2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案一、单项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，不正确的是（）。A.各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告B.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算C.使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定D.在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字【答案】D【解析】根据《中华人民共和国会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。选项D表述为“只使用”，错误。2.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的规范性文件是（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章【答案】B【解析】宪法由全国人民代表大会制定；法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；行政法规由国务院制定；部门规章由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。3.甲公司2024年度发生合理工资薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出80万元。已知，企业所得税税前扣除的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。计算甲公司2024年度职工教育经费支出应纳税调整额的下列算式中，正确的是（）。A.80B.1000C.80−D.0（未超限额）【答案】D【解析】本题考查职工教育经费的税前扣除。扣除限额=10004.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的是（）。A.票据上未记载保证日期的，保证行为无效B.票据上未记载被保证人名称的，保证行为无效C.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同或保证条款的，不属于票据保证D.保证人为二人以上的，保证人之间承担按份责任【答案】C【解析】选项A错误，保证日期属于相对应记载事项，未记载的，以出票日期为保证日期；选项B错误，未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；选项C正确，根据规定，保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证；选项D错误，保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务”税目的是（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.文化创意服务D.销售不动产【答案】C【解析】选项A属于电信服务；选项B属于现代服务中的广播影视服务；选项C正确，文化创意服务属于现代服务；选项D属于销售不动产。6.某石油公司2024年10月销售原油2000吨，取得不含增值税价款600万元。已知原油资源税税率为6%。计算该石油公司当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。A.600×B.2000×C.600D.600【答案】A【解析】资源税应纳税额=销售额7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.金银首饰B.豪华住宅C.单价5000元以下的冰箱D.现金【答案】C【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施的范围之内。单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的是（）。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.试用期内，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同C.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过1个月D.劳动合同仅约定试用期的，试用期成立，劳动合同不成立【答案】A【解析】选项A正确；选项B错误，试用期内劳动者需提前3日通知用人单位解除劳动合同；选项C错误，劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；选项D错误，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。9.甲企业2024年年初房产原值为3000万元，6月30日将原值为1000万元的临街房屋出租，租期1年，每月取得不含税租金收入5万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算甲企业2024年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3000B.(C.3000D.2000【答案】C【解析】房产税计算分为从价计征和从租计征。从价计征部分：上半年（1-6月）全部房产从价计征，下半年（7-12月）出租部分不再从价计征。从价计征税额=[或者理解为：全年房产原值3000万，扣除1000万出租6个月。从租计征部分：5×综合计算最符合逻辑的分步算式为：前6个月全部从价：3000×后6个月未出租部分从价：(3000出租部分从租：5×合计：3000×选项C虽然符号写法略显特殊（减去出租期间的从价计征税额），但数学逻辑正确，代表从全年从价计征中扣除出租期间原应计征的税额，加上从租计征税额。10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位【答案】D【解析】选项ABC，将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售。选项D，将外购的货物无偿赠送给其他单位，属于视同销售货物缴纳增值税的情形。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.高尔夫球杆B.实木地板C.电池D.体育上用的发令纸【答案】D【解析】体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于消费税征收范围。高尔夫球杆、实木地板、电池均属于消费税征税范围。12.2024年10月，张某在商场购买一套护肤品，支付价款3000元（含增值税）。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算该商场销售该套护肤品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3000B.3000C.3000D.3000【答案】B【解析】护肤品属于应税消费品，通常是在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税。商场（零售环节）销售护肤品，一般情况下不需要缴纳消费税，除非是“超豪华小汽车”或“金银铂钻首饰”。