2026年行政事业单位控制规范(试行)试题及答案

2026年行政事业单位控制规范(试行)试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据2026年《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位开展经济活动风险评估的频率应为（）。A.每半年一次B.每年至少一次C.每两年一次D.发生重大经济活动时开展2.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。A.议事决策机制建设B.预算编制与执行分离C.关键岗位人员管理D.内部控制信息系统建设3.某单位因业务需要需临时增加专项经费，按照规范要求，该调整应首先经过（）。A.财务部门负责人审批B.单位领导班子集体研究决策C.上级主管部门备案D.预算执行部门直接调整4.行政事业单位应当对资产实施（）管理，确保资产安全完整、使用有效。A.静态B.动态C.集中D.分散5.关于合同管理，规范要求合同签订前应重点审查的内容不包括（）。A.合同对方主体资格B.合同金额是否与预算匹配C.合同条款合法性D.合同对方历史业绩6.单位应当建立健全（）机制，对经济活动中可能出现的风险进行识别、分析和应对。A.绩效评价B.风险评估C.内部审计D.信息公开7.某事业单位采购一批办公设备，预算金额120万元，根据规范，该采购应采用（）方式。A.竞争性谈判B.单一来源采购C.公开招标D.询价8.内部控制信息系统应当与（）系统有效对接，实现经济活动全过程留痕、可追溯。A.人事管理B.财务管理C.资产管理D.档案管理9.单位应当对关键岗位工作人员实行（），明确轮岗周期，防范长期任职风险。A.终身责任制B.定期轮岗制度C.末位淘汰制D.绩效考核制10.下列关于收支管理的表述中，错误的是（）。A.收入应当及时足额入账，严禁设立“小金库”B.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”原则C.超预算支出可由财务部门直接调整预算后支付D.票据管理应实行专人负责、专册登记11.建设项目竣工后，单位应当按照规定及时办理（），确保资产及时入账。A.项目验收B.竣工决算C.产权登记D.绩效评价12.单位开展风险评估时，应重点关注的外部风险不包括（）。A.政策变化风险B.市场波动风险C.人员道德风险D.经济环境风险13.内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.提高公共服务的效率和效果C.绝对保证资产安全完整D.防范舞弊和预防腐败14.某单位新入职的财务人员未接受内部控制培训即上岗，违反了规范中（）的要求。A.关键岗位人员培训B.风险评估流程C.信息与沟通机制D.内部监督制度15.单位应当建立（），对内部控制的有效性进行自我评价，并形成评价报告。A.内部审计制度B.绩效评价制度C.内部控制评价制度D.外部审计制度二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则2.单位层面内部控制建设应关注的内容有（）。A.内部控制工作机制B.财务信息编报C.经济活动决策、执行、监督相互分离D.信息系统应用3.预算管理控制的关键环节包括（）。A.预算编制与审核B.预算执行与调整C.预算分析与考核D.预算批复与下达4.下列属于政府采购控制措施的有（）。A.严格执行采购预算和计划B.建立采购与验收分离机制C.对采购合同进行合规性审查D.采购结束后及时进行验收登记5.资产管理控制中，应重点关注的风险点包括（）。A.资产配置超标准B.资产使用效率低下C.资产处置未按规定审批D.资产登记不完整6.合同管理控制的要求包括（）。A.合同订立前进行可行性和合规性审查B.合同履行过程中跟踪管理C.合同纠纷及时处理并报告D.合同归档保存期限不少于10年7.内部监督的主要方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.社会监督8.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，评估的内容包括（）。A.经济活动的合规性B.内部控制设计的有效性C.内部控制执行的有效性D.关键岗位人员的胜任能力9.收支管理中，收入控制的要求有（）。A.所有收入纳入预算管理B.按规定使用财政票据C.严禁坐收坐支D.收入来源合法合规10.建设项目管理控制的关键环节包括（）。A.项目决策与可行性研究B.概预算编制与审核C.