2026年稽查工作测试题库及答案

2026年稽查工作测试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；案情复杂需要延长的，经所属税务局局长批准，可以延长，延长限不超过（）。A.3个月；3个月B.6个月；6个月C.9个月；3个月D.12个月；6个月答案：B依据：《税务稽查案件办理程序规定》第三十六条“税收保全措施的期限一般不得超过六个月；案情复杂需要延长的，经所属税务局局长批准，可以延长，延长的期限不得超过六个月。”2.市场监管稽查中，对涉嫌违法的场所、设施或者财物实施查封、扣押的，应当经（）批准。A.稽查组组长B.市场监管部门负责人C.法制机构负责人D.上级主管部门答案：B依据：《市场监督管理行政处罚程序规定》第三十四条“查封、扣押当事人的财物，应当经市场监督管理部门负责人批准，由两名以上具有执法资格的办案人员实施。”3.交通稽查中，对货运车辆超限运输的认定，轴荷不得超过《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》（GB1589）规定的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：A依据：《超限运输车辆行驶公路管理规定》第三条“二轴货车，其车货总质量不得超过18000千克；但按照《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》（GB1589）规定，二轴货车的轴荷限值为每轴10000千克，故二轴货车的车货总质量超过18000千克或者单轴载荷超过10000千克的，认定为超限运输，其中轴荷不得超过限值的5%。”4.稽查人员在调查取证时，询问笔录应当交被询问人核对；被询问人没有阅读能力的，应当向其宣读。被询问人确认笔录无误后，应当在笔录上逐页签名、捺指印，注明（）。A.“以上笔录看过，与我说的一致”B.“属实”C.“确认无误”D.“无异议”答案：A依据：《税务稽查案件办理程序规定》第二十二条“询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明‘以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的一致’，并逐页签名、捺指印。”5.稽查案件审理中，对拟作出（）的行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利。A.罚款5000元B.没收违法所得3万元C.责令停产停业D.警告答案：C依据：《行政处罚法》第六十三条“行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利：（一）较大数额罚款；（二）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（三）降低资质等级、吊销许可证件；（四）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（五）其他较重的行政处罚；（六）法律、法规、规章规定的其他情形。”6.税务稽查中，对走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票的，稽查局应当通过（）系统进行增值税专用发票电子信息与企业申报、抵扣信息的关联分析。A.金税三期B.金税四期C.增值税发票管理D.电子税务局答案：C依据：《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号）“三、对走逃（失联）企业，稽查部门可通过增值税发票管理系统进行增值税专用发票电子信息与企业申报、抵扣信息的关联分析。”7.市场监管稽查中，对网络交易平台内经营者的违法行为，平台经营者未采取必要措施的，市场监管部门可以对平台经营者处（）的罚款。A.1万元以上10万元以下B.5万元以上50万元以下C.10万元以上100万元以下D.20万元以上200万元以下答案：C依据：《电子商务法》第八十五条“电子商务平台经营者违反本法第四十五条规定，对平台内经营者侵害消费者合法权益行为未采取必要措施，或者对平台内经营者未尽到资质资格审核、安全保障义务的，由市场监督管理部门责令限期改正，可以处五万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，处五十万元以上二百万元以下的罚款。”（注：结合2023年修订后条款调整）8.交通稽查中，对1年内违法超限运输超过3次的货运车辆，道路运输管理机构应当（）。A.吊销车辆营运证B.责令停业整顿C.对驾驶人处2000元罚款D.