2025年疾控中心审计岗真题(含答案)

2025年疾控中心审计岗练习题(含答案)一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.2024年全国公共卫生财政投入同比增长8.7%，其中疾控体系建设专项经费占比12.3%。根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，疾控中心收到的该类专项经费在财务会计中应计入的科目是（）A.财政拨款收入——基本支出B.事业收入——非同级财政拨款C.财政拨款收入——项目支出D.其他收入——专项补助参考答案：C解析：疾控体系建设专项经费属于同级财政部门拨付的有指定用途、需单独核算的项目资金，财务会计核算时计入“财政拨款收入——项目支出”科目；基本支出收入用于保障单位日常运转，无特定项目指向，因此A错误；事业收入核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，非同级财政拨款属于“非同级财政拨款收入”科目核算范围，因此B错误；其他收入核算除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入等之外的各项收入，专项补助若为同级财政拨付不属于该科目，因此D错误。2.某疾控中心2024年采购一批应急核酸检测试剂，采购预算280万元，实际中标价格268万元。试剂到货验收时发现其中3批次共21.2万元的试剂不符合冷链运输标准，予以退回。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该笔退回试剂的货款后续处理程序应为（）A.由采购部门直接联系供应商退款，退款存入单位其他资金账户B.由采购部门发起退货申请，经资产管理、财务、审计部门审核后办理退款，资金按原渠道返还财政C.由财务部门直接抵扣供应商后续其他项目的应付账款D.由业务科室出具情况说明，分管领导审批后将退款计入单位自有资金参考答案：B解析：财政专项资金采购的物资退货资金属于财政性资金，需严格按原渠道返还，不得截留、挪用或转入自有账户；退货流程需多部门联合审核，确保业务真实、资金流向可追溯，因此B选项符合内部控制要求。3.下列不属于疾控中心审计岗常规审计事项的是（）A.突发公共卫生事件应急物资采购专项审计B.下属疫苗接种单位负责人经济责任审计C.同级医院医疗服务价格执行情况审计D.基本公共卫生服务补助资金绩效审计参考答案：C解析：同级医院医疗服务价格执行情况属于医疗保障部门、市场监管部门及卫生健康行政部门审计监管范畴，疾控中心审计岗监督范围为本单位及下属事业单位的财务收支、经济活动、专项资金等，因此C不属于其常规审计事项。4.某省2024年基本公共卫生服务人均补助标准为89元，中央财政承担60%，省级财政承担25%，市县财政承担15%。某县服务人口62.5万人，当年该县疾控中心实际收到基本公共卫生服务补助资金4856.25万元。根据审计核查标准，该县资金拨付情况为（）A.多拨付112.5万元B.足额拨付C.少拨付93.75万元D.少拨付125万元参考答案：B解析：该县应拨付补助资金总额=89元/人×62.5万人=5562.5万元？（这里之前算错了？哦不对：哦等下，哦不对，用户给的题目里实际收到4856.25，哦计算：哦89*62.5万=5562.5？不对啊，哦等下哦，哦可能我之前数值错了？哦不对重新算：哦不对，哦题目里的选项是足额？哦不对哦，等下哦，哦是不是我算错了？哦等下，哦4856.25万除以62.5万=77.7元？不对，哦不对哦，哦可能我刚才的题干写错了？哦不对哦，哦重新来：哦哦，刚才的题干里的人均标准应该是77.7？不对哦，不对，哦等下，哦4856.25÷62.5=77.7，不对，哦那应该是我数值设置错了。哦调整：哦把人均标准改成84元？不对，哦84*62.5=5250，不对。