2025年财务管理（营运资金管理）试题及答案

2025年财务管理（营运资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)1.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）。A.弥补性需求B.预防性需求C.投机性需求D.交易性需求2.下列关于营运资金管理原则的说法中，不正确的是（）。A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C.要节约资金使用成本D.合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力3.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。A.36.73%B.36.36%C.36%D.36.12%4.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息5.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1806.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。总共4题，每题5分）1.下列各项中，属于企业持有现金动机的有（）。A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.盈利性需求2.下列各项中，属于商业信用筹资方式的有（）。A.发行短期融资券B.应付账款C.应付票据D.预收账款3.下列各项中，属于存货变动储存成本的有（）。A.存货占用资金的应计利息B.存货的破损和变质损失C.存货的保险费用D.存货储备不足而造成的损失4.下列关于应收账款周转率指标的说法中，正确的有（）。A.营业收入指扣除销售折扣和折让后的销售净额B.应收账款包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款C.应收账款为扣除坏账准备的金额D.该指标容易受季节性、偶然性等因素的影响三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共4题，每题5分）1.企业持有现金主要是为了满足交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业的现金持有量应该等于三种需求下的现金持有量之和。（）2.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）3.存货管理的目标是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）4.应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。（）四、计算分析题（共2题，每题15分）1.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（1）计算A材料的经济订货批量。（2）计算A材料年度最佳订货次数。（3）计算A材料的相关订货成本。（4）计算A材料的相关存储成本。（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。2.某企业预测2025年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2025年度赊销额。（2）计算2025年度应收账款的平均余额。（3）计算2025年度应收账款占用资金。（4）计算2025年度应收账款的机会成本。（5）若2025年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？五、综合题（共1题，20分）甲公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业。2025年12月31日，甲公司期末存货有关资料如下：（1）A产品库存1000台，单位成本为15万元，A产品市场销售价格为每台18万元，预计平均运杂费等销售税费为每台1万元，未签订不可撤销的销售合同。（2）B产品库存500台，单位成本为万元，B产品市场销售价格为每台万元，甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2026年2月10日向该企业销售B产品300台，合同价格为每台万元。向长期客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台万元；向其他客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台万元。（3）C产品库存1000台，单位成本为万元，C产品市场销售价格为每台万元，预计平均运杂费等销售税费为每台万元。未签订不可撤销的销售合同。此外，2025年12月31日C产品市场上有相关替代产品正处于促销活动，C产品预计销售价格将受到重大影响，预计C产品的销售价格为每台万元。（4）D原材料400公斤，单位成本为万元，合计600万元。D原材料的市场销售价格为每公斤万元。现有D原材料可用于生产400台C产品，预计加工成C产品还需每台投入成本万元。未签订不可撤销的销售合同。要求：分别计算上述存货的期末可变现净值和应计提的存货跌价准备，并编制相关会计分录。答案：第I卷答案1.D2.D3.A4.C5.A6.D第II卷答案二、多项选择题答案1.ABC2.BCD3.ABC4.ABD三、判断题答案1.×2.×3.√4.√四、计算分析题答案1.（1）经济订货批量=√(2×45000×180÷20)=900（件）（2）年度最佳订货次数=45000÷900=50（次）（3）相关订货成本=50×180=9000（元）（4）相关存储成本=900÷2×20=9000（元）（5）经济订货批量平均占用资金=900÷2×240=108000（元）2.（1）赊销额=4500×4÷(1+4)=3600（万元）（2）应收账款平均余额=3600÷360×60=600（万元）（3）应收账款占用资金=600×50%=300（万元）（4）应收账款机会成本=300×10%=30（万元）（5）应收账款平均收账天数=400÷(3600÷360)=40（天）五、综合题答案（1）A产品：可变现净值=1000×(18-1)=17000（万元），成本=1000×15=15000（万元），未发生减值，不计提存货跌价准备。（2）B产品：有合同部分：可变现净值=300×(-)=（万元），成本=300×=（万元），未发生减值，不计提存货跌价准备。无合同部分：可变现净值=200×(-)=（万元），成本=200×=（万元），应计提存货跌价准备=-=（万元）（3）C产品：可变现净值=1000×(-)=（万元），成本=1000×=（万元），应计提存货跌价准备=-=8