对企业负责人约谈答案：A依据：《公路安全保护条例》第六十六条“对1年内违法超限运输超过3次的货运车辆，由道路运输管理机构吊销其车辆营运证；对1年内违法超限运输超过3次的货运车辆驾驶人，由道路运输管理机构责令其停止从事营业性运输；道路运输企业1年内违法超限运输的货运车辆超过本单位货运车辆总数10%的，由道路运输管理机构责令道路运输企业停业整顿；情节严重的，吊销其道路运输经营许可证，并向社会公告。”9.稽查案件执行中，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和（）批准，可以暂缓或者分期缴纳。A.稽查局局长B.法制机构负责人C.作出处罚决定的行政机关D.上级主管部门答案：C依据：《行政处罚法》第六十六条“当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。”10.税务稽查中，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在（）的范围之内。A.查封、扣押B.冻结存款C.强制执行D.税收保全答案：A依据：《税收征收管理法》第三十八条“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”11.市场监管稽查中，抽样取证时，应当制作抽样记录，对样品（）等进行记录，并由当事人签字确认。A.名称、规格、数量B.名称、品牌、产地C.名称、数量、价格D.名称、型号、批次答案：D依据：《市场监督管理行政处罚程序规定》第三十二条“抽样取证时，应当制作抽样记录，对样品的名称、型号、规格、数量、包装、标识、产地、生产单位、抽样地点、抽样时间、抽样人员等内容进行记录，并由当事人签字确认。”（注：结合实际操作调整重点）12.交通稽查中，对涉嫌超限运输的车辆，应当引导至（）进行检测。A.不停车检测点B.固定超限检测站点C.临时检测点D.公路收费站答案：B依据：《超限运输车辆行驶公路管理规定》第二十七条“公路管理机构应当在固定超限检测站点对货运车辆进行检测，引导车辆到检测站点接受检测。”13.稽查证据中，电子数据的完整性可以通过（）等方式验证。A.哈希值校验、备份比对B.拍照、录像C.证人证言D.鉴定意见答案：A依据：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条“以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。”（注：结合稽查实践补充）14.税务稽查中，对已确定虚开发票的企业，其取得的符合规定的进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣答案：B依据：《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”15.市场监管稽查中，对广告中使用“最佳”“顶级”等绝对化用语的，应当（）。A.责令停止发布，处20万元以上100万元以下罚款B.警告，并处1万元以下罚款C.没收广告费用，处广告费用5倍以上10倍以下罚款D.责令改正，处5万元以下罚款答案：A依据：《广告法》第九条“广告不得有下列情形：（三）使用‘国家级’‘最高级’‘最佳’等用语；”第五十七条“有下列行为之一的，由市场监督管理部门责令停止发布广告，对广告主处二十万元以上一百万元以下的罚款，情节严重的，并可以吊销营业执照，由广告审查机关撤销广告审查批准文件、一年内不受理其广告审查申请；对广告经营者、广告发布者，由市场监督管理部门没收广告费用，处二十万元以上一百万元以下的罚款，情节严重的，并可以吊销营业执照、吊销广告发布登记证件。”16.交通稽查中，对未取得道路运输经营许可擅自从事道路运输经营的，由县级以上道路运输管理机构责令停止经营；有违法所得的，没收违法所得，处违法所得（）的罚款。A.1倍以上3倍以下B.2倍以上5倍以下C.3倍以上10倍以下D.5倍以上10倍以下答案：B依据：《道路运输条例》第六十三条“违反本条例的规定，未取得道路运输经营许可，擅自从事道路运输经营的，由县级以上地方人民政府交通运输主管部门责令停止经营；有违法所得的，没收违法所得，处违法所得2倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足2万元的，处3万元以上10万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”17.稽查案件复查中，复查结论与原处理决定不一致的，应当（）。A.维持原决定B.撤销原决定，重新作出处理C.提交上一级稽查部门裁决D.由法制机构协调解决答案：B依据：《税务稽查案件复查暂行办法》第十五条“复查结论与原处理决定不一致的，复查人员应当提出具体处理意见，经复查工作领导小组审核后，报稽查局局长批准。”（注：结合一般复查程序调整）18.