税收征管法及其实施细则试题

税收征管法及其实施细则试题

一、单选题

1.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣

缴义务人。

A.法律、行政法规；B.国家税务总局；C.省级税务机关;D.主管税

务机关。

答案：A

2.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给

税务登记证件。

A.5;B.10;C.15;D.30o

答案D

3.生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件,

在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其()

帐号向税务机关报告。

A.基本存款；B.一般存款；C.临时存款；D.全部。

答案D

4.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法

所得的()。

A.税收优先于罚款、没收违法所得；B.罚款优先于税收、没收违

法所得；C.没收违法所得优先于税收、罚款；D.罚款、没收违法所得

优先于税收。

答案A

5.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存

款，但必须经()批准。

A.县以上税务局(分局)局长；B.银行县、市支行以上负责人；

C.设区的市税务局(分局)局长；D.开户银行负责人。

答案C

6.纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理

机关吊销其营业执照。

A.未在规定期限内申请办理税务登记；B.未按规定使用税务登记

证；C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正；D.

伪造税务登记证件。

答案C

7.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以()的

罚款。

A.2000元以下；B.10000元以下;C.未收税款50%以上3倍以

下；D.未收税款3倍以下。

答案C

8.当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损

害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。

A.抵押权;B.留置权；C.代位权;D.撤销权。

答案C

9.当场作出的行政处罚决定，当事人()。

A.经全面调查的程序，不能申请行政复议；B.可以依法申请行政

复议或者提起行政诉讼；C.无权提起行政诉讼，D上三项均不TF确。

答案B

10.税务机关对()罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求

举行听证的权利。

A.公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上；B.公民作出

1,000元以上、法人作出5,000元以上；C.公民作出3,000元以上、法

人作出20,000元以上；D.公民作出5,000元以上、法人作出30,000

元以上。

答案A

11.发票的管理办法由()规定。

A.国务院;B.财政部;C.国家税务总局;D.省、自治区、直辖市国

家税务局、地方税务局。

答案A

12.关于关联企业，下列说法正确的是:（）

A.税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系

的公司、企业和其他经济组织和个人；

B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机

关提供有关的价格、费用标准等资料；

C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往

来，税务机关应当及时进行调整；

D.纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方

法报税务机关备案。

答案B

13.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机

关申报办理（）。

A注销税务登记,B变更税务登记,C开业税务登记,D注册税务登记

答案：B

14.关于延期申报，下列说法正确的是：（）

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出；

B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者

报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理"日是应当在

不可抗力情形消除后立即向税务机关报告；

C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起

加收滞纳金；

D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核

准的延期内，办理税款结算。

答案B

15.关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）

A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人；

B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关

办理外出经营活动税收管理证明；

C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营

业地办理税务登记手续；

D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机

关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，

接受税务管理。

答案D

16.下列违法行为中，属于偷税的是（）。

A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B未按规定期限申

报纳税的（未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款

的,D因计算错误，造成税款少缴的

答案：C

17.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规

定执行。

A国务院,B国家税务总局（法律,D地方政府

答案：C

18.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成

偷税后果，对此，税务机关（）。

A应责令限期改正，不得实施行政处罚,B责令限期改正，并处

2000元以下罚款（责令限期改正，并处10000元以下罚款,D责令限

期改正，并处50000元以下罚款

答案：D

19.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的,

税务机关在（）可以追征。

A3年内,B5年内（10年内,D无限期

答案：A

20.纳税人欠缴税款（）并采取转移或者隐匿财产的手段致使税务

机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机

关依法追究刑事责任。

A数额在10,000元以上且占应纳税额的10%以上,B数额在10,

000元以上,C数额占应纳税额的10%以上,D数额占应纳税额的20%

以上

答案：B

21.下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍

以上5倍以下罚款的是()。

A不进行纳税申报，从而未缴税款的,B暴力抗税，但情节轻微，

未构成犯罪的(扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D扣缴义务人

应扣而未扣税款的

答案：B

22扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。

A扣缴义务人,B纳税人,C由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D

扣缴义务人和纳税人各按50%

答案：B

23.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、