哦哦，哦刚才的计算：哦4856.25万/62.5万=77.7不对，哦哦，哦我应该把实际收到改成5562.5？不对，哦不对，哦重新算：哦62.5万人×89元=5562.5万元，那如果实际收到4856.25，那是少了706.25？不对，哦哦我刚才的财政分担比例错了？哦不对哦，哦县疾控中心收到的是各级财政拨付的总和？哦不对，哦可能我题干里的实际数值错了，哦调整：哦把实际中标价格相关的没问题，哦这道题的数值改一下：哦某省2024年基本公共卫生服务人均补助标准为84元，中央财政承担60%，省级财政承担25%，市县财政承担15%。某县服务人口62.5万人，当年该县疾控中心实际收到基本公共卫生服务补助资金5250万元。哦那就是84*62.5=5250，所以足额拨付，选B。哦刚才的数值写错了，现在纠正，确保计算准确。哦重新整理这道题：4.某省2024年基本公共卫生服务人均补助标准为84元，中央财政承担60%，省级财政承担25%，市县财政承担15%。某县服务人口62.5万人，当年该县疾控中心实际收到基本公共卫生服务补助资金5250万元。根据审计核查标准，该县资金拨付情况为（）A.多拨付112.5万元B.足额拨付C.少拨付93.75万元D.少拨付125万元参考答案：B解析：该县应拨付基本公共卫生服务补助资金总额=人均补助标准×服务人口数=84元/人×62.5万人=5250万元，与实际到账金额一致，因此为足额拨付。5.根据《疾控机构装备建设标准（2021年版）》，县级疾控中心A类设备配置率需达到90%以上。某县级疾控中心共有A类设备配置定额185台/套，2024年末实际配置162台/套，审计时应认定该中心A类设备配置率（）A.达标，配置率为91.2%B.未达标，配置率为87.6%C.达标，配置率为92.1%D.未达标，配置率为88.3%参考答案：B解析：设备配置率=实际配置数/配置定额×100%=162/185×100%≈87.6%，低于90%的标准要求，因此未达标。6.疾控中心开展应急物资采购审计时，对于突发公共卫生事件响应期间的紧急采购项目，下列说法正确的是（）A.因情况紧急无需留存采购审批记录B.采购价格可直接由供应商报价确定，无需比价C.采购物资验收记录需由业务、采购、资产管理三方签字确认D.结余资金可自行统筹用于其他日常业务支出参考答案：C解析：根据《突发事件应急采购管理暂行办法》，紧急采购虽可简化流程，但仍需留存完整的采购审批、报价、验收、资金支付等全流程资料，A错误；紧急采购需通过多渠道询价、议价，保留报价凭证，确保价格公允，B错误；应急物资结余资金需按财政部门要求统一清算，不得自行挪用，D错误；物资验收需多部门联合确认，保障物资质量符合应急需求，C正确。7.某疾控中心2024年在职人员编制128人，实有在职人员121人，当年人员经费预算2980万元，实际支出3125万元。下列审计结论正确的是（）A.人员经费控制有效，无超编超支问题B.存在超预算支出人员经费问题，超支额145万元C.存在超编用人问题，需清退超编人员D.人员经费超支部分可由项目支出资金调剂弥补参考答案：B解析：人员经费实际支出3125万元，较预算2980万元超支145万元，属于无预算、超预算支出问题；实有人员121人低于编制数128人，不存在超编问题，A、C错误；项目支出资金需专款专用，不得随意调剂用于人员经费等基本支出，D错误。8.下列不属于疾控中心专项资金绩效审计核心评价指标的是（）A.专项资金到位及时率B.项目产出完成率C.服务对象满意度D.行政办公经费占比参考答案：D解析：专项资金绩效审计重点关注资金的经济性、效率性、效果性，专项资金到位及时率体现资金拨付效率，项目产出完成率体现业务执行效率，服务对象满意度体现项目实施效果，均为核心评价指标；行政办公经费占比属于单位整体经费结构分析指标，不属于专项资金绩效评价的核心范畴。9.某疾控中心2024年采购二类疫苗共支付货款1.26亿元，当年实现二类疫苗销售收入1.47亿元。按照《疫苗流通和预防接种管理条例》，二类疫苗采购、销售环节的审计核查重点不包括（）A.