市场监管稽查中，对投诉举报的处理期限，自收到投诉之日起（）内作出是否受理的决定，并告知投诉人。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日答案：C依据：《市场监督管理投诉举报处理暂行办法》第十五条“市场监督管理部门收到投诉后，应当在七个工作日内作出是否受理的决定，并告知投诉人。”19.税务稽查中，对纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.1000元以下；1000元以上1万元以下B.2000元以下；2000元以上1万元以下C.5000元以下；5000元以上2万元以下D.1万元以下；1万元以上5万元以下答案：B依据：《税收征收管理法》第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”（注：结合实际条款调整）20.交通稽查中，对货运车辆未按照规定安装、使用卫星定位装置的，由县级以上道路运输管理机构责令改正，处（）的罚款。A.500元以上1000元以下B.1000元以上3000元以下C.2000元以上5000元以下D.3000元以上1万元以下答案：B依据：《道路运输车辆动态监督管理办法》第三十七条“违反本办法的规定，道路运输经营者使用卫星定位装置出现故障不能保持在线的运输车辆从事经营活动的，由县级以上道路运输管理机构责令改正。拒不改正的，处800元罚款。违反本办法的规定，有下列情形之一的，由县级以上道路运输管理机构责令改正，处2000元以上5000元以下的罚款：（一）破坏卫星定位装置以及恶意人为干扰、屏蔽卫星定位信号的；（二）伪造、篡改、删除车辆动态监控数据的。”（注：结合2023年修订条款调整）二、多项选择题（每题3分，共45分）1.税务稽查的基本程序包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行答案：ABCD依据：《税务稽查案件办理程序规定》第四条“税务稽查由选案、检查、审理、执行四个环节组成。”2.市场监管稽查中，证据包括（）等。A.书证、物证B.视听资料、电子数据C.证人证言、当事人陈述D.鉴定意见、勘验笔录答案：ABCD依据：《市场监督管理行政处罚程序规定》第二十二条“证据包括：（一）书证；（二）物证；（三）视听资料；（四）电子数据；（五）证人证言；（六）当事人陈述；（七）鉴定意见；（八）勘验笔录、现场笔录。”3.交通稽查中，超限运输的危害包括（）。A.缩短公路使用寿命B.增加交通事故风险C.扰乱运输市场秩序D.降低物流成本答案：ABC依据：《超限运输车辆行驶公路管理规定》第一条“为加强超限运输车辆行驶公路管理，保障公路设施和人民生命财产安全，根据《公路法》《公路安全保护条例》等法律、行政法规，制定本规定。”4.稽查人员在检查过程中应当遵守的纪律包括（）。A.不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私B.不得索取、收受财物或者谋取其他不正当利益C.不得妨碍当事人的正常生产经营活动D.不得对当事人进行威胁、引诱、欺骗答案：ABCD依据：《税务稽查案件办理程序规定》第五条“税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼等影响公正执行公务的行为；（七）其他违法违纪行为。”（注：扩展至一般稽查纪律）5.税务稽查中，下列情形可以依法采取税收强制执行措施的有（）。A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D.非从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的答案：ABC依据：《税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施。”6.市场监管稽查中，对食品经营者未履行进货查验义务的，可能的处罚包括（）。A.责令改正，给予警告B.拒不改正的，处5000元以上5万元以下罚款C.情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证D.没收违法所得答案：ABC依据：《食品安全法》第一百二十六条“违反本法规定，有下列情形之一的，由县级以上人民政府食品安全监督管理部门责令改正，给予警告；拒不改正的，处五千元以上五万元以下罚款；情节严重的，责令停产停业，直至吊销许可证：（三）食品、食品添加剂生产经营者进货时未查验许可证和相关证明文件，或者未按规定建立并遵守进货查验记录、出厂检验记录和销售记录制度。”7.交通稽查中，对道路运输企业的安全监管措施包括（）。A.定期开展安全检查B.要求企业建立健全安全生产管理制度C.对企业负责人进行安全培训D.