商业银行经营管理实务-第三章

第一节商业银行负债业务概述一、商业银行负债业务的含义及其构成（一）商业银行负债业务的含义商业银行的负债业务从广义的角度来看，负债是负债者在其经营活动中所形成的一种经济义务，而这种义务是通过当事者用自己的资产或提供劳务去偿付债权人才得以履行的。银行负债就是银行在日常的经营活动中产生的尚未偿还的经济义务。具体来说，银行的负债业务就是银行组织资金来源的业务，它是商业银行贷款、投资，以及进行其他一切业务的基础与前提。银行是现代社会经济体系中资金供需方的媒介，负债业务为其资产活动奠定了资金基础。下一页返回第一节商业银行负债业务概述负债业务也因此与资产业务一起成为商业银行业务中最基础和最主要的业务品种，从而构成了银行传统业务的两大支柱。（二）商业银行负债业务的构成按照银行负债的来源来划分，商业银行的负债由存款负债、非存款负债和金融债券三部分构成。１.存款负债存款负债是指商业银行所吸收的各种活期存款、定期存款和储蓄存款。是商业银行最主要的负债主体，但是存款负债具有极大的不稳定性。存款负债的来源可以划分为：（１）企业生产服务过程中暂时闲置的资金。上一页下一页返回第一节商业银行负债业务概述（２）居民消费节余和待用资金。（３）派生存款，即由银行的资产业务所引致的存款。（４）其他存款来源，如政府部门和事业单位的周转资金、银行同业存款、代收款项等。２.非存款负债非存款负债也叫借入负债，是银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金，主要包括同业拆借、向中央银行借款、转贴现、回购协议等。存款负债与非存款负债的区别：银行的负债由存款负债和非存款负债两大部分组成。上一页下一页返回第一节商业银行负债业务概述存款主要来源于企业、个人、同业及政府，是银行资金来源的主要渠道之一。非存款负债，指的是商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。３.金融债券金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券，是表明债务、债权关系的一种凭证。债券按法定发行手续，承诺按约定利率定期支付利息并到期偿还本金。它属于银行等金融机构的主动负债。金融债券能够较有效地解决银行等金融机构的资金来源不足和期限不匹配的矛盾。上一页下一页返回第一节商业银行负债业务概述债券在到期之前一般不能提前兑换，只能在市场上转让，从而保证了所筹集资金的稳定性。同时，金融机构发行债券时可以灵活规定期限，比如为了一些长期项目投资，可以发行期限较长的债券。因此，发行金融债券可以使金融机构筹措到稳定且期限灵活的资金，从而有利于优化资产结构，扩大长期投资业务。我国金融债券得到长足发展，种类也日益增多，主要有以下几类：央行票据、证券公司债券、商业银行的次级债券、保险公司次级债券、证券公司短期融资债券、混合资本证券等。二、商业银行开展（一）负债业务是商业银行各种业务经营的基础与前提上一页下一页返回第一节商业银行负债业务概述（二）负债是银行保持流动性的手段和利润源泉（三）负债是银行业竞争的焦点（四）存款是影响宏观经济平衡的重要经济变量三、商业银行负债经营的原则（一）始终保持负债的安全性与稳定性（二）合理安排负债结构（三）最大限度地控制负债成本上一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理一、商业银行存款性负债的含义及构成（一）商业银行存款性负债的含义存款是指企业、事业单位或个人存放在商业银行或其他金融机构的货币资金。存款业务是商业银行传统的负债业务，约占商业银行总负债的８０％。存款是现代经济社会从事经济交易进行资金清算的基础。商业银行存款负债数量的多少、实际负债期限的长短并不能由银行来决定，而是取决于存款人乃至社会客观经济形势的变化。因此，商业银行存款是一种被动型的负债业务。（二）商业银行存款性负债的构成下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理对于商业银行存款种类的划分，各国不尽相同，实践中可以根据需要自主划分。一般而言，划分存款的依据主要有按存款支取方式、存款资金性质及计息范围、存款币种以及存款的来源和信用性质等。１.按存款支取方式划分（１）活期存款：是指商业银行的传统存款业务，它是不规定存取期限，存户可随时提取，银行有义务随时兑付的存款。其存款契约的信息载体有：存折、账户、电子芯片、卡等。具体存款业务有：支票户存款、信用卡存款、存折存款等。（２）定期存款：是指存款人与银行预先约定存款数额、利率和期限，存款到期才能到银行提取存款本金或在提取前若干天通知银行提取的固定期限存款。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理其存款契约信息载体有：存单、存折、存款协议等。具体存款业务有：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、通知存款、大额定期存款等。（３）储蓄存款：是指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款。储蓄存款基本上可分为活期和定期两种。活期储蓄存款虽然可以随时支取，但取款凭证——存折不能流通转让，也不能透支。２.按存款资金性质及计息范围划分（１）财政性存款。财政性存款指各级财政拨入的预算资金或应上缴财政的各项资金以及财政安排的专项资金的存款，是国家集中起来待分配、待使用的国民收入。