人之间订立担保合同，只要符合法定条件即可成立。（）4.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。（）5.背书时附有条件的，背书无效。（）6.增值税一般纳税人将自产的货物用于集体福利的，视同销售货物，应当计算缴纳增值税。（）7.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）8.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。（）9.政府采购货物或者服务项目，采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的，可以采用询价方式采购。（）10.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩，诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）简答题12024年10月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）登记成立，注册资本为1000万元，股东张某认缴出资600万元，公司章程约定张某的出资期限为2030年10月。2025年3月，甲公司欠乙公司货款800万元到期，甲公司全部财产仅有200万元，无力清偿剩余债务。乙公司查询甲公司工商登记信息后，起诉要求张某在未缴纳的600万元出资范围内对甲公司不能清偿的债务承担清偿责任，张某以出资期限尚未届满为由提出抗辩。另查，2025年1月，甲公司召开股东会会议，审议为股东李某向银行的300万元借款提供担保的事项，李某出席会议并参与表决，出席会议的其他股东所持表决权占比40%，最终该决议以出席会议股东所持表决权90%的比例通过。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某提出的抗辩是否成立？简要说明理由。（2）甲公司为李某提供担保的股东会决议是否有效？简要说明理由。简答题22025年2月，甲公司与乙公司签订汽车买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一辆价值30万元的载货汽车，甲公司先支付10万元货款，乙公司交付汽车，剩余20万元货款分4个月付清，货款全部付清前乙公司保留该汽车的所有权，双方未对所有权保留办理登记。2025年3月，甲公司因资金周转需要，向丙公司借款15万元，将该载货汽车质押给丙公司，丙公司对乙公司保留所有权的事实不知情，甲公司当日将汽车交付给丙公司。2025年4月，甲公司未按约定支付乙公司到期货款10万元，乙公司主张取回该载货汽车，遭到丙公司拒绝，丙公司主张其对汽车享有质权，应当优先受偿。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司保留的汽车所有权是否具有对抗丙公司的效力？简要说明理由。（2）丙公司的质权是否有效设立？简要说明理由。（3）乙公司的货款债权与丙公司的质权哪个应当优先实现？简要说明理由。简答题3甲超市为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2025年4月发生如下经营业务：（1）从食品生产企业购进一批食品，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税税额26万元，当月将其中20%作为福利发放给超市职工，剩余80%用于对外销售。（2）零售日用品取得含税销售额339万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还包装物则全额退还押金。（3）将上月购进的一批粮油用于对外捐赠，该批粮油的成本为10万元，同类货物不含税市场售价为12万元。已知相关扣税凭证均符合抵扣规定，上月无留抵税额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算业务（1）准予抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）应当确认的增值税销项税额。（3）计算业务（3）应当确认的增值税销项税额。（4）计算甲超市当月应当缴纳的增值税税额。五、综合题（本类题共1题，17分）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，2025年发生如下事项：事项一：2025年2月，甲公司召开董事会会议，公司共有董事7名，实际出席会议的董事有4名，董事赵某因在国外出差，书面委托董事孙某代为出席并行使表决权。会议审议三项议案：（1）审议通过了公开发行公司债券的方案；（2）审议通过了聘任周某为公司财务负责人的议案，决定周某的年薪为60万元；（3）审议通过了为控股股东A公司提供5000万元担保的议案。事项二：2025年3月，甲公司为支付向B公司采购原材料的货款，签发一张金额为200万元的银行承兑汇票，承兑人为甲公司开户银行C银行，汇票到期日为2025年6月10日。B公司收到汇票后，将汇票背书转让给D公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。后D公司因欠E公司工程款，将该汇票背书转让给E公司。2025年6月12日，E公司持汇票向C银行提示付款，C银行以甲公司账户资金仅为120万元、不足以支付汇票金额为由拒绝付款，并出具了拒绝付款证明。事项三：2025年4月，甲公司与F公司签订设备采购合同，约定甲公司向F公司采购一台生产设备，总价款为800万元，甲公司预先支付定金180万元，F公司应当于2025年5月20日前交付设备，任何一方违约的，应当向对方支付合同总价款20%的违约金。合同签订后，甲公司依约支付了180万元定金。后F公司因上游供应商断供，直到2025年6月20日才交付设备，给甲公司造成实际损失120万元。甲公司要求F公司双倍返还定金360万元，同时支付违约金160万元，另行赔偿实际损失120万元，遭到F公司拒绝。要求：根据上述资料和相关法律制度的规定，回答下列问题：（1）事项一中甲公司董事会会议的出席人数是否符合法律规定？简要说明理由。（2）事项一中董事会审议通过的三项议案是否符合法律规定？分别简要说明理由。（3）事项二中B公司在汇票上记载“不得转让”字样，D公司将汇票背书转让给E公司后，B公司是否对E公司承担票据责任？简要说明理由。（4）事项二中C银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（5）事项三中甲公司要求同时适用定金罚则和违约金条款是否符合法律规定？简要说明理由。（6）事项三中甲公司主张的损失赔偿金额是否合理？约定的违约金过高或过低时应当如何处理？简要说明理由。参考答案一、单项选择题1.【答案】B【解析】2024年修订的《公司法》明确规定，有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，故法定认缴最长期限为5年。2.【答案】C【解析】选项ABD均属于合伙人除名的法定情形；普通合伙人个人丧失偿债能力的，属于当然退伙情形，选项C正确。3.【答案】C【解析】居住权属于登记生效的用益物权，自登记机构完成居住权登记时设立。4.【答案】D【解析】选项ABC均属于要约不得撤销的法定情形；受要约人尚未发出承诺通知的，要约可以撤销，选项D正确。5.【答案】C【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；选项ABD均属于支票绝对必要记载事项，不得授权补记。6.【答案】A【解析】2023年至2027年，增值税小规模纳税人月应税销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，选项A正确、选项B错误；小规模纳税人适用3%征收率的应税收入减按1%征收增值税，适用5%征收率的收入不适用该政策，选项C错误；小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应当按照差额政策判断是否享受免税，并非全部适用月销售额10万元以下免税政策，选项D错误。