疫苗采购是否通过省级公共资源交易平台B.疫苗加价率是否符合省级价格主管部门规定C.疫苗存储冷链温度记录是否完整D.二类疫苗收入是否全额用于人员绩效发放参考答案：D解析：二类疫苗收入属于事业单位经营收入或事业收入，需纳入单位预算统一管理，优先保障疾控体系建设、业务开展等需求，不得全额用于人员绩效发放，且该内容不属于采购、销售环节的核查重点；A、B、C均为疫苗采购、流通、销售环节的法定核查内容。10.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，疾控中心主要负责人经济责任审计中，下列不属于其经济责任履行情况的审计内容是（）A.重大公共卫生项目决策程序合规性B.单位内部控制制度建立及执行情况C.辖区突发公共卫生事件处置成效D.本单位职工个人所得税申报缴纳情况参考答案：D解析：职工个人所得税申报缴纳属于职工个人义务及单位代扣代缴的日常财务事项，不属于单位主要负责人经济责任审计的核心内容；重大项目决策、内部控制建设、公共卫生职责履行成效均为经济责任审计的重点范畴。11.审计人员对疾控中心2024年应急物资储备情况进行盘点时，发现账列N95口罩12.6万只，实际盘点库存10.1万只，其中0.8万只已过有效期，1.7万只存在账实差异。下列审计处理建议正确的是（）A.直接将过期口罩作报废处理，账实差异由仓库管理人员赔偿B.要求资产管理部门核实差异原因，履行报废审批程序后调整账务，对相关责任人追责C.为保证账实相符，直接按实际盘点数调整库存账目D.过期口罩可降价处理，所得资金计入单位其他收入参考答案：B解析：库存盘点出现差异及过期物资，需先核实差异形成原因，明确责任，报废物资需按行政事业单位国有资产处置管理规定履行审批流程后再进行账务调整，不得直接调账或私自处置，因此B选项符合资产管理及审计处理要求。12.某疾控中心2024年获得科技重大专项经费360万元，项目执行期2年，当年实际支出142万元，其中列支项目组成员绩效奖励48万元、单位日常办公耗材费用12万元。审计时应认定该项目违规支出金额为（）A.12万元B.48万元C.60万元D.0万元参考答案：A解析：科技重大专项经费可按规定列支项目组成员绩效奖励，比例符合相关管理要求；但日常办公耗材费用属于单位基本支出范畴，不得从项目专项经费中列支，因此违规支出金额为12万元。13.下列关于疾控中心内部审计工作的说法，符合《审计署关于内部审计工作的规定》的是（）A.内部审计机构受单位财务部门领导，向财务负责人报告工作B.内部审计人员参与本单位物资采购、工程项目验收等工作，可直接承担相关管理职责C.内部审计机构有权查阅单位财务会计、业务管理、电子数据等相关资料D.内部审计发现的问题无需向单位党组织报告，仅需向行政负责人报告即可参考答案：C解析：内部审计机构应在单位党组织、主要负责人的直接领导下开展工作，独立于财务部门，A错误；内部审计人员不得参与被审计事项的管理职责，保持独立性，B错误；内部审计工作情况需向单位党组织、主要负责人报告，重大问题需按要求向上级主管部门及审计机关报送，D错误；查阅相关资料是内部审计机构的法定权限，C正确。14.某地级市疾控中心2024年实施实验室改造项目，预算金额480万元，采用公开招标方式采购。下列情形中审计应认定为招标无效的是（）A.共有5家符合资质的供应商参与投标B.中标供应商报价为462万元C.评标委员会成员共5人，其中单位代表2人，外部专家3人D.招标公告发布时间为开标前15日参考答案：D解析：根据《政府采购货物和服务招标投标管理办法》，公开招标公告发布期限不得少于20日，开标前15日发布公告不符合法定要求，招标无效；5家供应商投标符合不少于3家的要求，A有效；中标价低于预算且无其他违规情形的合法有效，B有效；评标委员会中外部专家占比不低于三分之二，3名专家占比60%？哦不对，5人的话，三分之二是3.33，所以需要至少4名专家？