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理财政性存款又可以分为金库存款、基建存款和经费存款三类。随着国家财政支出体制的改革，这部分存款有可能要集中到中央银行，由财政统一安排。（２）个人存款。个人存款指存款人为自然人，属于个人货币资产的储蓄性质的存款。我国现行法律规定：①个人存款实行实名制，凭存款人身份证件开设储蓄或结算两种账户；②银行应为个人储蓄存款保密，除司法机关依法办案需要外，银行不接受他人的查询，不得冻结和擅自扣划个人存款；③银行破产、终止经营而清算时应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。（３）工商企业存款。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理工商企业存款的资金来源是工商企业在生产流通过程中暂时闲置的资金和各项累积准备基金，它是商业银行最重要的存款资源和结算业务基础。我同现行法律允许工商企业的活期存款以基本账户、一般账户、临时账户、专用账户四种形式开户。（４）同业存款。同业存款是指其他银行或其他中央银行许可的金融机构存入本行的具有周转性质和结算保证金性质的存款。这种存款的利率标准长期以来由中央银行专门规定，一般要高于其他存款人的存款利率。一家商业银行因业务经营需要以活期存款形式存放在其他银行的资金，是该商业银行的资产业务，通常称之为“存放同业存款”。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理３.按存款币种划分（１）本币存款。本币存款指商业银行吸收的以本国货币为标的物的存款契约。我国的本币存款———人民币存款业务过去只能由国内商业银行和经批准的其他金融机构（如信用社等）经营，外资商业银行的人民币存款业务受到较多的限制。（２）外币存款。外币存款指商业银行经营的所有非本币存款业务。目前我国商业银行外币存款的币种主要有美元、日元、欧元、英镑、港元五种，分现钞和现汇两种账户。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理凡以外币现金存入的称为现钞户，凡是以国外汇入直接转存的称为现汇户。从我国现行外汇管理的规章来看，主要规定有：①现汇账户内的外汇可申请汇出国外；②银行现汇汇率要高于现钞汇率；③现汇可直接提现，也可转现钞存款，现钞转现汇存款不仅要报批，而且还要支付汇率差价；④外币存款一般采用浮动利率计息，且采用复利法计付利息。４.按存款的来源和信用性质划分（１）原始存款。原始存款是指存款人以现金方式存入银行而形成的存款，也就是商业银行吸收到的能够增加其准备金的存款。存款人是信用关系的授信方，银行是受信方。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理（２）派生存款。派生存款是相对于原始存款的一个概念，它是由商业银行通过转账方式而发放贷款、进行贴现等业务活动时引发而来的存款，故又称为衍生存款。派生存款由于是通过商业银行的资产业务创造出来的，所以其数量就会随着商业银行资产业务的规模增减而同步伸缩。二、商业银行的传统存款业务（一）商业银行的活期存款业务活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理这种存款主要用于交易和支付用途的款项，能满足存款户存取方便、运用灵活的需要，也是客户从银行取得贷款和服务的重要条件。因此，公司、个人、社会团体、政府机构、非银行金融机构都在银行开立活期存款账户，商业银行彼此之间也可开立这种账户。商业银行经营这种活期存款业务的主要目的是满足存户方便地支取现金、快捷地进行转账结算的需要。活期存款的形式有支票存款账户、保付支票、旅行支票、本票和信用证等。传统的活期存款又称为支票存款。支票是活期存款的存户要求银行立即付款给持票人或指定人的支付命令或支付通知，银行必须见票即付。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理商业银行经营的活期存款流动性很大，存取频繁，手续复杂，并且要提供很多相应的服务（如存取、提现和转账等），成本较高，信用良好的往来客户必要时还可以向银行申请透支额。因此，商业银行对这类存款余额一般不支付利息或者支付很低的利息。虽然活期存款的经营成本较高，与商业银行的营利性原则存在矛盾，但各国商业银行都把活期存款作为经营管理的重点，并千方百计地扩大活期存款，这主要是因为活期存款具有以下特点。１.活期存款具有支付手段和流通手段的职能２.活期存款具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理（二）商业银行的定期存款业务定期存款是相对于活期存款而言的，是一种具有一定支付期限的存款，即款项存入后，要按照事先约定的期限，到期才能提取。定期存款的期限通常为３个月、６个月、１年、２年、３年、５年不等，我国单位定期存款的最长期限为１年。定期存款的利率也随着存款期限的长短而高低不等，但总是高于活期存款的利率。定期存款是货币所有者获取利息收入的重要金融资产，也是商业银行获取资金的重要渠道。定期存款一般到期才能提取，如果持有到期存单的客户要求续存时，银行通常要另外签发新的存单。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理对于到期未提取的存单，按惯例不对过期的这段存款支付利息，我国目前则以活期利率对其计息，但对表示愿意继续转存者，也可按原到期日予以转期；未到期而要求提前支取时，银行按规定不予提取或要求客户提前一定时间通知银行，我国对定期存款提前支取按活期存款利率支付利息。