物流成本与绩效管理课件 4-3 物流成本零基预算

项目四

物流成本预算任务1认识物流成本预算任务2编制物流成本弹性预算任务3编制物流成本零基预算任务

3物流成本零基预算零基预算的基本思路零基预算的特点零基预算的编制步骤零基预算的基本思路零基预算，也称“以零为基础编制计划和预算”。传统的方法是：以前期预算的实际执行结果为基础，考虑到预算期业务变化，对以往的开支数作适当的增减调整后加以确定。不足之处在于，这种方法不可避免地要受既成事实的影响，预算中的某些不合理因素得以长期沿袭，无法使预算发挥其应有的作用。零基预算的基本思路零基预算不同于传统的预算编制方法，对于任何一项预算支出，不是以过去或现有成本水平为基础，而是一切都以零为起点，从根本上考虑它们的必要性及数额的多少。所以这种预算编制方法更切合实际情况，从而使预算充分发挥其控制实际支出的作用。任务

3物流成本零基预算零基预算的基本思路零基预算的特点零基预算的编制步骤零基预算的特点①零基预算法以零为起点，根据成本发生对于预算单位目的实现的必要性，来确定各项预算。②零基预算法要求对一切业务活动，不论过去是否进行过，都毫无例外地逐个进行成本–效益分析。③零基预算法首先从业务活动本身考虑问题，对每项业务活动进行逐个分析之后，再确定其成本支出水平和收益率。④零基预算法对待所有业务不论新旧，都看成整体的组成部分，同等看待，统一安排，不分新旧，一律根据成本–效益分析来确定它们的重要程度，根据重要程度增加或削减开支。任务

3物流成本零基预算零基预算的基本思路零基预算的特点零基预算的编制步骤零基预算的编制步骤①提出预算目标提出必须安排的物流费用项目，并为每一物流费用项目编写一套开支方案，明确费用开支的目的和确切金额。②进行成本效益分析每一成本项目的所得与花费进行对比，以其计算、对比的结果衡量评价各项预算项目的经济效益，在权衡各个物流费用开支项目轻重缓急的基础上决定对所有预算项目资金分配的先后顺序。③分配资金，落实预算根据预算项目先后顺序，将物流活动在预算期内可动用资金或其他经济资源在有关项目之间进行合理分配，既要保证有限预算项目的资金需要，又要使预算期内各项物流经营活动得以协调发展。实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算某物流企业根据2025年度利润目标、业务收入目标和物流成本目标，提出2026年物流业务计划。如果企业可供使用的资金为800,000元，要求采用零基预算法编制2026年度物流成本预算表。成本项目金额/万物流部门人员工资与福利费50,000设施与设备折旧费40,000材料采购费300,000仓储保管费80,000宣传费400,000物流信息费130,000合计1000,000计划期各项费需资金明细表合计1000,000成本项目金额/万物流部门人员工资与福利费50,000设施与设备折旧费40,000材料采购费300,000仓储保管费80,000宣传费400,000.00物流信息费130,000.00合计800,000.00计划期各项费需资金明细表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算根据历史资料，对各项成本进行成本–效益分析：物流部门人员工资与福利费和设施与设备折旧费属于固定物流成本，是企业必不可少的开支。成本项目金额/万物流部门人员工资与福利费50,000设施与设备折旧费40,000材料采购费300,000仓储保管费80,000宣传费400,000.00物流信息费130,000.00合计800,000.00计划期各项费需资金明细表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算根据历史资料，对各项成本进行成本–效益分析：材料采购费和仓库保管费属于变动物流成本，与特定业务量相关，也是完成计划物流业务必不可少的开支。实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算根据历史资料，对各项成本进行成本–效益分析：宣传费和物流信息费存在的必要性需要进一步分析，需要根据以往的平均费用金额和相应的平均收益资料，计算收益成本比。成本项目金额/万物流部门人员工资与福利费50,000设施与设备折旧费40,000材料采购费300,000仓储保管费80,000宣传费400,000.00物流信息费130,000.00合计800,000.00计划期各项费需资金明细表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算计算效益成本比成本项目平均成本/元平均收益/元效益成本比宣传费物流信息费300,00030,000假设以往的宣传费平均成本为30,000元，平均收益为300,000元；

物流信息费平均成本为60,000元，平均收益为300,000元。10实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算计算效益成本比成本项目平均成本/元平均收益/元效益成本比宣传费物流信息费300,00030,000300,00060,000105假设以往的宣传费平均成本为30,000元，平均收益为300,000元；

物流信息费平均成本为60,000元，平均收益为300,000元。实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算成本项目业务与成本优先级物流部门人员工资与福利费设施与设备折旧费材料采购费仓储保管费宣传费物流信息费业务与成本优先级列表生产要素采购材料等费用，仓库挑选、整理、保管等费用是必要的生产性支出，应全额保证，列为第一层次。确定各物流业务成本的优先级别。第一层次第一层次成本项目业务与成本优先级物流部门人员工资与福利费设施与设备折旧费材料采购费仓储保管费宣传费物流信息费业务与成本优先级列表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算相关设备及仓库折旧费、物流部门人员工资及福利费也是必不可少的开支，列为第二层次。确定各物流业务成本的优先级别。第一层次第二层次第二层次第一层次成本项目业务与成本优先级物流部门人员工资与福利费设施与设备折旧费材料采购费仓储保管费宣传费物流信息费业务与成本优先级列表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算广告宣传费效益成本比高于物流信息费效益成本比，可以列为第三层次。成本项目效益成本比宣传费10物流信息费5确定各物流业务成本的优先级别。第一层次第二层次第二层次第三层次第一层次成本项目业务与成本优先级物流部门人员工资与福利费设施与设备折旧费材料采购费仓储保管费宣传费物流信息费业务与成本优先级列表实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算第一层次第四层次第二层次第二层次第三层次第一层次物流信息费属于酌量性的固定成本，可以列为第四层次。确定各物流业务成本的优先级别。实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算根据物流成本项目开支的优先级分配资金预算。优先级成本项目现有金额/元预算费用/元第一层次材料采购费50,000仓储保管费40,000第二层次物流部门人员工资与福利费300,000设施与设备折旧费80,000以上费用合计470,00050,000分配现有资金和落实预算40,000300,00080,000470,000实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算企业可供使用资金为800,000元。优先级成本项目金额/元预算费用/元前二层次费用合计470,000470,000第三层次宣传费400,000第四层次物流信息费130,000(800,000–470,000)分配现有资金和落实预算成本项目成本收益比宣传费10物流信息费5合计

15=220,000

实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算企业可供使用资金为800,000元。优先级成本项目金额/元预算费用/元前二层次费用合计470,000470,000第三层次宣传费400,000第四层次物流信息费130,000(800,000–470,000)分配现有资金和落实预算成本项目成本收益比宣传费10物流信息费5合计

15=220,000

(800,000–47,0000)=110,000

实例演示–运用零基预算法进行物流成本预算优先级成本项目现有金额/元预算