2025年税务师考试《税法一》试题及答案

2025年税务师考试《税法一》试题及答案一、单项选择题（共30题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物用于个人消费D.将自产货物用于连续生产应税产品【答案】A2.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售货物取得不含税收入100万元，适用税率13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.3B.13C.10D.0【答案】A3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取赊销方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期次日【答案】C4.某酒厂2025年5月销售白酒10吨，不含税销售额为80万元，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该酒厂应纳消费税为（）元。A.160000B.170000C.180000D.190000【答案】B5.下列项目中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤炭C.再生水D.森林【答案】B6.某煤矿2025年6月销售原煤2000吨，不含税销售额为100万元，资源税税率为3%，则该煤矿应纳资源税为（）万元。A.3B.2C.1D.0【答案】A7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳城建税B.城建税的计税依据为增值税、消费税、企业所得税的应纳税额C.城建税的税率统一为7%D.城建税的纳税义务人与增值税、消费税的纳税义务人一致【答案】D8.某企业2025年7月应纳增值税为20万元，消费税为10万元，位于市区，城建税税率为7%，则该企业当月应纳城建税为（）万元。A.2.1B.1.4C.2.8D.3.5【答案】A9.下列关于关税的说法，错误的是（）。A.关税由海关征收B.进口货物的完税价格包括货物成交价、运费、保险费C.出口货物不征收关税D.关税的纳税义务人为进口货物的收货人【答案】C10.某企业2025年8月进口一批货物，成交价格为100万元，运费和保险费共计10万元，关税税率为10%，则该批货物应纳关税为（）万元。A.10B.11C.12D.13【答案】B11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税实行从量定额征收B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的纳税义务人为销售方D.车辆购置税的计税依据为含增值税的销售额【答案】B12.某企业2025年9月购买一辆不含税价格为20万元的轿车，车辆购置税税率为10%，则该企业应纳车辆购置税为（）万元。A.2B.2.2C.2.6D.3【答案】A13.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税实行比例税率B.土地增值税的计税依据为转让收入全额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.土地增值税的纳税义务人为受让方【答案】C14.某房地产开发企业转让一块土地，取得收入1000万元，扣除项目金额为600万元，则其增值额为（）万元。A.400B.600C.1000D.0【答案】A15.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的计税依据为房产原值B.房产税的税率统一为1.2%C.个人所有非营业用房产免征房产税D.房产税由国税局征收【答案】C16.某企业2025年拥有原值为500万元的房产，扣除比例为30%，房产税税率为1.2%，则该企业当年应纳房产税为（）万元。A.4.2B.5C.6D.7【答案】A17.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税实行比例税率B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积C.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税由国税局征收【答案】B18.某企业2025年占用土地面积为1000平方米，适用税额为10元/平方米，则该企业当年应纳城镇土地使用税为（）元。A.10000B.5000C.20000D.8000【答案】A19.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税实行比例税率和定额税率B.所有合同均需缴纳印花税C.印花税由国税局征收D.个人书立的合同不缴纳印花税【答案】A20.某企业2025年签订一份购销合同，金额为100万元，印花税税率为0.03%，则该企业应纳印花税为（）元。A.300B.30C.3000D.30000【答案】A21.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税义务人为出售方B.契税的税率为3%—5%C.契税实行定额税率D.个人购买住房一律免征契税【答案】B22.某个人2025年购买一套住房，成交价格为200万元，契税税率为3%，则应纳契税为（）万元。A.6B.5C.4D.3【答案】A23.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.环境保护税的纳税义务人为排放污染物的单位B.环境保护税实行比例税率C.环境保护税由国税局征收D.个人排放污染物不缴纳环境保护税【答案】A24.某企业2025年排放大气污染物100千克，适用税额为每污染当量1.2元，污染当量值为0.95，则该企业应纳环境保护税为（）元。A.126.32B.120C.114D.100【答案】A25.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务人为烟叶销售方B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税由国税局征收D.烟叶税的计税依据为烟叶销售收入【答案】B26.某烟草公司2025年收购烟叶支付金额100万元，烟叶税税率为20%，则应纳烟叶税为（）万元。A.20B.10C.5D.0【答案】A27.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人适用税率统一为3%C.小规模纳税人不得抵扣进项税额D.小规模纳税人一律按季申报【答案】C28.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.所有行业均可享受即征即退B.即征即退政策由省级政府决定C.即征即退属于税收优惠方式之一D.即征即退不影响增值税应纳税额计算【答案】C29.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的是（）。A.所有纳税人均可申请B.留抵退税需经税务机关审批C.留抵退税只能退还50%D.