定期存单并不能像支票一样可转让流通，只是作为到期提取存款的凭证，是存款所有权及获取利息的权利证书。定期存单虽然不能透支，但可以作为客户动产抵押品取得银行贷款。定期存款对客户来说，是一种收入稳定而又风险很小的投资方式。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理对商业银行而言，定期存款在灵活性、方便性、利息成本和创造派生存款的能力等方面不如活期存款，但它对银行的经营管理却有着特殊的意义。１.定期存款是银行稳定的资金来源２.定期存款的资金利润率高于活期存款３.定期存款的营业成本低于活期存款（三）商业银行的储蓄存款业务储蓄存款和储蓄是两个不同的概念，储蓄的原始意义指的是储藏，而储蓄存款是银行负债的一个重要部分。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理在现代货币信用制度下，储蓄概念有广义和狭义之分。广义的储蓄概念包括政府储蓄、企业储蓄和居民个人储蓄三个部分。从资金运用的角度看，广义的储蓄等于投资；从资金来源的角度看，储蓄等于收入和消费之差，即政府、企业、居民个人的所有货币收入扣除各项生产性和消费性支出后的剩余部分，就是储蓄。狭义的储蓄则仅指储蓄存款。储蓄存款是指居民个人为积累货币和取得利息收入而开立的存款账户。储蓄存款又可分为活期和定期两类。储蓄存款通常由银行发给存户存折或存单，作为存款和提现的凭证，手续比较简便。但一般不能据此签发支票，支取时只能提取现金或先转入存户的活期存款账户。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理储蓄存款的存户大部分是职工、居民和非营利机构。由于储蓄存款可以稳定运用，所以利率较高。储蓄存款中的活期存款，存取没有一定期限，只凭存折便可提现，其存折一般不能流通转让，存户不能透支款项。定期储蓄存款分零存整取、整存零取、存本取息等几种形式。它预先约定存款期限，利率比活期储蓄高，是个人投资获利的重要手段。但它不具有流动性，因为其存折不能转让流通及贴现。定期储蓄存款如果提前支取，存户必须预先通知银行。提存时可支付现金，也可直接转为活期存款。改革开放以来，我国储蓄率一直保持在较高水平。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理三、商业银行的存款业务的创新（一）商业银行存款业务创新原则在存款利率受限制的情况下，银行存款面临金融市场其他金融工具的严峻挑战而有大量流失的危险。商业银行要扩大存款，争取客户，就必须不断创新存款工具，以优质、方便、灵活的服务和具有竞争力的价格迎接挑战。在实际操作中，银行对存款工具的设计和创新应当遵循以下几个原则。１.存款业务创新必须符合存款的基本特征和规范２.必须坚持效益性原则３.必须坚持不断开发、连续创新的原则上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理４.新的存款工具的创新不能有损于社会的宏观经济效益（二）西方国家商业银行的主要创新存款业务２０世纪中叶，在美国金融监管当局颁布Ｑ字条例，禁止银行向活期存款人支付利息以后，为了应对非银行金融机构及其同业的竞争，美国的商业银行纷纷推出了自己的规避Ｑ字条例的法律限制，为客户提供多种灵活便利又可使其得到一定利息并有更多选择的创新存款金融产品。创新的存款业务主要有以下几种。１.可转让定期存单可转让定期存单（ＣｅｒｔｉｆｉｃａｔｅｏｆＤｅｐｏｓｉｔ，ＣＤ）是指资金按某一固定期限和一定利率存入银行并可在市场上买卖的票证，是商业银行执行负债管理政策的主要金融工具。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理它由美国花旗银行于１９６１年首创。当时西方国家资金市场因越南战争利率不断上扬，各种证券收益率也相应提高，而美国的法律和货币政策的双重限制，致使美国银行的存款大量外逃。可转让定期存单属于一种浮动利率的定期偿还本金的有价证券，有比较活跃的流通市场，它把长期存单的收益与短期证券的流动性相结合，使银行负债证券化，因而增加了这一创新存款工具的市场竞争力。美国国内的可转让存单由美国的银行机构发行，美国境外银行发行的美元存单叫作欧洲美元定期存单；外国银行在美国发行的叫扬基定期存单。可转让定期存单与传统的定期存款相比，有以下特点。（１）可转让定期存单具有较好的流通性。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理（２）可转让定期存单的面额较大，１０万至１００万美元的面额居多，最高可至１０００万美元。（３）可转让定期存单的存款期限通常定在３个月、６个月、９个月和１年四个期限，以使存单具有较高的流动性。此外，这类存单都不记名，转让流通方便。可转让定期存单的平均收益高于相同期限的国库券，在高利率时期，两者的收益差距还会扩大，这主要是投资者购买可转让定期存单承担了发行银行的信用风险所致。２.可转让支付命令账户上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理可转让支付命令账户（ＮｅｇｏｔｉａｂｌｅＯｒｄｅｒｏｆＷｉｔｈｄｒａｗａｌＡｃｃｏｕｎｔ，ＮＯＷ账户）实际上是一种付息的活期存款账户。ＮＯＷ账户只对居民和非营利机构开放，该账户经背书后还可转让。银行对ＮＯＷ账户按其平均余额支付利息，普通ＮＯＷ账户只能得到５.２５％或５％这一较低的利率。但这种较低的利率支付也表明美国的商业银行已巧妙地逃避了１９３３年银行法“Ｑ字条例”对活期存款禁止支付利息的规定。