2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金提分题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低

2、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率

3、国家发行公债的担保物是（）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入

4、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入

5、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度人均开支水平为（）万元。A.8.38B.8.75C.9.57D.10

6、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400

7、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

8、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同

9、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口小轿车的保险费为（）A.1.38B.2.38C.4D.4.2

10、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税

11、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

12、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。A.20B.40C.80D.120

13、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则

14、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地

15、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法

16、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房

17、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行

18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元。A.2600B.1820C.1360D.1040

19、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利

20、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90

21、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时

22、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关

23、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶

24、决定财政支出内容的是（??）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率

25、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A.305B.745C.825D.985

26、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船

27、某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年允许列支的业务招待费为（??）。A.10B.18C.20D.30

28、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

29、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》

30、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业

31、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项3中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.4.2B.3.85C.3.5D.0

32、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋

33、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴

34、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村

35、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税

36、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法

37、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：下列情况需要缴纳契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施

38、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.8.4C.12D.24

39、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税

40、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生接受奖励房屋应（）。A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税

41、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾

42、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据

43、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革

44、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付

45、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目

46、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体

47、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

48、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

49、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品

50、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

51、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

52、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除

53、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480

54、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

55、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

56、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制

57、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

58、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.500

59、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力

60、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190

61、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0

62、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。A.0B.1.50C.2.25D.4.50

63、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27

64、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72

65、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车

66、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

67、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴

68、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员与张某交换房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元

69、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段

70、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策

71、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

72、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400

73、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法

74、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

75、社会保障制度首创于（）。A.英国B.法国C.德国D.荷兰

76、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

77、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的

78、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生受赠房屋应（）。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税

79、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.从量定额B.从价定额C.土地面积D.耕地面积

80、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性二、多选题

81、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业

82、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段

83、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船

84、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。A.20B.2C.4D.8

85、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》

86、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济

87、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策

88、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。A.10B.30C.50D.60

89、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法

90、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关

91、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产

92、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据

93、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费

94、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口塑料材料应纳的增值税为（）。A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元

95、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口小轿车应当缴纳的关税为（）A.200B.276.23C.320D.158.67

96、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量

97、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税

98、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C.超额累进税率的税收负担透明度差D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

99、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。A.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债

100、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

2、答案：B本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%

3、答案：B本题解析：公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。故选项B正确。

4、答案：D本题解析：其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

5、答案：D本题解析：

6、答案：C本题解析：起征点与免征额同为征税与否的界限。对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的。但是它们又有明显的区别。其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时。则只就超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税。该企业的收入超过起征点，应全额征税。应纳税额=50000×3％=1500(元)。故选项C正确。

7、答案：B本题解析：本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。

8、答案：D本题解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

9、答案：A本题解析：①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）；②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）；③进口小轿车的保险费=（450＋9）×3‰=1.38（万元）

10、答案：A本题解析：本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此BCD选项说法均不正确。

11、答案：C本题解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。

12、答案：C本题解析：暂无解析

13、答案：B本题解析：部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

14、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

15、答案：D本题解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

16、答案：B本题解析：税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项B正确。

17、答案：B本题解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。

18、答案：D本题解析：经盘点损失的食品应转出进项税额=8000x13%=1040(元）。

19、答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。

20、答案：C本题解析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

21、答案：D本题解析：暂无解析

22、答案：A本题解析：暂无解析

23、答案：D本题解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

24、答案：B本题解析：暂无解析

25、答案：A本题解析：应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%，速算扣除数为105。2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税=4100x10%-105=305（元）。

26、答案：B本题解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。

27、答案：A本题解析：暂无解析

28、答案：D本题解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。选项A、B、C均属于营业税的征税范围。

29、答案：A本题解析：英国的《大宪章》具有极其深远的意义：一是确立了“法律至上、王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为议会制度的形成奠定了基础；三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。故选项A正确。

30、答案：C本题解析：企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

31、答案：D本题解析：本题考查房产税的计算。农村的房产不征收房产税。

32、答案：D本题解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。

33、答案：A本题解析：本题考查不征税收入。7.财政拨款8.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入。

34、答案：D本题解析：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

35、答案：D本题解析：本题考查财政收入结构。1983年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。

36、答案：B本题解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。D选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

37、答案：C本题解析：本题考查契税的减免。有下列情形之一的，减征或者免征契税:（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；因此AD选项免征契税；（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；因此B选项免征契税；（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；（4）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免；（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，免征契税；（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。C选项，社会团体承受土地用于商业应征收契税。

38、答案：A本题解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

39、答案：C本题解析：暂无解析

40、答案：B本题解析：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。王先生接受奖励房屋应缴纳契税=100x3%=3(万元）。

41、答案：B本题解析：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

42、答案：A本题解析：印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元。

43、答案：D本题解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

44、答案：C本题解析：预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选项C正确。

45、答案：C本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

46、答案：A本题解析：非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

47、答案：D本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得设计收入应缴纳的个人所得税=20000x（1-20%）x20%=3200（元）。

48、答案：B本题解析：印花税的比例税率分为四档，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

49、答案：C本题解析：个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

50、答案：C本题解析：本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

51、答案：B本题解析：选项B，正确计算公式应为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。

52、答案：B本题解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：①权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B正确。

53、答案：C本题解析：本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×6％=1440000（元）。

54、答案：C本题解析：由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

55、答案：D本题解析：纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。故选项D正确。

56、答案：D本题解析：国库体制的类型一般有三种：一是独立国库制。采用独立国库制的国家很少，如芬兰。二是委托国库制。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。三是银行制。美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

57、答案：D本题解析：本题考察城镇土地使用税。特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项ABC均需要征收城镇土地使用税。

58、答案：C本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故选项C正确。

59、答案：C本题解析：本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外，还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。

60、答案：A本题解析：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。

61、答案：A本题解析：本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

62、答案：D本题解析：根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=150×3％=10.5(万元)。故选项D正确。

63、答案：D本题解析：根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格×适用税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)]×适用税率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈7411.27(元)。故选项D正确。

64、答案：A本题解析：将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售，所以销项税额为0，选项A正确。

65、答案：C本题解析：暂无解析

66、答案：D本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

67、答案：B本题解析：预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴。

68、答案：B本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税=20万*5%=1万元。

69、答案：C本题解析：本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。

70、答案：C本题解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

71、答案：D本题解析：选项D，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

72、答案：B本题解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1‰的印花税率，应纳印花税=计税金额×适用税率=128000×1‰＝128（元）。

73、答案：A本题解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

74、答案：D本题解析：本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

75、答案：C本题解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。

76、答案：B本题解析：本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。

77、答案：A本题解析：B项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金。C项，社会保险费以及计入缴存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围。D项，非税收入不全部是强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等。

78、答案：A本题解析：房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6(万元）。

79、答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。

80、答案：B本题解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征。

81、答案：D本题解析：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

82、答案：C本题解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工