留抵退税不影响城建税计算【答案】B30.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不得开具发票B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具C.电子发票与纸质发票法律效力不同D.发票遗失一律不得补开【答案】B二、多项选择题（共15题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）31.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.提供交通运输服务【答案】A、B、D32.下列关于消费税纳税义务人的说法，正确的有（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的单位和个人C.进口应税消费品的单位和个人D.零售应税消费品的单位和个人【答案】A、B、C33.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税实行从价计征B.资源税的征税对象为应税矿产品C.资源税的纳税义务人为开采者D.资源税由地税机关征收【答案】A、B、C34.下列关于城建税的说法，正确的有（）。A.城建税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额B.城建税的税率根据地区不同分为7%、5%、1%C.外商投资企业不缴纳城建税D.城建税由地税机关征收【答案】A、B、D35.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括成交价B.完税价格包括运费、保险费C.完税价格不包括进口关税D.完税价格由海关审定【答案】A、B、C、D36.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据为不含税价格D.车辆购置税由国税局征收【答案】A、B、C、D37.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.土地使用权出让金B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A、B、C、D38.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税由产权所有人缴纳B.房产税实行比例税率C.个人非营业用房产免征D.房产税由地税机关征收【答案】A、B、C、D39.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.计税依据为实际占用土地面积B.实行定额税率C.外商投资企业也需缴纳D.由地税机关征收【答案】A、B、C、D40.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税实行比例税率和定额税率B.合同双方均需缴纳C.证券交易印花税由出让方缴纳D.印花税由地税机关征收【答案】A、C、D41.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税义务人为承受方B.契税税率为3%—5%C.个人购买首套住房可减免D.契税由地税机关征收【答案】A、B、C、D42.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。A.纳税义务人为排放污染物的单位B.实行定额税率C.由地税机关征收D.个人不缴纳【答案】A、B、C、D43.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.纳税义务人为收购方B.税率为20%C.计税依据为收购金额D.由地税机关征收【答案】A、B、C、D44.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.一般纳税人可抵扣进项税B.小规模纳税人适用3%征收率C.一般纳税人可开具专用发票D.小规模纳税人不得抵扣进项税【答案】A、B、C、D45.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额10万元以下免征B.农业生产者销售自产农产品免征C.出口货物适用零税率D.即征即退属于税收优惠【答案】A、B、C、D三、计算题（共4题，每题10分。要求列出计算过程，结果保留两位小数）46.某增值税一般纳税人2025年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税收入200万元，税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元；（3）支付运费取得增值税专用发票注明税额1万元；（4）因管理不善损失原材料，进项税额转出2万元。要求：计算该企业当月应纳增值税。【答案】销项税额=200×13%=26万元进项税额=15+1=16万元进项税额转出=2万元应纳税额=26(162)=12万元47.某酒厂2025年11月销售白酒5吨，不含税销售额为50万元，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。要求：计算该酒厂应纳消费税。【答案】从价税=50×20%=10万元从量税=5×2000×0.5=5000元=0.5万元应纳消费税=10+0.5=10.5万元48.某房地产开发企业转让一块土地，取得收入2000万元，扣除项目金额为1200万元，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过50%未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过100%未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过200%的部分，税率为60%。要求：计算该企业应纳土地增值税。【答案】增值额=20001200=800万元增值率=800/1200=66.67%适用税率：第一部分：1200×50%×30%=180万元第二部分：(800600)×40%=80万元应纳土地增值税=180+80=260万元49.某企业2025年拥有原值为1000万元的房产，扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。要求：计算该企业当年应纳房产税。【答案】计税余值=1000×(130%)=700万元应纳房产税=700×1.2%=8.4万元四、综合题（共1题，20分）50.某增值税一般纳税人2025年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税收入300万元，税率13%；（2）提供加工劳务取得不含税收入50万元，税率13%；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元；（4）进口货物取得海关进口增值税专用缴款书注明税额10万元；（5）因管理不善损失产成品，进项税额转出3万元；（6）当月支付运费取得增值税专用发票注明税额2万元；（7）将自产货物用于职工福利，成本为40万元，同类货物