幼儿园预算管理制度

幼儿园预算管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范幼儿园财务行为，加强预算管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，促进幼儿园持续健康发展，根据国家有关财经法律法规及教育行政部门相关规定，结合本园实际，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于幼儿园各项经费的预算编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理活动。幼儿园所有部门及全体教职工均应遵守本制度。第三条预算管理原则幼儿园预算管理遵循以下原则：（一）量入为出、收支平衡：预算编制应以幼儿园年度收入为基础，合理安排支出，确保年度收支平衡，不编制赤字预算。（二）统筹兼顾、保证重点：预算安排应统筹考虑幼儿园各项事业发展需求，优先保障人员经费、保教活动经费、基本运行经费和安全保障经费，合理安排发展性支出。（三）厉行节约、注重效益：坚持勤俭办园方针，反对铺张浪费，优化资源配置，提高资金使用效益。（四）公开透明、规范有序：预算编制、执行、调整等过程应规范操作，信息公开，接受监督。第二章组织机构与职责第四条预算管理领导小组幼儿园成立预算管理领导小组，由园长任组长，分管财务副园长任副组长，成员包括财务人员、保教主任、后勤主任及教职工代表。其主要职责是：（一）审定幼儿园预算管理规章制度及相关政策。（二）审议幼儿园年度预算草案、预算调整方案及决算报告。（三）协调解决预算编制和执行中的重大问题。（四）监督预算的执行情况。第五条财务部门职责财务部门是预算管理的具体执行和管理部门，其主要职责是：（一）负责拟定幼儿园年度预算编制方案和具体要求。（二）组织各部门进行预算编制，并对各部门预算草案进行初步审核、汇总。（三）根据预算管理领导小组审定的预算方案，编制幼儿园年度总预算，按规定程序报批。（四）负责预算的执行、控制、核算和分析，定期向预算管理领导小组和上级主管部门报告预算执行情况。（五）办理预算调整的相关手续。（六）负责年度预算执行情况的总结和决算编制工作。第六条各部门职责各部门（包括保教组、后勤组等）是预算的执行单位，其主要职责是：（一）根据幼儿园年度工作计划和本部门职责，提出本部门年度预算建议（包括收入和支出）。（二）严格执行经批准的本部门预算，控制各项支出。（三）定期向财务部门报告本部门预算执行情况，分析存在问题并提出改进措施。（四）参与本部门预算执行情况的考核与评价。第三章预算编制第七条预算编制周期幼儿园预算年度自公历1月1日起至12月31日止。年度预算应于每年规定时间前完成编制、报批工作。第八条预算编制依据（一）国家有关的法律法规、财务制度和财经纪律。（二）上级主管部门下达的预算指导意见和相关政策。（三）幼儿园发展规划、年度工作计划和目标。（四）上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（五）物价水平、人员编制、收费标准等变动因素。第九条预算编制程序（一）准备阶段：财务部门根据预算管理领导小组的要求，结合幼儿园年度工作重点，制定详细的预算编制说明和表格，下发至各部门。（二）部门申报：各部门根据本部门年度工作计划和预算编制要求，如实、科学地编制本部门预算建议表，经部门负责人签字后报财务部门。（三）审核汇总：财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合幼儿园整体收支情况，进行综合平衡，形成幼儿园年度预算草案。（四）审议批准：预算草案经预算管理领导小组审议通过后，按规定程序报上级主管部门审批。审批通过后，正式下达执行。第十条预算编制内容预算编制内容包括收入预算和支出预算。（一）收入预算：包括财政补助收入、事业收入（如保教费、伙食费等）、上级补助收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入。收入预算应积极稳妥，确保应收尽收。（二）支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、专项公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出及其他资本性支出等。支出预算应严格控制在收入预算范围内。1.人员经费支出：根据核定的人员编制、工资标准、津贴补贴政策等编制。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、培训费、招待费、劳务费、材料费、维修费、租赁费等，应根据实际需要和节约原则编制。3.专项公用支出：指为完成特定教育教学任务或项目而发生的支出，如大型活动费、设备购置（单价未达固定资产标准的）、专项维修等，应结合项目计划编制。4.专项资本性支出：指用于购置固定资产、无形资产等的支出，应根据幼儿园发展规划和实际需求，从严控制，单独列项。第十一条预算编制方法幼儿园预算编制一般采用“零基预算”方法，即不考虑以往年度的预算基数，一切从实际需要和可能出发，根据幼儿园年度目标和各部门具体任务，逐项审议各项开支的必要性、合理性及开支标准，从而确定预算金额。对于经常性支出，可参考历史数据并结合物价变动因素进行测算。第四章预算审批与下达第十二条预算审批幼儿园年度预算草案经预算管理领导小组审议通过后，由园长签字并加盖公章，按照隶属关系和规定程序报上级主管部门审批。第十三条预算下达幼儿园年度预算经上级主管部门批准后，由财务部门在规定时间内分解下达至各部门执行。各部门应严格按照下达的预算指标执行。第五章预算执行与控制第十四条预算执行预算一经批准下达，各部门必须严格遵照执行，不得擅自突破。财务部门应按照批准的预算和相关财务制度办理各项收支业务。（一）收入管理：各项收入应及时足额入账，严格执行国家规定的收费项目和标准，严禁乱收费。（二）支出管理：各项支出必须符合预算规定的用途和范围，严格执行审批程序和开支标准。大额支出应履行集体决策程序。第十五条预算控制财务部门负责对预算执行过程进行日常控制和管理，定期对预算执行情况进行分析，及时发现并向预算管理领导小组报告预算执行中的偏差和问题。各部门应加强对本部门预算支出的控制，确保支出不超预算。对于无预算、超预算的支出，财务部门有权拒绝办理。确因特殊情况需要追加支出的，必须按预算调整程序办理。第六章预算调整第十六条预算调整条件在预算执行过程中，如遇以下特殊情况，可按规定程序申请预算调整：（一）国家宏观政策或上级部门有关规定发生重大变化，对幼儿园收支产生较大影响的。（二）幼儿园发生重大突发事件或不可抗力因素，导致原定预算无法执行或需要重大调整的。（三）幼儿园发展规划或年度工作计划有重大调整的。第十七条预算调整程序（一）需要调整预算时，由相关部门提出预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对预算执行的影响，报财务部门。（二）财务部门对调整申请进行审核，提出初步意见，提交预算管理领导小组审议。（三）预算调整方案经预算管理领导小组审议通过后，按原审批程序报上级主管部门批准。（四）预算调整方案经批准后，由财务部门相应调整预算，并通知相关部门执行。第十八条预算调整原则预算调整应坚持“先报批、后执行”的原则，严格控制调整范围和幅度。调整后的预算仍需保持收支平衡。第七章预算分析与考核第十九条预算分析财务部门应按月、按季、按年对预算执行情况进行分析，内容包括预算收支完成进度、结构分析、差异分析、趋势分析等，找出存在的问题，分析原因，并提出改进措施和建议，形成预算执行情况分析报告，报送预算管理领导小组和上级主管部门。第二十条预算考核幼儿园将预算执行情况纳入各部门及相关人员的年度考核范围。预算管理领导小组根据预算执行分析报告和实际执行情况，对各部门预算完成情况进行考核评价，考核结果作为评优评先、绩效分配的重要依据之一。第八章预算监督与审计第二十一条内部监督预算管理领导小组及幼儿园工会负责对预算编制、执行、调整和决算全过程进行内部监督。预算执行情况应定期向