哦哦我这里错了，哦调整：哦评标委员会成员共5人，其中单位代表1人，外部专家4人，那C就是合法的。哦不对，刚才的C选项我写的是2个单位代表3个专家，3/5=60%，低于三分之二（66.67%），那C也是无效？哦那我调整一下选项，哦把D选项的招标公告时间改成19日，C选项改成专家3人不对，哦重新来：哦14题调整：14.某地级市疾控中心2024年实施实验室改造项目，预算金额480万元，采用公开招标方式采购。下列情形中审计应认定为招标无效的是（）A.共有5家符合资质的供应商参与投标B.中标供应商报价为462万元C.评标委员会成员共5人，其中单位代表1人，外部技术、经济专家4人D.招标文件发出至投标人提交投标文件截止日的时间为18日参考答案：D解析：根据《政府采购货物和服务招标投标管理办法》，招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日，D选项时限不符合法定要求，招标无效；A选项满足投标供应商不少于3家的法定要求，合法；B选项中标价格低于预算且无违规情形的有效；C选项评标委员会中外部专家占比为4/5=80%，高于不低于三分之二的法定要求，合法。哦这样就对了，刚才的专家比例算错了，现在纠正。15.疾控中心基本公共卫生服务补助资金审计中，发现乡镇卫生院虚报老年人健康管理服务人数1200人，套取补助资金16.8万元。下列审计处理措施正确的是（）A.由疾控中心直接扣减该卫生院当年其他经费B.责令相关单位退回套取资金，对负有责任的主管人员和其他直接责任人移送相关部门追责C.要求卫生院在下一年度服务人数中抵扣虚报人数，无需追回资金D.考虑到基层工作难度，可不予追究，要求整改即可参考答案：B解析：虚报服务人数套取财政专项资金属于严重违规行为，需全额追回被套取资金，同时对相关责任人按规定追责，涉嫌违法的移送司法机关处理，A、C、D选项均不符合专项资金监管及审计处理规定。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.疾控中心审计岗开展基本公共卫生服务资金审计时，下列属于重点核查内容的有（）A.资金是否按规定时限逐级拨付至基层医疗卫生机构B.服务项目数量、质量是否符合国家规定的服务规范C.资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占问题D.健康档案建档率、重点人群管理率等绩效指标完成情况参考答案：ABCD解析：基本公共卫生服务资金审计涵盖资金拨付流程、业务真实性、资金使用合规性、绩效目标完成情况全链条，四个选项均为核心核查内容。2.下列属于疾控中心内部控制评价重点领域的有（）A.疫苗采购、存储、接种全流程管理B.应急物资储备、调用、处置管理C.重大公共卫生项目决策、实施、验收管理D.人员招聘、职称评审、岗位调整管理参考答案：ABC解析：疾控中心作为公共卫生专业机构，内部控制评价重点围绕核心业务及资金使用领域，疫苗管理、应急物资管理、重大项目管理均属于高风险核心领域；人员招聘、职称评审属于人事管理范畴，不属于内部控制评价的核心业务领域。3.审计人员对疾控中心2024年公务支出进行审计，下列情形中属于违规支出的有（）A.列支公务接待费1.2万元，无公函、接待清单及发票B.职工出差乘坐飞机公务舱，票价较经济舱高1800元，经单位主要负责人审批报销C.列支办公用房维修费用8.9万元，未履行政府采购程序D.为职工发放防暑降温费每人1200元，列入劳保支出核算参考答案：ABC解析：公务接待需“三单”（公函、接待清单、发票）齐全，A违规；除符合规定的厅级及以上人员外，其余人员出差不得乘坐公务舱，即使经审批也属于违规支出，B违规；办公用房维修费用属于政府采购范畴，达到分散采购限额标准的需履行政府采购程序，8.9万元超过多数地区分散采购限额（通常为5万元），未履行程序属于违规，C违规；防暑降温费按规定列入劳保支出核算符合要求，D合规。4.疾控中心经济责任审计中，对重大公共卫生项目决策的审计评价标准包括（）A.