出纳实训考试题库及答案

出纳实训考试题库及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在出纳工作中，以下哪项操作是符合内部控制要求的？

A.将现金收入直接存入银行，不进行任何记录

B.由出纳员同时负责现金保管和现金日记账登记

C.定期进行现金盘点，并核对银行对账单

D.将不同面额的现金混合存放，以方便清点

2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的银行存款余额应该等于：

A.银行对账单上的存款余额

B.企业银行存款日记账上的余额

C.调节后企业可动用的存款余额

D.银行对账单余额加上企业已收未付的款项

3.出纳员在办理支付业务时，以下哪项是必须履行的程序？

A.直接根据付款申请支付现金

B.需要经过财务主管的审批

C.可以口头请示领导后再支付

D.无需任何审批即可支付小额款项

4.企业库存现金限额一般不超过多少天的正常开支需要？

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

5.出纳员保管的有价证券不包括以下哪项？

A.国库券

B.公司债券

C.银行本票

D.银行承兑汇票

6.在办理银行结算业务时，出纳员需要准备的必要文件不包括：

A.银行结算凭证

B.付款申请单

C.商品发票

D.领导签字的便条

7.企业采用支票结算方式时，出纳员需要进行的操作包括：

A.签发支票

B.盖章

C.登记支票登记簿

D.以上都是

8.出纳员在发现现金短缺时，以下哪项处理是正确的？

A.直接向领导报告

B.先自行查找原因，无法查明时再报告

C.直接补足现金

D.责任人赔偿后不再报告

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳员的主要职责包括：

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.审核原始凭证

E.办理票据贴现

2.银行存款余额调节表需要调节的项目包括：

A.银行已收企业未收的款项

B.企业已收银行未收的款项

C.银行已付企业未付的款项

D.企业已付银行未付的款项

E.银行手续费

3.出纳员在办理收款业务时需要遵循的原则包括：

A.收款及时

B.记账准确

C.专人负责

D.严格审批

E.现金当面点清

4.企业常用的银行结算方式包括：

A.支票

B.汇票

C.本票

D.委托收款

E.托收承付

5.出纳员需要妥善保管的重要凭证包括：

A.银行对账单

B.现金支票

C.银行本票

D.原始凭证

E.财务报表

（二）判断题（7题，每题3分，共21分）

1.出纳员可以同时负责现金和银行存款的保管工作。（×）

2.企业可以随意提高库存现金限额。（×）

3.�支票可以背书转让。（√）

4.出纳员需要定期进行现金盘点，并编制盘点报告。（√）

5.银行本票适用于大额支付。（√）

6.出纳员可以代收代付款项。（×）

7.企业采用电子支付方式时，出纳员不需要进行任何操作。（×）

三、（一）填空题（8题，每题4分，共32分）

1.出纳员需要每日核对现金日记账与库存现金是否相符。

2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额为企业可动用的存款余额。

3.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

4.出纳员需要妥善保管空白支票，并建立支票登记簿。

5.企业采用汇兑结算方式时，需要填写银行汇票申请书。

6.出纳员需要定期核对银行对账单与企业银行存款日记账。

7.出纳员在发现现金长款时，需要查明原因并进行处理。

8.企业采用信用卡结算方式时，需要填写信用卡申请表。

（二）计算题（2题，每题12分，共24分）

1.企业某月银行存款日记账余额为100万元，银行对账单余额为95万元。调节后发现，企业已收银行未收的款项为5万元，银行已收企业未收的款项为2万元。企业该月的实际可动用存款余额是多少？

2.企业某月现金收入总额为50万元，现金支出总额为30万元。期末现金盘点发现库存现金短缺500元。企业该月的现金收支情况如何？

四、综合题（2题，每题16分，共32分）

1.企业出纳员在办理收款业务时，需要注意哪些事项？请详细说明。

2.企业出纳员在发现银行对账单与企业银行存款日记账不符时，如何进行调节？请详细说明调节的步骤。

五、材料分析题（2题，每题16分，共32分）

1.某企业出纳员在办理付款业务时，发现支票上的金额与实际金额不符。请问出纳员应该如何处理？请分析可能的原因和解决方案。

2.某企业出纳员在盘点现金时发现短缺，但无法查明原因。请问出纳员应该采取哪些措施？请分析可能的原因和处理方法。

答案部分：

一、选择题答案

1.C

2.C

3.B

4.B

5.D

6.C

7.D

8.B

二、（一）多项选择题答案

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

（二）判断题答案

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

三、（一）填空题答案

1.是

2.是

3.是

4.是

5.是

6.是

7.是

8.是

（二）计算题答案

1.企业该月的实际可动用存款余额为98万元（100万-2万+5万）。

2.企业该月的现金收支情况为收入50万元，支出30万元，净收入20万元，但存在500元短缺。

四、综合题答案

1.企业出纳员在办理收款业务时，需要注意以下事项：

-收款及时，确保款项及时入账

-记账准确，确保收款记录与实际收款金额一致

-专人负责，确保收款工作由专人负责

-严格审批，确保收款经过适当审批

-现金当面点清，确保收款金额与客户提供的金额一致

2.企业出纳员在发现银行对账单与企业银行存款日记账不符时，调节的步骤如下：

-收集银行对账单和企业银行存款日记账

-核对银行已收企业未收的款项

-核对银行已付企业未付的款项

-核对企业在途存款

-核对银行手续费等未记录的款项

-调节后的余额为企业可动用的存款余额

五、材料分析题答案

1.出纳员应该采取以下措施：

-立即停止使用该支票，并报告领导

-查明支票金额不符的原因，可能是填写错误或故意篡改

-重新开具正确金额的支票，并确保经过适当审批