对企业车辆进行动态监控答案：ABCD依据：《道路运输条例》第二十二条“道路运输企业应当遵守下列规定：（一）制定并实施安全生产操作规程；（二）建立健全安全生产责任制；（三）对从业人员进行安全生产教育和培训；（四）定期进行安全生产检查，及时消除安全隐患；（五）法律、行政法规规定的其他义务。”8.稽查案件审理的主要内容包括（）。A.事实是否清楚，证据是否确凿B.定性是否准确，适用法律是否正确C.程序是否合法，手续是否完备D.处理意见是否适当答案：ABCD依据：《税务稽查案件办理程序规定》第三十条“审理部门应当对下列事项进行审理：（一）稽查对象主体是否准确；（二）违法事实是否清楚，证据是否充分、确凿；（三）适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者滥用职权；（六）税务处理、处罚建议是否适当；（七）其他需要审理的事项。”9.市场监管稽查中，对网络交易违法行为的调查可以采取的措施包括（）。A.进入当事人网络经营场所进行检查B.查阅、复制当事人的交易记录、财务账簿C.查封、扣押用于违法经营的商品、工具D.要求网络交易平台提供相关数据答案：ABCD依据：《网络交易监督管理办法》第二十九条“市场监督管理部门对网络交易违法行为的调查，可以采取下列措施：（一）进入当事人网络经营场所、商品存储场所进行检查；（二）查阅、复制当事人的交易记录、商品信息、财务账簿、协议、聊天记录、物流信息等相关资料；（三）收集、调取、复制与案件有关的电子数据；（四）询问当事人、利害关系人、其他有关单位和个人；（五）查封、扣押用于违法经营的商品、工具、设备等物品；（六）法律、法规规定的其他措施。”10.税务稽查中，下列属于虚开发票行为的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD依据：《发票管理办法》第二十二条“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”11.交通稽查中，对危化品运输车辆的特殊要求包括（）。A.安装紧急切断装置B.配备押运人员C.悬挂危险货物运输标志D.定期进行安全技术检验答案：ABCD依据：《危险化学品安全管理条例》第四十五条“运输危险化学品，应当根据危险化学品的危险特性采取相应的安全防护措施，并配备必要的防护用品和应急救援器材。用于运输危险化学品的槽罐以及其他容器应当封口严密，能够防止危险化学品在运输过程中因温度、湿度或者压力的变化发生渗漏、洒漏；槽罐以及其他容器的溢流和泄压装置应当设置准确、起闭灵活。运输危险化学品的驾驶人员、船员、装卸管理人员、押运人员、申报人员、集装箱装箱现场检查员，应当了解所运输的危险化学品的危险特性及其包装物、容器的使用要求和出现危险情况时的应急处置方法。”12.稽查证据的合法性要求包括（）。A.证据的形式符合法律规定B.证据的取得程序符合法律规定C.证据的内容真实可靠D.证据的来源合法答案：ABD依据：《行政诉讼法》第三十三条“证据包括：（一）书证；（二）物证；（三）视听资料；（四）电子数据；（五）证人证言；（六）当事人陈述；（七）鉴定意见；（八）勘验笔录、现场笔录。以上证据经法庭审查属实，才能作为认定案件事实的根据。”（注：扩展至稽查证据合法性）13.市场监管稽查中，对价格违法行为的调查重点包括（）。A.哄抬价格B.价格欺诈C.不执行政府定价D.低价倾销答案：ABCD依据：《价格法》第十四条“经营者不得有下列不正当价格行为：（一）相互串通，操纵市场价格，损害其他经营者或者消费者的合法权益；（二）在依法降价处理鲜活商品、季节性商品、积压商品等商品外，为了排挤竞争对手或者独占市场，以低于成本的价格倾销，扰乱正常的生产经营秩序，损害国家利益或者其他经营者的合法权益；（三）捏造、散布涨价信息，哄抬价格，推动商品价格过高上涨的；（四）利用虚假的或者使人误解的价格手段，诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易；（五）提供相同商品或者服务，对具有同等交易条件的其他经营者实行价格歧视；（六）采取抬高等级或者压低等级等手段收购、销售商品或者提供服务，变相提高或者压低价格；（七）违反法律、法规的规定牟取暴利；（八）法律、行政法规禁止的其他不正当价格行为。”14.税务稽查中，对关联企业之间的业务往来，税务机关可以按照（）方法调整其应纳税额。