直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不

得超过()。

A6个月,B3个月,C12个月,D1个月

答案：B

24.对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应

()o

A责令改正，并按规定实施行政处罚,B移送公安机关按治安管理

条例处理,C采取税收强制执行措施,D按抗税的相关规定处理

答案：A

25.下列对税务所行政处罚权限的论述中,正确的是()。

A对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚

款,B只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款(只能对

个人及个体工商户处2000元以下罚款,D对未领取营业执照的单位或

个体工商户可以处2000元以下罚款

答案：A

26.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅

自作出的决定、补征应征未征税款外,还应()。

A由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B由司法机关追究单

位法定代表人的刑事责任,C由上级机关追究直接责任人员的行政责

任,D由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

答案：C

27.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）

内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A1年,B2年（3年35年

答案：D

28.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争

议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应

的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之

日起（）内向上一级税务机关申请复议。

A10日,B15日,C30日,D60日

答案：D

29.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议

时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民

法院起诉。

A纳税,B税务行政处罚,C税收保全措施,D税收强制执行措施

答案：A

30.税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义

务人及

其他当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件,B税务检查证和税务检查通知书,C单位介绍信,D能证

明税务人员身份的有效证件

答案：B

31.下列行为中属于抗税行为的是（）。

A采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B采取经通知申报而拒不

申报手段不缴纳税款,C采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D采

取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款

答案：A

32.根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。

A纳税人的生产年间,B纳税人的私人住宅（纳税人的经营场所,D

纳税人的货物存放地

答案：B

33.下列叙述符合《税收征管法》的是（）。

A对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送

司法机关处理,B对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追

究刑事责任（对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工

作岗位，并依法给予行政处分,D税务机关应将涉税罚没收入上交同级

财政

答案：C

34.下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，

否则有权拒绝接受检查,B纳税人有权拒绝安装、使用税控装置（对税

务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D对税务机关补

税决定不服的，可直接依法申请行政复议

答案：A

35.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向

税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款

利息是按（）的利率计算的。

A活期存款,B半年期定期存款（1年期定期存款,D3年期定期存

款

答案：A

36.纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。

A办理纳税申报,B缴纳税款,C据以计算应纳税额,D解缴税款

答案：C

37.除法律另有规定的外,税务机关征收税款，税收优先于（）。

A无担保债权,B抵押权,C质权,D留置权

答案：A

38.接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人

所得税的行为。2011年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在

税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄

儒欠。

A张某,B张某及其妻子,C张某及其父母,D张某及其妻子、父母

答案：A

39.纳税人可以委托()代为办理税务事宜。

A扣缴义务人,B税收代征人工税务代理人,D其他纳税人

答案：C

40.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务

人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A申请回避,B夷公执法,C照常处理,D延缓处理

答案：A

二、多选题

1.下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。()

A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料

的；B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭

证残缺不全，难以查帐的；C发生纳税义务，未按照规定的期限办理

纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D纳税人申

报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

答案：ABCD

2.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核

准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A上期应当缴纳的税额；B本期申报的税额；C上期实际缴纳的税

额；D税务机关核定的税额。

答案：CD

3.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A加收滞纳金；B强制执行；C罚款；D阻止出境。

答案：ABCD

4.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括()。

A申请延期纳税；B申请延期申报；C申请减免税收；D多缴税款

申请退还。

答案：ABCD

5.《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，

对()必须经县以上税务局(分局)局长批准。

A纳税人申请领购发票；B对纳税人采取税收强制执行措施；C查

询扣缴义务人的银行存款帐户；D依法拍卖或者变卖所扣押的商品、

货物。

答案：BCD

6.纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还,不包括()。

A预缴税款；B出口退税；C政策性税收优惠的先征后退；D代扣

代缴的税款。

答案：ABC

7.欠税公告的内容包括：()