ＮＯＷ账户的开立为存户带来了极大的便利。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理３.超级可转让支付命令账户超级可转让支付命令账户（ＳｕｐｅｒＮＯＷ账户）开办于１９８３年，是一种利率较高的存款账户。它与上面提及的可转让支付命令账户有一些区别。它像一般支票账户一样，可以无限制地开出支付命令，比可转让支付命令账户利率要高。超级ＮＯＷ账户是ＮＯＷ账户的延伸，其较ＮＯＷ账户的先进之处在于它不存在利率上限，并且超级ＮＯＷ账户对存款最低额有所限制，规定开户的最低存款金额必须达到２５００美元，而且账户的日常平均余额不得低于最低存款金额，否则按类似普通ＮＯＷ账户的利率水平计息。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理４.货币市场存款账户货币市场存款账户（ＭｏｎｅｙＭａｒｋｅｔＤｅｐｏｓｉｔＡｃｃｏｕｎｔｓ，ＭＭＤＡｓ）是商业银行为抗衡非银行金融机构推出的货币市场基金的竞争，由美国货币市场基金会首创的活期与定期存款混合型的新型金融产品。货币市场基金允许客户以买卖股票的方式将短期闲置资金交由基金会代为投资增值。其买卖方便，又钻了金融当局对商业银行不得向活期存款付息和订立利率上限这些管制的空子，并且由于２０世纪７０年代末利率趋高的宏观金融背景，１９７７年１００亿美元的货币市场基金数迅速扩张，从商业银行夺去了不少存款。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理因此，迫于商业银行和储蓄机构的压力，美国金融当局于１９８２年颁布了《甘·圣杰尔曼法》，批准商业银行开办货币市场存款账户。货币市场存款账户不仅对居民和非营利机构开放，而且也对营利机构开放，企业的获准进入极大地拓展了该账户的存户基础。在该账户下，存户享有联邦存款保险和一定限度的交易账户便利。存户每月最多可办理６次收付转账，其中３次可以使用支票付款，这使该账户有部分活期存款的性质。而且，该账户没有最短存期的限制，存户取款只需提前一周通知即可。货币市场存款账户适用的利率比较灵活。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理货币市场存款账户由于能有条件地使用支票，且银行向其提供的利率能迅速反映利率变动并否决利率上限，所以颇具竞争力，帮助商业银行夺回了被货币市场基金所夺走的存款。５.自动转账服务账户自动转账服务账户（ＡｕｔｏｍａｔｉｃＴｒａｎｓｆｅｒＳｅｒｖｉｃｅ，ＡＴＳ）是在电话转账服务（ＴｅｌｅｐｈｏｎｅＴｒａｎｓｆｅｒＳｅｒｖｉｃｅ，ＴＴＳ）的基础上发展起来的，近似于可转让支付命令账户的一种新型结算工具。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理电话转账服务于１９７５年经联邦储备体系批准，由其会员银行开办，是指存款客户可以在银行同时开立两个存款账户：无息的活期存款账户和有息的储蓄账户，存款余额通常保留在储蓄账户中以取得利息，而活期存款账户上始终保持１美元的存款余额，当存款客户需要开立支票进行支付时，可通过电话通知开户银行，银行会将其所需要的款项从储蓄账户转到支票账户开立支票办理转账，完成对第三者的支付。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理１９７８年，电话转账服务被美国商业银行和互助储蓄银行正式发展为自动转账服务，存款客户同样是在银行开立储蓄账户和活期存款账户两个账户，但同电话转账服务不同的是，客户享受商业银行的自动转账服务，无须电话通知银行就可开立支票，银行收到存款客户开出的要求付款的支票时，便会立即将相应的款项从储蓄账户转到活期存款账户上，自动转账。客户开立自动转账服务存款账户，享受自动转账服务，需要支付一定的服务费，而商业银行必须缴纳存款准备金，但准备金不同于储蓄存款。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理６.协定账户协定账户（ＮｅｇｏｔｉａｂｌｅＡｃｃｏｕｎｔ，ＮＡ）是自动转账账户的进一步创新，是一种可以在活期存款账户、可转让支付命令账户、货币市场共同基金账户之间进行自动转账的账户，比自动转账的账户更进了一步。该账户的一般做法是：首先，银行就活期存款账户和可转让支付命令账户规定好一个最低存款余额；然后，根据银行与存款客户事先已达成的协议，存款客户可授权银行将其款项存放于活期存款账户、可转让支付命令账户和货币市场共同基金账户中的任何一个账户之中，上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理当活期存款账户和可支付命令账户中的存款余额超出规定的最低余额时，银行会将多余的款项自动转入该存款客户的货币市场共同基金账户上，以便于客户取得较高的利息收益；当活期存款账户和可转让支付命令账户的存款余额低于最低余额要求时，银行也会自动将该存款客户在货币市场共同基金账户上的一定款项转入活期存款账户和可转让支付命令账户，以补足最低余额。７.个人退休金账户个人退休金账户（ＩｎｄｉｖｉｄｕａｌＲｅｔｉｒｅｍｅｎｔＡｃｃｏｕｎｔｓ，ＩＲＡ）是美国商业银行在１９７４年创办的新型储蓄存款账户，其设计初衷是为了让那些未参加社会养老基金的个人，把递延税金存入退休基金中。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理８.股金提款账户股金提款账户（ＳｈａｒｅＤｒａｆｔＡｃｃｏｕｎｔ，ＳＤＡ）也称为股金汇票账户，是１９７４年美国联邦信用社为逃避利率管制而开办的一种新型账户。