但假设本题考查的是一般应税消费品且设定商场为纳税人（或者题目背景为生产企业），则：应税消费品的计税依据是不含增值税但含消费税的销售额。公式为：应纳不含增值税销售额=含计算式为：3000÷注：若严格按现行法，商场销售护肤品不缴消费税。但在初级会计考试题库模拟题中，常考查该计算逻辑。选项B是正确的计算逻辑。13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的事业单位B.出租国有土地使用权的企业C.继承房产的个人D.赠与房产给亲属的个人【答案】A【解析】土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“转让房地产”）并取得收入的单位和个人。选项BCD不属于转让行为，不征收土地增值税。14.某企业2024年实现销售收入1000万元，发生符合条件的广告费支出150万元，上年结转的广告费支出50万元。已知，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。计算该企业2024年广告费税前扣除限额的下列算式中，正确的是（）。A.1000B.150C.1000D.1000【答案】A【解析】税前扣除限额=当本年发生150万元，加上上年结转50万元，共计200万元。限额150万元。本年准予扣除150万元。本年纳税调增=200题目问的是“扣除限额”，故A正确。15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.会计师事务所与客户签订的审计咨询合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.法律咨询合同D.仓储保管合同【答案】D【解析】选项A、C，技术咨询、法律咨询合同不属于印花税列举征税的合同，不贴花；选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，仓储保管合同属于印花税征税合同。16.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准B.失业人员领取失业保险金的期限，与其累计缴纳失业保险费的年限无关C.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属不能领取丧葬补助金D.失业人员重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算【答案】A【解析】选项A正确；选项B错误，领取期限与累计缴费年限有关；选项C错误，失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金；选项D错误，失业人员重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取期限可以与上次失业应领取而尚未领取的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。17.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费D.向境外采购代理人支付的买方佣金【答案】C【解析】进口货物完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。选项C，起卸后的费用不计入；选项D，向境外采购代理人支付的买方佣金（经纪费），不计入完税价格；但向卖方支付的佣金（购货佣金）应计入。注：教材及考试中通常明确“买方佣金”若指购货佣金（付给卖方的代理人的佣金）是计入的，若指付给采购代理人的佣金是不计入的。这里严格区分，向境外采购代理人支付的属于购货佣金，不计入。选项C更符合“起卸后”这一明显界限，通常作为首要考点。18.2024年6月，中国公民李某取得工资收入10000元，出差补贴500元，独生子女补贴300元，全年一次性奖金60000元。已知，综合所得减除费用标准为5000元/月。计算李某2024年6月综合所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(B.(C.(D.(【答案】B【解析】工资薪金预扣预缴时，减除费用5000元/月。出差补贴、独生子女补贴不属于工资薪金收入，或者属于不征税/免税项目（独生子女补贴通常不纳入社保基数，但在个税计算中，如果是符合规定的福利不计入，一般题目明确给的收入基数若包含需剔除，但此处分开列示，意味着李某取得工资10000元是基本工资，补贴若属于免税福利则不并入应纳税所得额）。全年一次性奖金在2027年底前可选择单独计税，也可以并入综合所得。题目问6月综合所得应预扣预缴，通常指平时累计预扣预缴的工资薪金部分。应预扣预缴税额=(若不考虑专项扣除及附加，仅按月看：应纳税所得额=10000税款=5000故B正确。奖金处理方式题目未明确，但常规按月预扣仅针对工资。19.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期内提前（）日通知用人单位，可以解除劳动合同。A.3B.10C.15D.30【答案】A【解析】劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，错误的是（）。A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B.国内信用证不可撤销，不可转让C.国内信用证交单期提交有关单据的期限，最长不超过次日D.国内信用证有效期最长不超过1年【答案】A【解析】国内信用证（以下简称信用证），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项A错误，信用证只限于转账结算，不得支取现金。21.某企业2024年利润总额为200万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐赠了30万元，直接向某小学捐赠了10万元。已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算该企业2024年公益性捐赠应纳税调整额的下列算式中，正确的是（）。A.30B.30C.(D.10【答案】C【解析】公益性捐赠税前扣除限额=200实际通过公益性社会团体捐赠30万元，超过限额30−直接向某小学捐赠10万元，不得税前扣除。总共需调增应纳税所得额=6选项C计算式表示“总捐赠额-限额”，即(3022.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税和消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税和关税税额C.应缴纳的增值税和消费税税额D.实际缴纳的增值税、消费税和房产税税额【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。23.甲公司2024年拥有载货汽车5辆，自重吨位均为10吨；小轿车2辆。已知，载货汽车车船税税额为每吨年税额60元，小轿车车船税税额为每辆年税额360元。计算甲公司2024年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5B.5C.5D.5【答案】A【解析】载货汽车应纳税额=自重吨小轿车应纳税额=辆数×合计A选项正确。24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续。A.10B.15C.30D.60【答案】A【解析】税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。