A纳税人的财务报表,B欠税的数额、时间(欠税的税种,D欠税单

位的法定代表人

答案：BCD

8.纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是：()

A税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款,B税务

机关只能向其中的一个追缴税款(税务机关可以向分立后的所有纳税

人追缴税款,D税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款

答案：AC

9.欠税的纳税人，应该：()

A在处分其不动产前，向税务机关报告,B在处分其资产前向税务

机关报告(在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保,D向抵押权

人、质权人说明欠税情况

答案：CD

10.对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：

0

A由财政、审计机关征收入库,B由税务机关征收入库(由税务机

关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库,D由税务机关依照税

收法律、法规的规定征收入库,E税务机关将结果及时回复财政、审计

机关,F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。

答案：BDE

11.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正

确的？（）

A依照法定权限,B依照法定程序（不包括纳税人维持生活的住房

和用品,D可以包括纳税人唯一的生活住房,E给纳税人合法权益造成损

失的，应承担赔偿责任

答案：ABE

12.下列决定、协议、

合同无效的是：（）

A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定,B企

业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定,C省级人民代表大会根

据税收立法权作出的有关地方税收的立法,D纳税人签定的与税收法律、

行政法规相抵触的合同、协议。

答案:ABD

13.税务人员在进行下列哪些工作时，与纳税人、扣缴义务人或者

其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避：（）

A核定税款,B调整税收定额,C办理纳税申报,D办理税务登记,E实

施税务行政处罚,F办理税务行政复议时

答案：ABEF

14.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税

务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法

定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：（）

A夫妻关系；B直系血亲关系；C三代以内旁系血亲关系或者二代

以内姻亲关系；D近姻亲关系;E其他可能影响公正执法的利害关系。

答案:ABDE

15.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税

务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列哪些人有利害关系，应当

按照规定实行回避：0

A纳税人,B扣缴义务人（纳税人或扣缴义务人的法定代表人,D纳

税单位的员工,E办理有关事宜的直接责任人.