决策是否符合公共卫生事业发展规划及群众需求B.决策程序是否符合“三重一大”议事规则C.项目实施后是否取得预期的公共卫生效益D.项目投资是否控制在预算范围内，有无超概算问题参考答案：ABCD解析：重大项目决策审计需从决策必要性、程序合规性、效益性、资金使用经济性四个维度开展评价，四个选项均为核心评价标准。5.下列属于疾控中心应急物资专项审计关注重点的有（）A.应急物资储备品种、数量是否符合《突发公共卫生事件应急条例》规定的储备标准B.应急物资采购程序是否合规，价格是否公允C.应急物资调用是否履行审批程序，流向是否可追溯D.过期、损毁应急物资的处置是否符合国有资产处置规定参考答案：ABCD解析：应急物资审计覆盖储备、采购、调用、处置全生命周期，四个选项均为重点关注内容。6.疾控中心疫苗资金审计中，下列说法正确的有（）A.一类疫苗资金由财政全额保障，不得向接种对象收取任何费用B.二类疫苗收入需全额纳入单位预算管理，不得账外核算C.疫苗款结算需通过省级公共资源交易平台统一支付，不得私下与供应商结算D.疫苗损耗需核实原因，按规定程序报批后核销，不得自行处理参考答案：ABCD解析：一类疫苗为免疫规划疫苗，免费向公众提供，资金由财政保障；二类疫苗收入属于非税收入或事业收入，需纳入预算统一管理；疫苗采购结算需通过省级平台统一开展，保障资金安全；疫苗损耗需按规定核销，四个选项均符合疫苗管理相关规定。7.内部审计人员在审计过程中发现下列情形，应当及时向单位党组织、主要负责人报告的有（）A.发现重大廉政风险线索，可能存在贪污、挪用专项资金的情况B.发现内部控制存在重大缺陷，可能导致单位发生重大资金损失C.发现业务科室未按规定完成基本公共卫生服务绩效目标D.发现财务人员记账错误，金额1200元参考答案：ABC解析：重大风险线索、内部控制重大缺陷、重要业务目标未完成均属于重要审计事项，需及时向单位管理层报告；小额记账错误属于一般财务差错，通知财务部门整改即可，无需直接向主要负责人报告。8.疾控中心建设项目竣工决算审计中，下列属于审计内容的有（）A.项目是否按批准的概算内容实施，有无超标准、超概算建设B.工程价款结算是否真实、准确，有无多计、虚列工程成本C.项目竣工财务决算报表是否真实、完整D.项目交付使用资产是否真实、完整，是否及时入账参考答案：ABCD解析：竣工决算审计涵盖概算执行、价款结算、财务核算、资产交付全流程内容，四个选项均为法定审计内容。9.下列关于疾控中心绩效审计的说法，正确的有（）A.绩效审计不仅关注资金使用的合规性，还关注资金使用的效率和效果B.公共卫生服务项目的绩效评价以社会效益为主，兼顾经济效益C.绩效审计结果应当作为单位预算安排、项目立项、干部考核的重要依据D.绩效审计评价指标需结合疾控业务特点设定，不得照搬通用行政事业单位指标参考答案：ABCD解析：绩效审计的核心是“经济性、效率性、效果性”，兼顾合规性；疾控项目的核心目标是公共卫生社会效益，评价指标需贴合疾控业务特点，结果需与预算、考核等挂钩，四个选项均符合绩效审计相关要求。10.审计人员核查疾控中心科研项目经费使用情况时，下列支出中符合科研经费管理规定的有（）A.列支项目开展所需的实验试剂、耗材费用28万元B.列支项目组成员参加国内学术会议的差旅费、注册费3.2万元C.列支项目合作单位的协作经费45万元，协作内容与项目任务书一致D.列支单位办公用水电费12万元，占项目经费总额的15%参考答案：ABC解析：科研经费可列支与项目直接相关的实验耗材、差旅会议、协作费用；办公水电费属于单位日常运行的基本支出，不得从科研项目经费中列支，D违规。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.疾控中心收到的企业捐赠的应急物资无需纳入单位资产核算，可直接发放使用。（）参考答案：×解析：接受捐赠的物资属于国有资产，需纳入单位财务、资产管理体系核算，建立台账，发放使用需履行登记手续。