资金支付与工程变更D.项目竣工决算与资产移交三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）2.内部控制信息系统可以替代人工审核，所有经济业务均由系统自动审批。（）3.预算调整只需财务部门批准即可执行。（）4.资产处置应当遵循“先审批、后处置”原则，未经批准不得自行处置。（）5.合同签订后，无需对履行情况进行跟踪，只需按约定付款即可。（）6.风险评估仅需关注单位层面风险，业务层面风险由各部门自行管理。（）7.关键岗位人员轮岗周期不得超过5年，特殊情况经批准可适当延长。（）8.内部监督发现的问题应及时整改，无需向上级主管部门报告。（）9.收支管理中，所有支出必须有预算安排，未纳入预算的不得支出。（）10.建设项目概预算超支时，可直接调整预算，无需重新审批。（）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的五要素及其相互关系。2.说明单位层面与业务层面内部控制的主要区别和联系。3.列举预算管理中常见的风险点及对应的控制措施。4.阐述政府采购“三分离”控制要求的具体内容。5.简述内部监督与内部控制评价的区别与联系。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例1：某县级事业单位2025年发生以下事项：（1）1月，为完成上级临时交办的调研任务，未经预算调整程序直接从“其他商品和服务支出”科目列支调研费5万元；（2）3月，采购一批办公电脑（预算金额80万元），因时间紧迫，经单位负责人批准后采用竞争性谈判方式采购，未在指定平台发布采购信息；（3）6月，将闲置的办公用房出租给某企业，租金收入未纳入单位预算，直接用于职工福利发放；（4）12月，对当年内部控制有效性进行自我评价，仅由财务部门牵头完成，未组织其他业务部门参与。问题：分析上述事项违反了2026年《行政事业单位内部控制规范（试行）》的哪些规定？应如何整改？案例2：某市级行政单位2025年推进内部控制信息化建设，将预算编制、审批、执行、决算等流程全部纳入信息系统管理，但运行中发现以下问题：（1）系统仅设置财务部门操作权限，业务部门无法查看预算执行进度；（2）部分审批节点未设置双岗复核，存在一人操作完成审批的情况；（3）系统未与资产管理系统对接，资产采购后未自动更新资产台账；（4）系统日志仅保存6个月，无法追溯历史操作记录。问题：结合规范要求，指出该单位信息系统建设存在的缺陷，并提出改进建议。答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.D6.B7.C8.B9.B10.C11.B12.C13.C14.A15.C二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.BC9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是桥梁，内部监督是保障，五要素相互关联、循环推进，共同构成内部控制体系。2.区别：单位层面关注组织架构、机制建设等宏观层面；业务层面聚焦具体经济活动（如预算、收支等）的流程控制。联系：单位层面为业务层面提供制度和环境支持，业务层面是单位层面要求的具体落实，二者共同构成完整的内部控制体系。3.常见风险点：预算编制不科学（与实际需求脱节）、执行进度滞后（资金闲置）、调整随意（超范围调整）。控制措施：加强预算需求调研与审核；建立预算执行动态监控机制；严格执行预算调整审批程序（需经领导班子集体决策）。4.“三分离”指政府采购的需求制定与审批分离、采购执行与验收分离、合同签订与款项支付分离。通过职责分离，防范利益输送和操作风险，确保采购过程公平、透明。5.区别：内部监督是日常或专项检查，侧重发现问题；内部控制评价是对有效性的全面评估，形成结论。联系：监督结果为评价提供依据，评价结论指导监督重点，二者共同促进内部控制持续改进。五、案例分析题案例1：（1）违反预算调整规定（未按程序报批）。整改：补充预算调整申请，经领导班子集体研究后报财政部门审批，规范列支渠道。（2）违反政府采购信息公开要求（未在指定平台发布信息）。整改：重新发布采购信息，确保程序合规；严格执行公开招标限额标准（80万元应公开招标，竞争性谈判需符合法定情形）。（3）违反收入管理规定（租金未纳入预算、私设“小金库”）。整改：将租金收入全额上缴财政，纳入单位预算管理；追回用于职工福利的资金，调整账目。（4）违反内部控制评价机制（未组织多部门参与）。整改：由单位负责人牵头