2026年个人所得税专项扣除试题及答案

2026年个人所得税专项扣除试题及答案一、单项选择题1.纳税人小张2026年育有1名3周岁以下的幼儿，同时育有1名正在读小学三年级的孩子，请问小张2026年全年可以享受的子女教育和3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除合计金额是多少？A.12000元B.18000元C.24000元D.36000元答案：C解析：根据现行延续执行的个人所得税专项附加扣除政策，2026年仍在政策执行期内，3岁以下婴幼儿照护按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，子女教育按照每个接受全日制学历教育（含年满3周岁学前教育阶段）的子女每月1000元标准定额扣除，小张有两名符合扣除条件的子女，全年扣除合计为1000元/月×12月×2人=24000元，因此选择C选项。2.纳税人老李2026年1月取得注册会计师职业资格证书，老李当年进行个人所得税综合所得汇算清缴时，可以享受的继续教育专项附加扣除金额是？A.3600元B.1800元C.4800元D.12000元答案：A解析：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，注册会计师属于国家认可的专业技术人员职业资格，因此取得证书当年可一次性扣除3600元，本题选择A选项。3.纳税人小王2026年在一线城市工作，名下无自有住房，租房居住，请问小王每月可以享受的住房租金专项附加扣除标准是多少？A.800元B.1000元C.1100元D.1500元答案：D解析：住房租金专项附加扣除根据城市层级分为三档，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元，一线城市属于国务院确定的重点城市，因此扣除标准为每月1500元，本题选择D选项。4.纳税人老赵2026年家中父亲年满60周岁，老赵育有一儿一女两个子女，约定由两个子女平均分摊扣除额度，请问每个子女每月可以享受的赡养老人专项附加扣除金额是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：A解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，本题中两个子女平均分摊2000元额度，每人每月扣除金额为1000元，因此选择A选项。二、多项选择题1.下列各项支出中，属于2026年个人所得税可以享受专项附加扣除范围的有？A.纳税人本人年满2周岁子女的照护支出B.纳税人本人在职攻读在职MBA的继续教育支出C.纳税人本人发生的全部住院医疗支出D.纳税人本人婚前购买的首套住房贷款利息支出E.纳税人赡养年满55周岁父母的支出答案：ABD解析：选项A正确，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除覆盖0-3岁婴幼儿，2周岁符合扣除条件，可按每名每月1000元扣除；选项B正确，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在教育期间按照每月400元定额扣除，在职MBA属于学历继续教育，符合扣除条件；选项C错误，大病医疗专项附加扣除仅对纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除，并非全部住院医疗支出都可以扣除；选项D正确，纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可以按照每月1000元标准定额扣除，婚前购买的首套住房符合扣除条件；选项E错误，赡养老人专项附加扣除要求被赡养人年满60周岁，父母仅年满55周岁不符合扣除条件。2.下列关于2026年个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有？A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式一个纳税年度内不能变更B.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，纳税人可以同时享受扣除C.纳税人年度中间更换工作单位，在原单位任职受雇期间已经享受过的专项附加扣除，可以在新任职单位重新重复扣除D.大病医疗专项附加扣除，只能在次年办理个人所得税综合所得汇算清缴时享受扣除E.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除方式，同子女教育一样，可以选择父母一方全额扣除或者双方各扣50%答案：ADE解析：选项A正确，符合子女教育专项附加扣除的扣除方式规定；选项B错误，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，二者只能选择其一扣除；选项C错误，年度中间更换工作单位，原单位任职期间已经扣除的专项附加扣除，不得在新任职单位重复扣除，年度终了后办理汇算清缴时统一计算调整即可；选项D正确，大病医疗专项附加扣除预扣预缴环节不扣除，只能在年度综合所得汇算清缴时扣除；选项E正确，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除规则和子女教育一致，可选择一方全额扣除或双方各扣除50%，扣除方式一个纳税年度内不得变更。三、判断题1.纳税人小张2026年刚毕业参加工作，在省会城市租房居住，同时小张的父亲在老家购买首套住房登记在父亲名下，小张每月帮父亲偿还贷款，小张可以同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。答案：错误解析：根据政策规定，一个纳税年度内，纳税人不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；此外，该住房登记在小张父亲名下，不属于小张本人或配偶购买的首套住房，小张本身也不符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件，因此本题说法错误。2.纳税人小李2026年成人本科学历教育毕业拿到证书，按照政策规定，同一学历继续教育扣除期限最长为48个月，小李还可以继续享受12个月的专项附加扣除。答案：错误解析：学历（学位）继续教育的扣除期限为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，已经毕业结束学业后，不得再继续享受扣除，因此本题说法错误。3.纳税人小王夫妻2026年1月生育一名子女，夫妻双方约定由小王一方全额享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，小王2026年全年可享受的扣除金额为12000元。答案：正确解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除从婴幼儿出生的当月开始计算扣除，每个婴幼儿每月扣除标准为1000元，选择由一方全额扣除的，全年扣除额为1000元/月×12月=12000元，符合政策规定，因此本题说法正确。四、案例分析题居民个人陈某2026年取得工资薪金综合所得250000元，个人缴纳三险一金合计30000元，陈某家庭及个人情况如下：（1）育有一对子女，大儿子5周岁正在就读幼儿园，小女儿2026年出生不满1周岁；（2）陈某本人正在国内某高校攻读在职MBA学历学位；（3）陈某和妻子在省会城市工作，名下无自有住房，租房居住；（4）陈某父亲年满62周岁，母亲58周岁，陈某为独生子女；（5）2026年陈某因肺炎住院，医保报销后个人负担的医保目录范围内自付医药费用共计68000元，不考虑其他扣除项目，请回答下列问题：1.陈某2026年每月可享受的子女教育和3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除合计金额为？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C解析：大儿子年满3周岁处于学前教育阶段，符合子女教育扣除条件，扣除标准1000元/月；小女儿不满1周岁符合3岁以下婴幼儿照护扣除条件，扣除标准1000元/月，合计每月扣除2000元，因此选择C选项。2.陈某2026年可享受的继续教育专项附加扣除全年合计金额为？A.4800元B.3600元C.0元D.1200元答案：A解析：在职MBA属于学历（学位）继续教育，扣除标准为每月400元，全年扣除金额为400元/月×12月=4800元，因此选择A选项。3.陈某2026年可享受的住房租金专项附加扣除全年合计金额为？A.12000元B.13200元C.18000元D.9600元答案：C解析：陈某在省会城市租房居住，名下无自有住房，住房租金扣除标准为1500元/月，全年扣除金额为1500元/月×12月=18000元，因此选择C选项。4.陈某2026年可享受的赡养老人专项附加扣除全年合计金额为？A.12000元B.24000元C.18000元D.36000元答案：B解析：陈某为独生子女，父亲年满60周岁符合赡养老人扣除条件，独生子女扣除标准为2000元/月，全年扣除金额为2000元/月×12月=24000元，因此选择B选项。5.陈某2026年大病医疗专项附加扣除可扣除的金额为？A.68000元B.53000元C.80000元D.15000元答案：B解析：大病医疗专项附加扣除政策规定，医保报销后个人负担的医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除，陈某个人负担部分为68000元，超过15000元的部分为68000-15000=53000元，未超过80000元限额，因此可扣除53000元，选择B选项。6.陈某