税收理论与实务-形考作业2

题目1

不正确

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题干

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）

选择一项或多项：

歹A.工商机关所处罚款

歹B.银行加收的罚息

厂C.司法机关所处罚金

歹D.税务机关加收的税收滞纳金

歹E.向投资者支付的股息

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答案

工商机关所处罚款

司法机关所处罚金

税务机关加收的税收滞纳金

向投资者支付的股息

题目2

正确

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题干

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()

选择一项：

「A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

1B.在中国境内成立的外商独资企业

°C.在中国境内成立的个人独资企业

「D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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答案

在中国境内成立的个人独资企业

题目3

不正确

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题干

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是()

选择一项或多项：

歹A.工商机关所处罚款

17B.银行加收的罚息

厂C.司法机关所处罚金

歹D.税务机关加收的税收滞纳金

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答案

工商机关所处罚款

司法机关所处罚金

税务机关加收的税收滞纳金

题目4

正确

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题干

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳

税额。（判断题）

选择一项：

仃对

C错

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答案

对

题目5

不正确

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题干

某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值

税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元

题目7

不正确

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题干

属于企业所得税的纳税人为有()

选择一项或多项：

歹A.国有企业

厂B.外商投资企业

BC.外国企业

iD.个人独资企业

厂E.个人合伙企业

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答案：

国有企业

外商投资企业

外国企业

题目8

正确

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题干

某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200万

元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是

选择一项：

A.980

「B.960

6C.300

「D.0

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答案

300

题目9

不正确

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题干

根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是

()

选择一项：

「A.土地增值税

「B.增值税

°C.消费税

「D.营业税

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答案

增值税

题目10

不正确

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题干

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支

有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元：经过

批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元

选择一项：

GA.21

「B.26

CC.30

「D.33

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答案

26

题目11

不正确

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题干

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得汨除的有（）

选择一项或多项：

厂A.向投资者支付的股息

厂B.固定资产转让费用

厂C.企业支付的财产保险费

厂D.对外投资期间的投资成本

“E.子公司支付给母公司的管理费

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答案

向投资者支付的股息

对外投资期间的投资成本

题目12

正确

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题干

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）

选择一项或多项：

歹A.国债利息收入

厂B.金融债券的利息收入

"C.居民企业直接投先于其他居民企、也取得的投资收益

厂D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

7E.在中国境内设“.机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的

股票1年以上取得的投资收益

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答案

国债利息收入

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1

年以上

题目13

不正确

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题干

某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、

职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（）

选择一项：

「A.4.5

⑸B.3

CC.1.5

「D.0

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答案

4.5

题目14

正确

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题干

根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）

选择一项：

「A.股权转让收入

厂B,因债权人缘故确实无法支付的应付款项

*C.国债利息收入

「D.接受捐赠收入

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答案

国债利息收入

题目15

正确

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题干

国家对企业取得的非法所得不予征税。

选择一项：

6错

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答案

错

题目16

正确

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题干

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在

汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

选择一项：

「a.不允许扣除

°b.限定条件准予扣除

「c.准予扣除

「d.无条件扣除

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答案

限定条件准予扣除

题目17

不正确

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题干

（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配

比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支

出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税

（）万元。

选择一项：

CA.47.5

°B,53.4

CC.53.6

「D.54.3

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答案

47.5

题目18

不正确

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题干

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税

选择一项：

A..1

6

B..15

C..2

「D.25%

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答案

2

题目19

不正确

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题干

2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业

务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得

税（）万元

选择一项：

°A.5

「B.3

「C.2

「D.0

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答案

3

题目20

正确

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题干

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）

选择一项：

「A.资本性支出

「B.各项税收滞纳、罚款支出

「C.非广告性质的赞助支出

°D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

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答案

在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

题目1

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题干

某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营

业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2009年

应缴纳的企业所得税为（）万元

选择一项：

A.12.5

6

B.12.55

C.13.45

「D.16.25

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答案

12.55

题目2

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题干

企业依据（）标准，区分为居民企业和非居民企业

选择一项或多项：

歹A.注册成立地

歹B.实际管理机构所在