这种账户允许合作社社员利用其在合作社的存款作为股金开立股金账户，在需要支付时，可以开出股金汇票代替支票对第三者支付转账或开出提款单代替支票进行提现，而在未支付或提现时，属于储蓄存款账户，存款者可以取得利息收入。因此，该账户实际上是既可以使用支票办理支付，也可取得利息收入的活期存款账户，即支付利息的支票账户。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理建立股金提款账户，存户需要支付或提现时，可开出提款单（支付命令书），代替支票提现或用作支付转账通知要求银行付款。由于这种账户方便灵活又有利息收入，很快各州的信用合作社便纷纷效仿，开办了此项业务。除了以上几种创新存款业务外，银行为吸引客户，还设计开发了诸如欧洲美元存单（ＣＥＤ）、货币市场共同基金账户（ＭＭＭＦ）、定活两便存款账户（ＴＤＡ）等创新存款方式和业务。四、存款业务的定价银行要正确制定存款价格，以稳定客户、保证存款规模增加存款定价的方法主要有成本加利润法和边际成本定价法。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理（一）存款的成本构１.利息成本利息成本是银行为获取资金而支付的成本中比重最大、最为重要的部分，它是商业银行按照事先约定的存款利率以货币的形式直接支付给存款人的报酬，其具体数额取决于利息率与商业银行的负债结构存款。计息一般有两种方式，一种是按照不变利率计息。即存款人在存款时，利息率就已经确定，在存款期间不论市场利率如何变动，银行对该存款的利率始终是不变的。若以不变利率计息，当市场利率下降时，银行要遭受利息损失，而当市场利率上升时，存款人就要遭受利息损失。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理因此商业银行在确定利息率时要对市场利率的走向进行预测，进而制定出对自己有利的利息率。另外一种是按照可变利率计息，这种存款的利率与市场利率挂钩。一般是与某种有价证券的到期收益率挂钩，如一项存款的利率是以国库券利率为基础，再加上某一具体数额（如１％）而得出的。若以可变利率计息，对存款人和银行都有降低风险的功效。但是采取这种计息方法的缺点是，如果市场利率频繁变动，会给银行的长期成本计划带来很大困难。我国目前的存款一般是按照不变利率来计息的。２.营业成本上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理营业成本是指商业银行在吸收存款上除利息以外的一切开支。这其中包括银行的广告宣传费用、银行外勤和柜台工作人员的工资与奖金、存款设备的折旧应摊销额、相关管理人员的办公费用，以及为储户提供服务的所有其他开支等。银行所支出的营业成本中，有的为储户提供了实际的受益，如为活期存款储户提供的转账服务、银行营业大厅内为存款人查询信息所设立的电子计算机自动化服务、银行的代收代付服务等，它实际上代表了银行对存款人支付的除利息以外的报酬；有些则储户无法受益，如广告费用、外勤费用、管理费用等。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理在一个成熟的金融市场上，各个银行所提供的存款利率并没有多大的差别，但是营业成本却有着很大差异，银行的规模越大，所在地区经济越发达，银行的经营效率越高，银行的营业成本就越小；反之，成本就越高。３.资金成本资金成本是指银行为吸收存款而必须支出的一切费用之和，其实就是利息成本和营业成本两项成本之和，它反映了银行为取得存款而付出的代价。用资金成本除以存款数额，就是所谓的资金成本率，也就是前面所讲的存款成本率。即：资金成本率＝（利息成本＋营业成本）／吸收的资金×１００％上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理用某种存款的资金成本与该种存款数量之比就得出该种存款的资金成本率，用总的资金成本除以总的存款数额就得出总的资金成本率。资金成本率是一个重要的银行负债成本分析指标。它既可以用来比较商业银行内部不同年份的吸收存款成本，即进行纵向比较，以考察其发展趋势；又可以在规模差异不大、条件相近的银行之间进行横向比较，从而为银行制订未来的成本计划提供信息。４.可用资金成本可用资金成本源于银行可用资金，存在商业银行的存款，银行并不是可以全部用来经营资产业务的。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理商业银行必须按照中央银行制定的法定存款准备金率上缴法定存款准备金，因此这里所讲的可用资金就是指银行存款扣除应交存的法定存款准备金与必要的储备金之后的可实际用于贷款和投资的那部分资金。可用资金成本是相对于可用资金而言的商业银行的资金成本。将资金成本除以可用资金数额即为可用资金成本率。这个比率既可用于各种不同种类之间的对比，分析为取得各种可用资金所付出的代价是多少，也可以从总体上分析一家银行资金成本的相关信息情况。５.有关成本有关成本是指银行为增加存款而支出的未包括在利息成本与营业成本之中的成本，主要包括两类：风险成本和连锁反应成本。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理风险成本是指因存款数量的增加而引起的银行经营风险增加所付出的成本。连锁反应成本是指银行为新吸收存款所增加的新服务和支出较高的利息而引起的对原有负债增加的支出。（二）银行负债定价方法１.成本加利润定价法成本加利润定价法是建立在商业银行进行存款经营管理所支出的各类费用成本之和与期望收益率两者的基础上的。