2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案

2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案单项选择题1.以下关于公司债券发行的说法，正确的是（）。A.公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%B.非公开发行公司债券，每次发行对象不得超过100人C.公开发行公司债券筹集的资金，可用于弥补亏损和非生产性支出D.公开发行公司债券的条件之一是最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息答案：D。解析：选项A，对于企业债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%，公司债券没有此要求；选项B，非公开发行公司债券，每次发行对象不得超过200人；选项C，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。2.某上市公司拟非公开发行股票，其定价基准日可以是（）。A.关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期的首日D.以上都可以答案：D。解析：根据相关规定，上市公司非公开发行股票的定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。3.下列关于首次公开发行股票并上市中财务指标要求的说法，错误的是（）。A.最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元C.发行前股本总额不少于人民币3000万元D.最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于30%答案：D。解析：最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%，而不是30%，所以选项D错误。4.下列关于创业板上市公司非公开发行股票的说法，正确的是（）。A.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%B.本次发行的股份自发行结束之日起，6个月内不得转让C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12个月内不得转让D.募集资金用于收购兼并的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价答案：D。解析：选项A，创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%；选项B，本次发行的股份自发行结束之日起，6个月内不得转让，但特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；选项C，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，18个月内不得转让。5.某公司2024年1月1日发行在外普通股20000万股，2024年7月1日以2024年1月1日总股本为基数每10股送2股，2024年11月1日回购普通股1600万股，以备将来奖励职工之用。若该公司2024年度净利润为5400万元，则其2024年度基本每股收益为（）元。A.0.2B.0.24C.0.25D.0.27答案：A。解析：送股增加的普通股股数=20000×20%=4000（万股），发行在外普通股加权平均数=20000+40001600×2/12=23733.33（万股），基本每股收益=5400÷23733.33≈0.2（元）。多项选择题1.以下属于上市公司重大资产重组的情形有（）。A.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上B.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上C.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币D.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到30%以上，且超过3000万元人民币答案：ABC。解析：根据规定，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：（1）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；（2）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上；（3）购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币。2.下列关于可转换公司债券的说法，正确的有（）。A.可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年B.可转换公司债券每张面值100元C.可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票D.可转换公司债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权答案：ABCD。解析：以上选项均符合可转换公司债券的相关规定。可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；每张面值100元；自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。3.以下关于上市公司独立董事的说法，正确的有（）。A.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换B.独立董事任期届满，连选可以连任，但连任时间不得超过6年C.独立董事应当对上市公司重大关联交易发表独立意见D.独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他职务答案：ABC。解析：选项D错误，独立董事不得在上市公司担任除独立董事外的其他职务，以保持其独立性。选项A、B、C均符合关于上市公司独立董事的规定。4.下列关于上市公司收购的说法，正确的有（）。A.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告B.投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约C.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日D.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约答案：ABCD。解析：以上选项均符合上市公司收购的相关规定。投资者持股达到5%时需按规定报告、通知和公告；持股达到30%继续收购需发要约；收购要约期限有规定；在承诺期限内收购人不得撤销要约。5.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法答案：ABCD。解析：以上选项均是企业所得税的正确规定。公益性捐赠支出、职工教育经费支出、业务招待费支出都有相应的扣除标准，企业符合条件的固定资产可以加速折旧。判断题1.上市公司向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。（）答案：正确。解析：上市公司向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%，这是配股的相关规定。2.证券公司从事证券发行上市保荐业务，应依照规定向中国证监会申请保荐机构资格。（）答案：正确。解析：证券公司从事证券发行上市保荐业务，必须依照规定向中国证监会申请保荐机构资格，经核准后才能开展相关业务。3.企业在计算应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确。解析：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。其用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算折旧、摊销扣除。4.上市公司非公开发行股票，发行对象属于原前10名股东的，可以由上市公司自行销售。（）答案：正确。解析：上市公司非公开发行股票，发行对象属于原前10名股东的，可以由上市公司自行销售，而不需要通过证券公司承销。5.公开发行公司债券筹集的资金，改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。（）答案：正确。解析：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。案例分析题案例：A上市公司计划非公开发行股票。本次非公开发行股票的定价基准日为发行期的首日，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%。发行对象为不超过35名特定投资者，其中包括公司控股股东B公司和战略投资者C公司。B公司拟以现金认购，C公司拟以其持有的一项土地使用权作价认购。本次非公开发行股票的数量不超过本次发行前总股本的30%。问题：1.请分析本次非公开发行股票在定价和发行对象方面是否符合相关规定，并说明理由。2.对于C公司以土地使用权作价认购股份，需要注意哪些问题？3.本次非公开发行股票后，B公司和C公司取得的股份在限售期上有何不同？答案：1.定价方面：符合规定。根据创业板上市公司非公开发行股票的规定，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%，本次定价符合该要求，且定价基准日选择发行期的首日也是符合规定的。发行对象方面：符合规定。上市公司非公开发行股票，发行对象不超过35名特定投资者，本次发行对象设定为不超过35名特定投资者，包括控股股东和战略投资者，符合相关规定。2.对于C公司以土地使用权作价认购股份，需要注意以下问题：土地使用权的合法性：该土地使用权必须是合法取得的，具有完整的产权，不存在权属纠纷等问题。评估作价：需要聘请具有相关资质的评估机构对土地使用权进行评估，以确定其合理的价值，确保作价公允，避免损害其他股东的利益。过户手续：在认购股份后，需要及