答案：ABCE

16.关于税务稽查，下列说法正确的是：（）

A《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公

告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局;B稽查局专司偷税、逃避

追缴欠税、骗税、抗税案件的查处;C省级税务局应当明确划分所辖的

税务局和稽查局的职责，避免职责交叉;D各级稽查局的具体职责由国

务院规定。

答案：AB

17.关于税务登记，下列说法正确的是：（）

A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一

代码，信息共享,B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地

方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照

的情况（凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，

向税务机关申报办理税务登记,D按规定不需要领取工商营业执照的纳

税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向

税务机关申报办理税务登记,E个人所得税的纳税人办理税务登记的办

法由国家税务总局规定。

答案：ABC

18.关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）

A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申

报办理扣缴税款登记;B扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30

日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记工税务机关对已办理税务登

记的扣缴义务人，可以

只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登

记证件；D已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。

答案：AC

19.关于变更税务登记，下列说法正确的是：（）

A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管

理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税

务登记。B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关

或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记。

C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内。

D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有

关证件。

答案：AD

20.关于注销税务登记，下列说法正确的是：（）

A纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义

务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向

税务机关办理注销税务登记.B按照规定不需要在工商行政管理机关办

理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持

有关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记。C纳税人因住所、

经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申

报办理注销税登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。D纳税

人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，

应当自营业执照被销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机

关申报办理注销税务登记。E纳税人在办理注销税务登记前，应当向税

务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其

他税务证件。

答案：ACDE

21.关于银行帐号，下列说法正确的是：（）

A从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存

款帐户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告。B从事生

产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起15日

内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。C从事生产经营的纳税人

银行帐号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书

面报告。D纳税人的银行帐号发生变化的，纳税人的开户银行应当自

变化之日起15日内，向税务机关书面报告。

答案：BC

22.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪

些事项时必须持税务登记证件？（）

A开立银行帐户；B申请减税、免税、退税；C申请办理延期申

报、延期缴纳税款；D领购发票；E申请开具外出经营活动税收管理

证明；F办理停业、歇业。

答案：ABCDEF

23.关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是：（）

A税务机关对税务登记证

件实行定期验证换证制度。B纳税人应当在规定的期限内持有关证

件到主管税务机关办理验证或者换证手续。C纳税人应将税务登记证

件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

D纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关,

并登报声明作废。

答案：ABC

24.关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：（）

A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之

日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将

会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机

关备案。C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发

牛之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代

收代缴税款帐簿。D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计

算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况

的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。

答案：ABC

25.生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以（）

A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构;B经税务机关认

可的财会人员代为建帐和办理帐务；按C照税务机关的规定，建立收

支凭证粘贴簿、进货销货登记簿;D使用税控装置。

答案：ABCD

26.关于纳税申报下列说法正确的是：（）

A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。B纳税人、扣

缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报

送代扣代缴、代收代缴税款报告表。C纳税人采取邮寄方式办理纳税

申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为

申报凭据。D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。E纳税人

采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和

要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

答案:ACE

27.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不

同的情况相应报送下列有关证件、资料：（）

A财务、会计报表及其说明材料；B与纳税有关的合同、协议书及

凭证；C税控装置的电子报税资料；D外出经营活动税收管理证明和异

地完税凭证;E境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;F税务机关

规定应当报送的其他有关证件、资料。

答案：ABCDEF

28.关于延期申报，下列说法正确的是：（）

A纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代

扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核

准，可以延期申报。B纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当

在规定的申报期满后，税务机关提出书面延期

申请。C因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在

规定的申报期满前向税务机关报告。D因不可抗力的原因，不能按期

办理纳税申报的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税

务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

答案：AD

29.关于税款征收，下列说法正确的是：（）

A税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。B税

务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税

收成本的原则，确定税款征收的方式。C税务机关应当将各种税收的

税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入

国库。D税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国

家规定的税款帐户以外的任何帐户。

答案：ACD

30.纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊

困难：（）

A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经

营活动受到较大影响的.B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保

险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外

出，不能按期缴纳税款。D企业内部进行财务审计。

答案：AB

31.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：（）

A纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出

申请。B纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满后提出

申请。C纳税人应该在报送申请延期缴纳税款报告的同时，报送当期

货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单，资产负债表，应付

职工工资和社会保险费等资料。D税务机关应当自收到申请延期缴纳

税款报告之日起30日内作出批准或不予批准的决定。

答案：AC

32.关于委托代征税款，下列说法正确的是：（）

A税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的

原则。B委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的

有关单位和人员。C委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税

收。D委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发

给委托代征证书。E纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员

可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚。

答案：ABCD

33.纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的,

税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：（）

A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的

纳税人的税负水平核定；B按照营业收入或成本（费用）加合理利润

的方法核定；C按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定；D

按其他合理方法核定。

答案:ABCD

34.《税收征管法》第36

条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济

组织：（）

A在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控

制关系。B直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；C其他在利

益上具有相关联的关系。D母公司下设的两个子公司。E总公司下设的

两个分公司。

答案：ABCDE

35.纳税人与关联企业之间的业务往来有下列哪些情形的，税务机

关可以调整其应纳税额。0

A购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价。B销售产品按照

独立企业之间的业务往来作价。C融通资金所支付或者收取的利息，

超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率

超过或者低于同类业务正常利率。D提供劳务，不按照独立企业之间

业务往来收或者支付劳务费用。E转让财产、提供财产使用权等业务往

来，不按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用。

答案：ACDE

36.关联企业不发照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，

税务机关可以按下列哪些方法调整计税收入额或者所得额。（）

A按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；B按照

再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；C

按照成本加合理的费用和利润；D按照其他合理的方法。

答案：ABCD

37.下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A有权要求税务机关为纳税人的情况保密,B依法享有申请减税、