利用成本加利润定价法为存款定价的基本公式为：每一种存款服务的单位价格＝该种存款服务的单位经营费用＋该种存款服务的单位管理费用＋该种类存款服务的单位期望利润率。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理成本加利润定价法的特点就是不考虑外部的竞争形式，完全以本行的经营状况为基准对负债进行定价，现在很多商业银行对储蓄账户过分频繁的支取实行收费，对使用支票、账户查询、小额账户维持收费，都是以成本加利润定价法为基准来实施的，这体现了商业银行账户成本管理的思想。２.边际成本定价法运用成本加利润定价法对存款定价得到的是银行全部资金的加权平均成本，它是根据历史数据得出的。如果利率变动频繁，那么成本加利润定价法就失去了意义。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理所谓边际成本定价法，是指银行通过参照吸收新增存款而支出的边际成本与这部分新增存款所产生的边际收益而对存款进行定价的方法。众所周知，当银行新增一笔存款时，在向中央银行缴纳了一定量的法定存款准备金之后，余下的资金就可以进行贷款和证券投资了。当银行因为吸收新增存款而支出的成本小于增加的收益时，银行制定的新存款利率就是可行的。有关计算公式为：边际成本＝总成本变动额＝新利率×新利率下的存款量－旧利率×旧利率下的存款量边际成本率＝边际成本／新增存款量上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理３.关系定价法关系定价法是以客户与商业银行之间的关系为标准进行负债定价的方法。而银行评价与客户关系的好坏是根据客户使用银行的服务数量来进行度量的。在银行看来，一个客户使用一家银行的服务越多，对这家银行的依赖性就越强，向其他银行寻求金融服务的可能性就越小，因此银行对该类客户仅收取较低的费用甚至免除一些费用，以此优惠条件来保持该客户与银行之间的长期合作关系。４.上层目标定价法上层目标定价法主要适用于规模比较大的商业银行。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理运用这种方法时，商业银行往往精心设计一些宣传广告来吸引财富拥有量比较多的人士，如律师、经理、企业所有者等高收入阶层到银行存入高余额、低活动性的存款，并向他们提供高质量的服务。５.有条件定价法有条件定价法又称存款费用定价方法，主要被西方发达资本主义国家的商业银行所采用。它主要分为三种：统一定价法、免费定价法和有条件自由定价法。１）统一定价法。统一定价法就是银行不考虑各种存款账户的活动性高低、余额大小而统一制定服务费用标准。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理这种方法的缺点是显而易见的，即银行的这种定价方法实际上是一种“一刀切”的做法，它对资金余额较大的存款人显然有失公平，从而引起这类储户的不满，造成存款流失的后果。２）免费定价法。免费定价法是指商业银行不向存款人收取账户维持费用与结算服务费，但是各类账户的利息率也往往偏低，可见客户实际上是向银行统一支付了隐性费用，这一隐性费用是从利息率当中扣除的。这一定价方法也有欠公平，即对于使用账户进行转账和交易比较少的储户来讲，他们也统一缴纳了账户服务费用，所以在实际当中，利用这种方法一般只能吸引那些金额小、活动性高的资金存款，这显然达不到商业银行扩大稳定资金规模的目的。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理３）有条件自由定价法。有条件自由定价法是指商业银行根据账户的实际情况来确定账户的存款利率与结算服务收费标准的方法。银行通过以下三个依据来对各种账户指定收费标准。一是账户结算业务量，如一定时间内开出支票的张数，存取款、电子汇划的次数等。账户结算业务量与收费标准成正比，即账户结算业务量越大，银行的收费也就越高。二是账户在一定时期的平均余额。三是账户的期限。后两项标准与收费标准成反比，即账户在一定时期的平均余额越大、账户的期限越长，银行收取的费用也就越低。６.市场渗透定价法上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理如果一家银行希望在较短的时间内迅速占领较大的市场份额，可以采取市场渗透定价法来对负债进行定价。这种方法的基本思路就是银行不以短时期谋取利润为目标，而是向客户提供远远高于市场平均水平的高利率与低收费，以吸引尽可能多的客户到该银行来存款。这种定价法是具有很大风险的，因为一般大部分客户都很重视与开户行保持长期稳定的关系，破坏这种关系而到短期内高利率、低费率的银行存款是不利于客户的长期利益的，对客户的成本很高。因此，客户一般对原开户行的忠诚度很高，对利率变动的敏感性比较低，其存款具有相对的稳定性。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理所以，即使银行以高利率、低费率来吸引客户，也可能徒劳无功，反而会招来同行的厌恶之感与金融监管当局的严厉惩处。因此，银行运用该存款定价法时需要小心谨慎，否则最终可能得不偿失。７.心理定价法（１）尾数定价。保留价格尾数，采用零头标价。（２）整数定价。给消费者上档次的感觉，如１０００或１０５０而不是９９９，给消费者心理上的满足。（３）声望定价。五、存款负债的营销机理（一）存款营销的重要性上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理银行向市场提供的商品，基本上能满足一般的需要，而不是特殊需要。