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法答案：ABCD依据：《企业所得税法实施条例》第一百一十一条“企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：（一）可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；（二）再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的第三方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；（三）成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；（四）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；（五）利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；（六）其他符合独立交易原则的方法。”15.交通稽查中，对出租汽车驾驶员的违规行为包括（）。A.拒载B.绕道行驶C.未按规定使用计价器D.途中甩客答案：ABCD依据：《巡游出租汽车经营服务管理规定》第四十七条“巡游出租汽车驾驶员违反本规定，有下列情形之一的，由县级以上地方人民政府出租汽车行政主管部门责令改正，并处以200元以上2000元以下罚款：（一）拒载、议价、途中甩客或者故意绕道行驶的；（二）未经乘客同意搭载其他乘客的；（三）不按照规定使用计程计价设备、违规收费的；（四）不按照规定出具相应车费票据的；（五）不按照规定携带道路运输证、从业资格证的；（六）不按照规定使用巡游出租汽车相关设备的；（七）接受巡游出租汽车电召任务后未履行约定的；（八）不按照规定使用文明用语，车容车貌不符合要求的。”三、判断题（每题1分，共15分）1.稽查人员与被查对象有近亲属关系的，应当自行回避，但被查对象无权申请其回避。（）答案：×依据：《税务稽查案件办理程序规定》第七条“税务稽查人员有下列情形之一的，应当自行回避，被查对象、证人及其他与案件有关的人员也有权要求其回避：（一）与被查对象有近亲属关系的；（二）与被查对象有利害关系的；（三）与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。”2.市场监管稽查中，对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（）答案：√依据：《行政处罚法》第二十九条“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。”3.交通稽查中，对超限运输车辆的罚款数额应当与超限程度挂钩，超限率越高，罚款数额越大。（）答案：√依据：《超限运输车辆行驶公路管理规定》第四十三条“对1年内违法超限运输超过3次的货运车辆，由道路运输管理机构吊销其车辆营运证；对1年内违法超限运输超过3次的货运车辆驾驶人，由道路运输管理机构责令其停止从事营业性运输；道路运输企业1年内违法超限运输的货运车辆超过本单位货运车辆总数10%的，由道路运输管理机构责令道路运输企业停业整顿；情节严重的，吊销其道路运输经营许可证，并向社会公告。”（注：结合罚款梯度规定）4.税务稽查中，对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。（）答案：√依据：《税收征收管理法实施细则》第六十七条“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。”5.市场监管稽查中，抽样取证的样品应当当场封样，由抽样人员和当事人签字确认，必要时可以邀请见证人签字确认。（）答案：√依据：《市场监督管理行政处罚程序规定》第三十二条“抽样取证时，应当制作抽样记录，对样品的名称、型号、规格、数量、包装、标识、产地、生产单位、抽样地点、抽样时间、抽样人员等内容进行记录，并由当事人签字确认。对抽样样品应当当场封样，由抽样人员和当事人签字或者盖章确认。”6.交通稽查中，对未取得从业资格证驾驶营运车辆的，处200元以上2000元以下罚款。（）答案：√依据：《道路运输从业人员管理规定》第四十五条“违反本规定，有下列行为之一的人员，由县级以上地方人民政府交通运输主管部门责令改正，处200元以上2000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未取得相应从业资格证件，驾驶道路客货运输车辆的；（二）使用失效、伪造、变造的从业资格证件，驾驶道路客货运输车辆的；（三）超越从业资格证件核定范围，驾驶道路客货运输车辆的。”7.稽查案件中，电子数据的原始存储介质无法封存的，可以提取电子数据，但应当注明原因，并由证据提供人签字或者盖章。（）答案：√依据：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条“以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。”8.