2.基本公共卫生服务补助资金可统筹用于疾控中心人员工资、日常办公等基本支出。（）参考答案：×解析：基本公共卫生服务补助资金为专项资金，需专款专用，全部用于规定的基本公共卫生服务项目，不得用于弥补单位基本支出缺口。3.疾控中心内部审计机构对下属单位的审计结论，下属单位应当执行，无需再接受国家审计机关的审计监督。（）参考答案：×解析：内部审计结论在单位内部有效，国家审计机关有权对各级疾控中心及下属单位开展审计监督，内部审计不能替代国家审计。4.疾控中心负责人经济责任审计中，对以往审计发现问题的整改情况属于审计评价内容。（）参考答案：√解析：审计发现问题整改责任是主要负责人经济责任的重要组成部分，属于经济责任审计的必审内容。5.突发公共卫生事件应急响应期间，疾控中心采购应急物资可简化采购流程，无需留存采购相关资料。（）参考答案：×解析：应急采购虽可简化流程，但仍需留存采购审批、报价、验收、支付等全流程资料，确保资金使用可追溯、可核查。6.疾控中心二类疫苗的加价幅度由各单位根据市场情况自主确定，无需执行政府指导价。（）参考答案：×解析：二类疫苗价格实行政府指导价管理，疾控中心及接种单位需在省级价格主管部门规定的加价幅度内定价，不得自主随意加价。7.审计人员盘点疾控中心库存疫苗时，发现账实差异金额较小的，可直接调整账目，无需核实原因。（）参考答案：×解析：任何账实差异都需核实原因，明确责任，按规定程序审批后才能调整账目，不得直接调账。8.疾控中心的所有支出都需经审计部门事前审核后才能支付。（）参考答案：×解析：审计监督以事后、事中监督为主，除重大支出、特殊事项外，无需对所有支出进行事前审核，避免过度干预日常财务工作。9.疾控中心绩效审计中，肺结核患者规范管理率、适龄儿童国家免疫规划疫苗接种率均属于核心效果指标。（）参考答案：√解析：上述指标均为国家基本公共卫生服务及疾控核心业务的法定绩效指标，直接反映公共卫生服务实施效果。10.疾控中心闲置的办公用房可自行对外出租，租金收入计入单位其他收入，用于补充办公经费。（）参考答案：×解析：行政事业单位国有资产出租需经主管部门、财政部门审批，租金收入需全额上缴国库，实行“收支两条线”管理，不得自行处置、截留使用。四、案例分析题（共3题，第1题15分，第2题20分，第3题20分，共55分）案例一某县级疾控中心2024年收支预算总额4280万元，其中基本公共卫生服务项目资金1860万元、应急物资储备专项经费420万元、人员经费1250万元、公用经费750万元。审计组2025年对该中心2024年预算执行情况进行审计，发现以下事项：1.基本公共卫生服务项目资金实际支出1720万元，其中128万元用于支付中心职工年度绩效奖金；实际完成老年人健康管理服务人数2.1万人，上报数为2.68万人，虚报人数套取补助资金81.2万元。2.应急物资储备专项经费实际支出395万元，其中采购N95口罩、防护服等物资287万元，列支中心公务用车加油、维修费用32万元，结余25万元未按规定上缴财政，直接转入2025年公用经费账户。3.当年实际支出人员经费1382万元，超支部分从公用经费中调剂解决。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.逐项指出上述事项存在的违规问题。（9分）2.针对上述问题提出审计处理建议。（6分）参考答案：1.违规问题认定（每项3分，共9分）（1）基本公共卫生服务资金违规：一是挤占专项资金，将128万元项目资金用于职工绩效发放，违反了专项资金专款专用的规定；二是虚报服务人数套取财政资金，通过虚报老年人健康管理人数套取补助81.2万元，属于财政违法行为。（2）应急物资储备经费违规：一是挤占挪用专项资金，将32万元专项经费用于公务用车运行维护，不属于应急物资采购范畴；二是结余资金未按规定上缴，25万元结余资金未按财政存量资金管理要求上缴，擅自转入公用经费账户，违反了结余资金管理规定。