无论存款或贷款都不能像一般商品那样，可通过触觉、视觉、听觉、味觉而辨别出好坏来，银行只能依赖广告宣传和促销手段，把信息传递给公众，以公共关系确定形象，以优质服务吸引客户。如果一家银行和另一家银行提供的金融产品非常相似，利率又受管制，客户之所以购买这家银行的“商品”而不是另一家的，主要取决于这家银行在规模、信誉、服务效率和质量等方面比另一家银行优越。所以，现代银行日益重视存款营销，将本行的商品服务向客户宣传报道，并不断提高服务效率和质量，以争取更多存款。上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理（二）存款业务营销管理１.保障存款人的合法权益不受侵犯２.建立以客户为中心的经营理念，实施客户满意营销战略，提升服务层次（１）树立以客户为中心的服务意识。（２）实行规范化服务。３.创新存款品种４.实行差异化营销，提供差别化服务５.开发培植新的优良客户，维护好老的优良客户６.实行全员营销上一页下一页返回第二节商业银行存款性负债经营管理７.创造良好的营业环境８.完善营销渠道９.提高员工队伍的综合素质１０.完善组织存款的激励机制上一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理一、商业银行非存款负债的构成商业银行非存款负债的构成主要有短期借款和长期借款两种形式，其中短期借款包括：向中央银行借款、同业拆借、转贴现、回购协议、欧洲货币市场借款、可转让大额定期存单等；长期借款包括：资本性金融债券、一般性金融债券、国际金融债券等。（一）短期借款１.向中央银行借款中央银行是一国最为重要的金融机构，它一方面垄断着一个国家的货币发行权力，即除了中央银行可以发行一国的货币之外，其他金融机构是没有权力发行货币的，因此中央银行被称为“发行的银行”；下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理另一方面中央银行也作为“银行的银行”，集中着一国所有银行的存款准备金，担负着调节资金，保持金融体系、银行体系安全的重任。因此，当商业银行出现资金困难，而又无法或不利于从外部其他途径借款时，中央银行理应站出来，贷放给商业银行足够的资金，以帮其渡过暂时的资金困难，所以说中央银行又担负着一国金融体系内，尤其是银行体系内最终贷款人的角色。中央银行为商业银行融通资金的渠道主要有两个：再贷款和再贴现。（１）再贷款。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理再贷款分为两种，一种是信用贷款，即如果一家商业银行的信誉较好，在向中央银行以往的借款中没有拖欠款不还的不良记录，那么这家商业银行就可以以自己的信用为保证，而不需要任何抵押品就可以向中央银行取得一定量的贷款；另外一种是抵押贷款，即商业银行必须将其持有的各种有价证券和票据，或者是将企业交的贷款抵押品再抵押给中央银行而取得的贷款。一般中央银行对商业银行的再贷款控制得很严，商业银行并不是想贷多少就贷多少，尤其是如果社会处于通货膨胀、投资过热的时期，商业银行就需要实施紧缩的货币政策，缩减社会信贷总量，抑制投资。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理在这种情况下，中央银行是不希望满足商业银行向其贷款的要求的，因为这种放款的数额将直接构成具有成倍派生能力的基础货币，扩大社会货币供应总量，这势必与中央银行的货币政策相悖。因此，中央银行明确规定：商业银行获得的再贷款只能用于暂时性的调剂头寸、补充储备不足和资产的应急调整，而不能用于贷款和证券投资。（２）再贴现。再贴现是商业银行把自己从工商企业那里以贴现方式买进的商业票据再向中央银行进行贴现从而获得央行的资金支持，此时贴现票据的债权人就由商业银行变成了中央银行，中央银行到期收取票据所载款项。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理中国商业银行向中央银行的借款，基本采取的是再贷款形式。这一方面是由于我国的商业票据信用尚未真正发展，更重要的是我国国有商业银行在资金上对中央银行有着很大依赖性的缘故。我国中央银行对再贷款的管理实行“合理供给、确定期限、有借有还、周转使用”的原则。以再贷款为主要形式，有利于国家和中央银行强化宏观金融的计划控制，但是，再贷款并不像再贴现那样完全建立在经济实际运行的基础之上。再贷款规模的决策也难以避免主观随意性。因此，随着我国票据和贴现市场的发展，商业银行的贴现业务将逐渐扩大，逐步以再贴现取代再贷款，这将成为历史发展的必然趋势。２.同业拆借上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理所谓同业拆借，是指商业银行与商业银行之间利用资金融通过程当中的时间差、空间差来调剂资金余缺的一种短期资金借贷方式。同业拆借主要是临时性的调剂头寸，用于支持日常性的资金周转，通常就是今日借，明日还，因而同业拆借又被称为“日拆”。参加拆借的银行没有规模的限制，既可以是大银行，也可以是小银行，通常小银行由于放款市场比较狭窄，往往会充当资金拆出者的角色，而大银行由于业务范围比较宽，发生暂时资金困难的机会比较多，所以大银行主要成了资金拆入者。除商业银行以外，其他一些金融机构，如保险公司、财务公司、专业的储蓄机构等都参与到同业拆借市场中来。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理３.