7.【答案】D【解析】选项ABC均属于在零售环节征收消费税的应税消费品；超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节加征10%的消费税，选项D正确。8.【答案】B【解析】选项A属于不公平定价行为；选项B属于掠夺性定价行为；选项C属于拒绝交易行为；选项D属于限定交易行为。9.【答案】B【解析】一般公共预算支出应当优先用于保障基本公共服务支出，选项B正确。10.【答案】C【解析】受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权，保险人仍应当依法向其他权利人承担给付保险金的责任，选项C正确。11.【答案】B【解析】2023年至2027年，一般企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；制造业企业、科技型中小企业适用100%加计扣除比例，选项B正确。12.【答案】B【解析】公开招标是政府采购的主要采购方式。13.【答案】D【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力，选项A错误、选项D正确；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效，选项B错误；当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定，选项C错误。14.【答案】C【解析】普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。15.【答案】B【解析】一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，选项A错误；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，选项B正确；一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，选项C错误；2024年修订的《公司法》已取消一人有限责任公司注册资本最低限额的规定，选项D错误。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。2.【答案】ABCD【解析】有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。3.【答案】ABC【解析】以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权、正在建造的建筑物抵押的，抵押权自登记时设立；以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具、正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人，选项D错误。4.【答案】ABCD【解析】债权人行使代位权应当符合下列条件：（1）债权人对债务人的债权合法；（2）债务人怠于行使其到期债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人到期债权实现；（3）债务人的债权已到期；（4）债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。5.【答案】ABCD【解析】票据抗辩切断的例外情形包括：（1）持票人明知存在抗辩事由而取得票据；（2）票据债务人与持票人之间存在直接的债权债务关系且持票人未履行约定义务；（3）票据上记载的权利不存在（如票据无效、票据权利已消灭）；（4）票据未到期。6.【答案】ABC【解析】购进的国内旅客运输服务的进项税额可以从销项税额中抵扣，选项D错误。7.【答案】AB【解析】选项CD属于不征税收入。8.【答案】ABC【解析】为改进技术、研究开发新产品达成的协议属于垄断协议的豁免情形，选项D错误。9.【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合股份有限公司监事会的法律规定。10.【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合违约责任的法律规定。三、判断题1.【答案】√【解析】2024年修订的《公司法》保留了法定代表人的任职规则，由董事长、执行董事或者经理担任。2.【答案】√【解析】有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外。3.【答案】√【解析】留置权是法定担保物权，符合法定条件即成立，无需当事人约定。4.【答案】√【解析】定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金效力，视为预付款。5.【答案】×【解析】背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。6.【答案】√【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售情形。7.【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税，受托方不代收代缴。8.【答案】√【解析】经营者集中达到申报标准的，应当事先申报，未申报不得实施集中。9.【答案】√【解析】采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。10.【答案】√【解析】诉讼时效期间届满的，义务人享有抗辩权，义务人同意履行的，不得再以诉讼时效届满为由抗辩。四、简答题简答题1参考答案（1）张某的抗辩不成立。根据2024年修订的《公司法》规定，公司不能清偿到期债务的，债权人可以请求已认缴出资但未届出资期限的股东在未出资范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任。本题中甲公司已出现到期债务不能清偿的情形，张某的出资义务加速到期，应当在未出资600万元范围内承担责任。（2）股东会决议无效。根据公司法律制度规定，公司为股东或者实际控制人提供关联担保的，必须经股东会或者股东大会决议，该关联股东不得参与表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中李某作为被担保股东，参与了表决，且出席会议的其他股东所持表决权仅为40%，未达到过半数的法定要求，故决议无效。简答题2参考答案（1）乙公司保留的所有权不具有对抗丙公司的效力。根据合同法律制度规定，所有权保留的买卖中，出卖人保留的所有权未经登记，不得对抗善意第三人。本题中乙公司的所有权保留未办理登记，丙公司属于善意第三人，故乙公司的所有权不得对抗丙公司。（2）丙公司的质权有效设立。根据物权法律制度规定，动产质权自出质人交付质押财产时设立，且丙公司为善意第三人，不知道甲公司未取得汽车完整所有权，符合善意取得质权的条件，故质权有效设立。（3）丙公司的质权应当优先实现。丙公司的质权属于担保物权，具有优先受偿效力，且乙公司的所有权不得对抗善意第三人，故丙公司的质权优先于乙公司的货款债权实现。简答题3参考答案（1）业务（1）准予抵扣的进项税额=26×（1-20%）=20.8（万元）【解析】用于集体福利的购进货物的进项税额不得抵扣，故只能抵扣80%部分的进项税额。（2）业务（2）销项税额=339÷（1+13%）×13%=39（万元）【解析】非酒类产品的包装物押金，收取时不并入销售额计算增值税，逾期时再并入征税。（3）业务（3）销项税额=12×13%=1.56（万元）【