（3）人员经费管理违规：人员经费超预算支出132万元，未履行预算调整审批程序，擅自从公用经费中调剂，违反了预算管理规定。2.审计处理建议（每项2分，共6分）（1）资金整改：一是全额追回被挤占的128万元基本公共卫生服务资金、32万元应急专项经费，退回原资金渠道；二是全额追回套取的81.2万元财政补助资金，按规定上缴财政；三是收回擅自使用的25万元结余资金，按规定上缴财政。（2）责任追究：对虚报服务人数、挤占挪用专项资金的相关责任人，按规定移送纪检监察部门追责，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。（3）管理整改：责令单位严格执行预算管理规定，今后人员经费超支需按规定履行预算调整审批程序，完善专项资金使用审核机制，加强业务数据真实性核查，杜绝类似问题再次发生。案例二某市疾控中心2024年启动市级公共卫生实验室改造项目，项目概算总投资1280万元，资金来源为中央财政专项资金。2025年项目完工后，审计组对该项目开展竣工决算审计，获取以下资料：1.项目采用公开招标方式确定施工单位，招标控制价为1180万元，共有4家供应商参与投标，其中A公司报价986万元、B公司报价1024万元、C公司报价1032万元、D公司报价1175万元，最终确定D公司为中标单位，中标价1175万元。2.项目实施过程中，因实验室功能调整，新增通风系统改造工程，涉及金额168万元，由中心主任办公会研究决定直接交由原施工单位D公司实施，未履行政府采购及变更审批程序。3.项目竣工财务决算列报总投资1426万元，较概算超支146万元，超支部分拟从中心其他项目资金中调剂解决。经核查，工程结算中多计工程量、高套定额涉及金额89万元。4.项目交付使用资产中，列报实验设备采购金额285万元，其中3台合计72万元的设备为中心原有设备，未实际采购。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.分析该项目招标环节是否存在问题，说明理由。（5分）2.指出项目实施、结算、决算环节存在的违规问题。（10分）3.提出审计处理建议。（5分）参考答案：1.招标环节问题及理由（5分）招标环节存在明显违规，涉嫌围标、串标或倾向性招标。理由：4家投标单位中，A、B、C三家公司报价均在986-1032万元区间，报价较为集中且远低于招标控制价1180万元，D公司报价1175万元接近招标控制价，最终高价中标不符合市场竞争规律，存在招标人事先内定中标单位、其他供应商陪标的嫌疑，违反了政府采购公开、公平、公正原则。2.各环节违规问题（10分）（1）项目变更管理违规（3分）：新增168万元通风系统改造工程属于项目重大变更，未按规定报项目审批部门批准，未履行政府采购程序，直接交由原施工单位实施，违反了政府投资项目变更管理及政府采购相关规定。（2）工程结算不实（3分）：工程结算中多计工程量、高套定额，涉及金额89万元，导致项目投资虚增，违反了工程价款结算管理规定。（3）概算管理违规（2分）：项目实际投资1426万元，较概算超支146万元，超支率11.4%，未按规定履行概算调整审批程序，违反了政府投资项目概算管理规定。（4）资产核算不实（2分）：将72万元原有设备计入项目采购资产，虚增项目投资，涉嫌套取中央专项资金。3.审计处理建议（5分）（1）核减项目投资：对多计的89万元工程结算款、虚列的72万元设备采购款予以全额核减，责令项目建设单位与施工单位据实办理结算，追回被套取的72万元专项资金，按原渠道上缴中央财政。（2）规范变更程序：责令单位对新增的168万元工程补充履行项目审批及政府采购程序，不符合规定的追究相关人员责任。（3）超概算整改：项目超概算部分由单位自行统筹解决，不得挤占其他专项资金，按规定补办概算调整审批手续。（4）责任追究：对项目招标、变更、结算过程中存在的违规违纪问题线索，移送纪检监察及相关部门调查处理，依法依规追究相关责任人责任。（5）完善管理机制：责令单位建立