免税、退税的权利,C对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；

依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利,D有权

控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

答案：ABCD

38.关于纳税担保下列说法正确的是：（）

A《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务

机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证。B纳税担保可以是纳

税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保。

C纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或

者其他经济组织。D法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个

人不得作为纳税担保人。

答案：ABCD

39.《税收征管法》所称的其他金融机构，是指：（）

A信托投资公司,B信用合作社,C邮政储蓄机构,D经中国人民银行、

中国证券监督管理委员会等批准设立的其他E银行金融机构。

答案:ABCD

40.《税收征管法》所称存款，包括：（）

A纳税人银行帐户中的存款.B独资企业投资人、企业合伙人、个

体工商户的储蓄存款.C独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的

股东资金帐户中的资金.D纳税人的股票、债券。

答案：ABC

41.关于税款追征，下

列说法正确的是：（）

A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，

造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳

金。B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造

成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加

收滞纳金。C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错

误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。

D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显

的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务

机关可以在5年内追征。

答案：BC

42.关于调帐检查，下列说法正确的是：（）

A经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、

扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调

回税务机关检查。B调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人

开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还。C有特殊情

况的，需调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，

必须设区的市、自治州以上税务局局长批准。D税务机关调取当年的

账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所

调取的帐簿等资料。

答案：ABCD

43.关于检查存款帐户,下列说法正确的是：（）

A税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户

许可证明进行。B税务机关有责任为被检查人保守秘密。C检查存款帐

户许可证明，由国家税务总局制定。D税务机关查询的内容不仅包括

纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况。

答案：ABCD

44.税务机关可以进行10000元以下罚款的有：（）

A纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。B非

法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。C银行和其他金融

机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户

中登录税务登记证件号码的。D税务机关到车站、码头、机场、邮政

企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的。

答案：D

45.对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款

5倍以下罚款的是：（）

A为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其

他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B纳税人拒

绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、

滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C税务代理人违反税收法律、行政法规,

造成纳税人未缴或者少缴税款的。D纳税人不进行纳税申报，不缴或

者少缴应纳税款的。

答案:BD

46.关于税务文书的送达，包括下列几种送达方式。（）

A直接送达,B委托送达,C邮寄送达,D公告送达

答案：ABCD

47.关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达

的方式。（）

A同一送达事项的受送达人众多；B采用其他送达方式无法送达；

C直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章；D受送达人有固

定明确的生产经营地址。

答案：AB

48.有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）之前，应当向税务机

关报告。

A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务

主管人员.

答案：AB

49.纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以

罚款的是（）。

A逾期未办理税务登记证,B逾期未办理纳税申报（未按规定设置

帐簿,D未将会计处理办法报送税务机关.

答案：ABCD

50.法律赋予税务机关的义务包括哪些（）。

A为检举人保密的义务,B保护纳税人合法权益的义务工受理税务

行政复议义务Q为纳税人提供担保的义务

答案：ABC

三、判断题

1.由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定

缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。0

答案：错误

2.税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清

单。0

答案：错误

3.纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。()

答案：错误

4.对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令

其提缴纳税保证金。0

答案：错误

5.税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的

行为，应立即对其采取强制执行措施。()

答案：错误

6.定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，

就不需要报送纳税申报表。0

答案：错误

7.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自

作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。()

答案：正确

8.纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款

的措施不服，可以直接向人民法院起诉。()

答案：正确

9.扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴

税款凭证。()

答案：正确

10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴

纳税人下期的应纳税款。0

答案：错误

11.纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就

应将其列入非正常户管理。()

答案：错误

12.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机

关可以行使撤销权。0

答案：错误只有对国家税收造成损害时才可以行使撤销权

13.对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期

限届满次日起到实际缴纳

之日止。0

答案：错误

14.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴

清税款。0

答案：正确

15.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，

扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。()

答案：错误

16.欠