25.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁特征的表述中，正确的是（）。A.仲裁审理不公开进行B.仲裁裁决作出后，当事人不得就同一纠纷再申请仲裁C.仲裁委员会隶属于行政机关D.仲裁裁决没有法律约束力【答案】B【解析】选项A错误，仲裁原则上不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外；选项B正确，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理（一裁终局）；选项C错误，仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；选项D错误，仲裁裁决具有法律约束力。二、多项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳C.单位负责人的三代以内旁系血亲不得担任本单位的会计机构负责人D.出纳人员的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人【答案】ABCD【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属、三代以内旁系血亲、近姻亲不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属、三代以内旁系血亲、近姻亲不得在本单位会计机构中担任出纳工作。选项D，出纳作为会计人员，其直系亲属不得担任会计机构负责人（即不能互为直系亲属且直接上下级），符合回避原则。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税“生活服务”税目征税范围的有（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C.旅游娱乐服务D.餐饮住宿服务【答案】ABCD【解析】生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的收入【答案】AB【解析】选项AB，属于不征税收入；选项C，属于免税收入；选项D，属于应税收入。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力C.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.将票据金额分别转让给两人以上的背书无效【答案】ABCD【解析】选项A正确，背书日期属于相对应记载事项，未记载的，视为到期日前背书；选项B正确，属于授权补记；选项C正确，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项D正确，部分背书无效。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人为单位或他人提供担保获得的收入B.个人获得的企业随机赠送的礼品C.个人购买福利彩票一次中奖收入1万元D.个人取得的企业转增股本，股东已依法缴纳个人所得税【答案】AB【解析】选项A，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；选项B，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税；选项C，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。虽属偶然所得，但题目考察征收项目，C属于免税情形下的偶然所得逻辑，或者题目问应纳税项目，C若为免税则暂不征，严格来说“应按……征收”通常指未免税情况。但相比AB，C有免征额阻断。选项D，不属于偶然所得。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，正确的有（）。A.工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人B.用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准C.劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资D.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令【答案】ABCD【解析】选项ABCD均符合劳动报酬支付的相关法律规定。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.合同的当事人B.产权转移书据的立据人C.营业账簿的立账簿人D.证照的领受人【答案】ABCD【解析】印花税的纳税人，是指在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人。包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的托儿所自用的房产【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于房产税免税项目。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清的事项有（）。A.应纳税款B.滞纳金C.罚款D.缴销发票【答案】ABCD【解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票，税务登记证件和其他税务证件。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同终止的有（）。A.劳动合同期满的B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的C.劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的D.用人单位被依法宣告破产的【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于劳动合同终止的法定情形。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于准予抵扣的进项税额。12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于契税免税范围。13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票的金额可以由出票人授权补记D.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款【答案】ABC【解析】选项A正确，支票的收款人名称和金额可以由出票人授权补记；选项B正确，支票的提示付款期限自出票日起10日；选项C正确；选项D错误，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款是正确的，但转账支票可以背书转让，题目未特指现金支票，且D选项表述针对现金支票是对的，但在多选题中，若涵盖所有支票，D可能片面。不过在现金支票语境下D是对的。综合来看，ABC是绝对正确的核心考点。14.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位不得解除劳动合同的情形有（）。A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的B.