转贴现所谓转贴现，是中央银行以外的投资人在贴现的基础上将其持有的未到期的票据转让给其他商业银行或者金融机构，以暂时取得资金的融通，即商业银行通过转贴现在二级市场上卖出未到期的贴现票据以融通到所需要的资金。而二级市场的投资人在票据到期前，还可以进一步转手买卖，继续转贴现。在我国，票据款项的回收一律向申请转贴现的银行收取，而不是向承兑人收取。４.回购协议上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理所谓回购协议，是指商业银行为了获得短期可用资金，而出售自己持有的有价证券，但在出售有价证券等金融资产时与证券的购买方签订一份协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金。回购协议相对于即时资金供给者的角度，又称为“返回购协议”。回购协议是西方商业银行经常使用的一种融资方式，在这种交易中，商业银行借助于回购协议，可以用证券作为担保暂时获得可用资金，但同时又不丧失对证券的所有权，其实质上是商业银行以有价证券作为抵押，从资金供给方取得的一种抵押贷款。５.欧洲货币市场借款上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理所谓欧洲货币，实际上是境外货币，指的是以外币表示的存款账户。欧洲货币市场具有不受任何国家政府管制和纳税限制、存款利率相对较高、放款利率相对较低、存放款利率差额较小、资金调度灵活、手续简便等优点，因此对各国商业银行有很大的吸引力。欧洲货币市场的资金规模极其庞大，既有期限为１天至１年的短期货币市场，即短期资金存放市场；也有期限为１５年的中期资金存放市场，以及期限在５年以上的政府公债和公司债券交易市场等。从事国际业务的商业银行的短期借款，主要光顾的是短期货币市场。６.可转让大额定期存单上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理由于传统的银行定期存单都是不可转让的，只能作为储户提取存款的凭证，另外在美国“Ｑ条例”废除之前，不仅不对商业银行活期存款支付利息，就连定期存款也有利率上限的限制，为了稳定和扩大银行存款，可转让大额定期存单于１９６１年在美国花旗银行面世，此后各大银行纷纷推出了自己的大额可转让定期存单品种。可转让大额定期存单是由银行发行的记载一定的金额、利率、到期期限，可以转让流通的存款凭证。它与一般的定期存款相比，有以下几个特点。（１）大额可转让定期存单是不记名的，具有较好的流通性，由于可以自由转让流通，存在较活跃的二级市场支持，可转让大额定期存单的流通性仅次于国库券。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理（２）定期存款一般起存金额不限、开户的对象不限，但是可转让大额定期存单目标客户是大公司、养老基金会和政府，这类存单面额通常较大，最高可至１０００万美元，一般以１０万～１００万美元面额居多。（３）这类存单的存款期限较传统定期存款要短，通常定在３个月、６个月、９个月和１年四个期限，以使存单具有较高的流通性。（４）传统定期存款的利率一般固定不变，而可转让大额定期存单的利率既可以是固定的，又可以是浮动的，而且由于其转让价格随行就市，所以其实际利率是浮动的。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理（５）传统的定期存款可以提前支取，但是可转让大额定期存单是绝对不能提前支取的，如果持有者急需资金，只能将其在二级流通市场出售。（二）长期借款长期借款是相对于银行的短期借款而言的，一般来说，当银行向外界借入资金的期限超过一年的时候，那么该类负债被划入银行长期借款的范畴之中。在银行的长期类借款中，发行金融债券是商业银行主要的融资方式，金融债券实质上是银行开出的一种债权证书，债券的持有者扮演了银行的债权人角色，发行金融债券的银行则扮演了债务人的角色，债券的持有者享有到期收回本金和利息的权利，而商业银行则必须在债券到期时无条件地向债券持有者支付约定的本金和利息。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理与一般的银行通过存款负债进行融资相比，银行发行金融债券的融资有着截然不同的特点。一是筹资目的不同，发行金融债券主要是增长长期资金来源和满足特定用途的资金需要；银行存款则是全面扩大银行资金来源的总量，从而扩大银行的资产业务规模。二是所吸收资金的稳定性不同，金融债券有明确的偿还期，不能提前还本付息，资金的稳定程度高；银行存款的期限具有弹性，资金稳定程度相对要低。三是筹资效率不同，金融债券的利率高于同期存款的利率，对客户的吸引力较强，筹资效率高，而银行存款的筹资效率则要相对低一些。四是筹资机制不同，发行金融债券进行融资往往是集中性的、有限额的，主动权掌握在银行手中；而存款则是经常性的、无限额的，取决于存款客户的意愿。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理五是资金的流动性不同，金融债券一般是不记名的，有广泛的二级市场可以流通转让；而银行存款则除特定的可转让存单外，一般存款不能转让。１.资本性金融债券资本性金融债券是为弥补银行资本不足而发行的，是介于存款负债和股票资本之间的一种债务，《巴塞尔协议》称之为附属资本或次级长期债务。它对银行收益的资产分配要求权优先于普通股和优先股、次于银行存款和其他负债。这种资本性的长期债券与优先股有着某种相似之处，不同的是它一般要付出比优先股更高的利息，还有到期归还的限制。上一页下一页返回第三节商业银行非存款负债经营管理商业银