税务稽查中，对纳税人因计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（）答案：√依据：《税收征收管理法》第五十二条“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。”9.市场监管稽查中，对投诉事项已由其他行政机关处理的，应当不予受理。（）答案：√依据：《市场监督管理投诉举报处理暂行办法》第十五条“市场监督管理部门收到投诉后，应当在七个工作日内作出是否受理的决定，并告知投诉人。有下列情形之一的，不予受理并告知投诉人：（一）投诉事项不属于市场监督管理部门职责，或者本行政机关不具有处理权限的；（二）投诉事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议等法定途径解决的；（三）投诉人知道或者应当知道自己的权益受到侵害之日起超过三年的；（四）其他依法不应当受理的情形。”10.交通稽查中，对货运车辆的超载认定以行驶证核定载质量为依据。（）答案：√依据：《道路交通安全法》第九十二条“货运机动车超过核定载质量的，处二百元以上五百元以下罚款；超过核定载质量百分之三十或者违反规定载客的，处五百元以上二千元以下罚款。”11.稽查人员在检查过程中，可以对当事人的手机进行扣押，以提取相关电子数据。（）答案：×依据：《行政强制法》第二十三条“查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。”12.税务稽查中，对已证实虚开的发票，受票方主管税务机关应当依法追缴已抵扣的进项税额，并加收滞纳金。（）答案：√依据：《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。”13.市场监管稽查中，对广告主自行发布违法广告的，应当对广告主、广告经营者、广告发布者一并处罚。（）答案：×依据：《广告法》第五十七条“有下列行为之一的，由市场监督管理部门责令停止发布广告，对广告主处二十万元以上一百万元以下的罚款，情节严重的，并可以吊销营业执照，由广告审查机关撤销广告审查批准文件、一年内不受理其广告审查申请；对广告经营者、广告发布者，由市场监督管理部门没收广告费用，处二十万元以上一百万元以下的罚款，情节严重的，并可以吊销营业执照、吊销广告发布登记证件：（一）发布有本法第九条、第十条规定的禁止情形的广告的；……”（注：自行发布的，广告经营者、发布者可能为同一主体）14.交通稽查中，对使用伪造、变造的道路运输证的车辆，应当予以没收。（）答案：×依据：《道路运输条例》第六十五条“违反本条例的规定，伪造、变造、转让、出租道路运输许可证件的，由县级以上地方人民政府交通运输主管部门责令停止违法行为，收缴有关证件，处2000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得。”15.稽查案件执行中，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款。（）答案：√依据：《行政处罚法》第七十二条“当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额；（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖、依法处理或者将冻结的存款、汇款划拨抵缴罚款；（三）根据法律规定，采取其他行政强制执行方式；（四）依照《中华人民共和国行政强制法》的规定申请人民法院强制执行。”四、案例分析题（每题10分，共50分）案例1：2025年10月，某市税务稽查局对A公司（一般纳税人）开展专项检查，发现其2024年1月至12月期间，通过虚构采购业务，取得虚开的增值税专用发票10份，金额800万元，税额104万元，已全部申报抵扣。同时，A公司将上述虚开发票对应的成本800万元在企业所得税税前扣除，少缴企业所得税200万元（税率25%）。问题：1.A公司的行为是否构成虚开发票？说明理由。2.税务机关应如何处理？答案：1.构成虚开发票。根据《发票管理办法》第二十二条，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为。A公司虚构采购业务取得虚开发票，符合虚开发票的构成要件。2.税务机关处理措施：（1）追缴已抵扣的增值税进项税额104万元，加收滞纳金；（2）追缴少缴的企业所得税200万元，加收滞纳金；（3）对虚开发票行为处5万元以上50万元以下罚款（根据《发票管理办法》第三十七条）；（4）对偷税行为处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款（根据《税收征收管理法》第六十三条）。案例2：2025年8月，某市场监管稽查局接到投