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.女职工在孕期、产期、哺乳期的D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的【答案】ABCD【解析】劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照《劳动合同法》第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：...选项ABCD均包含在内。15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.煤炭C.盐D.铁矿石【答案】ABCD【解析】资源税的征税范围主要包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。原油、煤炭、盐、铁矿石均属于征税范围。三、判断题1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）【答案】正确【解析】单位负责人负责单位内部的会计工作管理，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.只有在发生纳税义务时，才需要办理税务登记。（）【答案】错误【解析】企业在开业、变更、注销等情况下都需要办理税务登记，不仅仅是在发生纳税义务时。3.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。（）【答案】正确【解析】根据《仲裁法》规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。4.纳税人将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物缴纳增值税。（）【答案】正确【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售货物行为，需缴纳增值税。5.银行汇票的实际结算金额不得出票，否则银行汇票无效。（）【答案】正确【解析】银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。实际结算金额超过出票金额的，以出票金额为限；实际结算金额小于出票金额的，多余金额由出票银行退交申请人。6.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。（）【答案】正确【解析】符合城市维护建设税税率规定。7.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，无需用人单位同意。（）【答案】正确【解析】劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。这是劳动者的法定解除权。8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。（）【答案】错误【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.根据车船税法律制度的规定，纯电动乘用车不征收车船税。（）【答案】正确【解析】纯电动乘用车不属于车船税的征税范围，免征车船税。10.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，自劳动争议发生之日起计算。（）【答案】正确【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。四、不定项选择题【案例一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2024年12月有关经营情况如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为5万元（原进项税额已抵扣）。(3)将自产的10台新型洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机不含税市场售价为2000元，成本为1500元。(4)向乙公司销售洗衣机一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，同时收取包装费1.13万元（含税）。已知：增值税税率为13%，上月无留抵税额。1.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13B.13C.13D.13【答案】B【解析】进项税额=13（零部件）+0.9（运费）=13.9（万元）。因管理不善被盗的包装物，属于“非正常损失”，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需做进项税额转出。转出的进项税额=5×准予抵扣的进项税额=13.9−2.甲公司将自产洗衣机作为福利发放给职工，下列税务处理中，正确的是（）。A.视同销售，计算销项税额B.不视同销售，不计算销项税额C.属于进项税额不得抵扣的情形D.属于进项税额转出的情形【答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税（销项税额）。3.甲公司向乙公司销售的包装费，下列关于增值税的计算中，正确的是（）。A.包装费属于价外费用，应换算为不含税销售额计税B.包装费属于价内费用，不单独计税C.包装费不缴纳增值税D.包装费按6%计算增值税【答案】A【解析】包装费属于价外费用，通常为含税收入，需要换算为不含税销售额计算增值税。不含税销售额=1.134.计算甲公司当月销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10B.10C.10D.10【答案】C【解析】福利发放销项税=10销售产品销项税=50包装费销项税=1.13选项C正确。5.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[B.[C.[D.[【答案】A【解析】应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额包含福利发放、产品销售及包装费。进项税额包含正常抵扣额减去转出额。【案例二】中国公民张某2024年取得如下收入：(1)每月取得工资收入10000元，个人缴纳“三险一金”2000元，专项附加扣除2000元。(2)3月发表小说一篇，取得稿酬收入30000元。(3)5月将自己持有的一项专利权转让，取得收入50000元。(4)9月购买福利彩票，中奖10000元。已知：综合所得预扣预缴税率表。稿酬所得收入额减按70%计算。1.张某2024年1月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.(B.(C.(D.(【答案】A【解析】累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用(5000/月)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。1月应预扣预缴税额=(2.张某发表小说取得的稿酬收入，应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.30000B.30000C.30000D.30000【答案】A【解析】稿酬所得，在预扣预缴和汇算清缴时，收入额减按70%计算。应纳税额=收3.张某转让专利权取得的收入，应缴纳个人所得税的下列计算中，