税务代理课程教学大纲

《税务代理》课程教学大纲

（2003年制订，2006年第二次修订）

课程编号：110128

英文名：TaxAgent

课程类别：类别选修课

前置课：中国税制、中级财务会计、税务管理

后置课：

学分：2学分

课时：34课时

主讲教师：陆新葵、张秀莲等

选定教材：苏春林，于久洪.税务代理.北京：中国人民大学出版社，2004年.

课程概述：

《税务代理》是高等财经类院校本科税务专业的类别选修课。本课程是研究税务代理的

法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于

从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。

教学目的：

通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识,

掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题

和解决这些问题的能力。

教学方法：

本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学

生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学税收学、会计学、中国税制、

税务管理等知识，理论联系实际，注重分析税务代理业务中的重点和难点问题，举一反三，

融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实

的税务中介服务工作优良作风。

各章教学要求及教学要点

第一章绪论

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应了解税务代理的概念与特点、税务代理制度产生与发展的基本历

程，不兑务代理在税收征纳关系中的地位与作用；熟悉碳务代理的业务范围和基本形式：熟

悉税务代理的法律关系与法律责任；掌握税务代理应遵循的基本原则。本章教学重点是税

务代理的业务范围和基本形式和应遵循的基本原则，教学难点是税务代理的法律关系与法律

责任。

教学内容：

第一节税务代理概述

一、代理的内涵

（-）代理的概念

（二）代理的特点

（三）代理的分类

二、税务代理的概念

税务代理就是税务代理人在国家法律规定的代理范围内，根据纳税人、扣缴义务人的委

托，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理税务事宜的民事法律行为。

三、税务代理的特性及原则

（-）税务代理的特性

（-）税务代理应遵循的原则

第二节税务代理制的产生与发展

一、税务代理制产生与发展的历史渊源

（一）日本的税理士制度

（二）美国的税务代理制度

（三）韩国的税务士制度

（四）英国的税务代理制度

二、中国税务代理制度的产生与发展

三、税务代理的作用

第三节注册税务师、税务师事务所和注册税务师协会

一、注册税务师资格的取得

二、税务师事务所

三、注册税务师协会

第四节税务代理的范围与形式

一、税务代理的范围：涉税服务；涉税鉴证

二、税务代理的基本形式：全面代理、单项代理、常年代理、临时代理

第五节税务代理的法律关系与法律责任

一、税务代理的法律关系

二、税务代理的法律责任

思考题：

1.税务代理有何特点何作用？

2.税务代理因该遵循什么原则？

3.税务代理的基本形式有哪些？

4.简述税务代理的法律责任。

第二章税务登记代理实务

课时分配।2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应了解税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点;

了解代理税种认定登记、代扣代缴登记的基本内容与操作要点。本章教学重点是代理企业税

务登记的操作要点，教学难点是税务登记的基本规程。

教学内容：

第一节企业税务登记代理实务

一、开业税务登记

（一）开业税务登记的时间和地点

（二）开业税务登记的程序

（三）《税务登记表》的种类

（四）代理开业税务登记操作规范

二、变更税务登记

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（-）变更税务登记的适用范围

（-）变更税务登记的时间要求

（三）变更税务登记的程序

（四）代理变更税务登记操作要点

三、注销税务登记

（一）注销税务登记适用范围

（二）注销税务登记时间要求

（三）注销税务登记的程序

（四）代理注销税务登记操作要点

第二节纳税事项税务登记代理实务

一、税种认定登记代理实务

（一）税种认定脊记管理规程

（二）代理税种认定登记操作要点

二、代扣代缴登记代理实务

（-）代扣代缴登记管理规程

（-）代理代扣代缴登记操作要点

思考题：

1.代理税务登记的要点有哪些？

2.代理税种认定登记操作要点有哪些？

3.代理代扣代缴登记操作要点有哪些？

第三章发票领购与使用代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉发票领购操作规定；掌握正确填开发票的操作要点：掌握

代理审查发票的操作要点，本章教学重点是代理审查发票的操作要点，教学难点是发票领购

操作规定。

教学内容：

第一节发票领购代理实务

一、发票的种类与使用范围

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（-）增值税专用发票

（二）普通发票

（三）专•业发票

二、发票领购管理规程

三、代理领购发票操作要点

（一）代理自制发票审批程序操作要点

（二）代理统卬发票领购操作要点

第二节发票使用管理代理实务

一、发票开具的一般要求

二、普通发票的开具管理

（-）销货方填开发票的管理

（二）购买方索取发票的管理

（三）其他

三、增值税专用发票的开具管理

（一）基本规定

（-）特殊规定

（三）填开时间规定

（四）销货退回、销货折让的处理

四、发票填开的操作要求

（一）发票的开具

（二）发票的填写

（三）发票的取得

（四）发票的作废

思考题：

1.简述代理领购发票的操作要点。

2.发票填开的操作要求有哪些？

3.增值税专用发票的填开时间的规定如何？

第四章建账建制代理记账实务

课时分配：2球时

教学要求:

通过本章学习，主要应了解代理建账建制的适用范围和基本要求，热悉代理建账的基

本内容和操作规范、代理建制的基本内容。本章教学重点是代理建账的基本内容和操作规范,

教学难点是代理建制的基本内容。

教学内容：

第一节代理建账建制适用范围与基本要求

一、代理建账建制的适用范围

二、代理建账建制的基本要求

（-）复式建账建制的基本要求

（二）简易建账建制的基本要求

第二节代理建账的基本内容与操作规范

一、代理建账建制的藻本内容

（一）代建个体工商户会计制度

（二）代建个体工商户财务制度

二、代理记账操作规范

（-）代制会计凭证

（-）代为编制会计帐簿

（三）代为编制会计报表

（四）代理纳税申报

（五）代理纳税审杳

思考题：

1.代理建账建制的基本要求有哪些？

2.代理记账操作规范有哪些？

第五章增值税纳税审查及申报代理实务

课时分配：4课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉增值税的纳税计算和会计核算；掌握增值税纳税审查代理

实务的要点和方法；掌握申报增值税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报增值税代

埋实务的要点和方法，教学难点是增值税纳税审查代理实务。

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教学内容:

第一节增值税纳税审查代理实务

一、增值税一般纳税人的纳税审查

（一）销项税额的审查

（二）进项税额的审查

（三）增值税应交税金明细帐的审查

（四）增值税一般纳税人申报表的审查

二、增值税小规模纳税人的纳税审查：应税销售额的审查；应纳税额的审查

三、出口货物退（免）税的审查

（一）外贸企业出口货物退（免）税的审查

（二）生产企业出口货物免、抵、退税的审查

四、纳税审杏报告

第二节申报增值税代理实务

一、增值税一般纳税人的申报

（-）增值税一般纳税人申报所需资料

（-）对计税资料的要求

（三）增值税一般纳税人申报表填表说明

二、增值税小规模纳税人的申报

（一）对计税资料的要求

（二）增值税小规模纳税人申报表填表说明

三、外商投资企业采购国产设备退税的申报：外商投资企业采购国产设备投资情况登记

表；外商投资企业采购国产设备验收情况登记表；外商投资企业采购国产设备核销情况登记

表

四、出口货物“免、抵、退”的中报

（一）生产企业出口退税登记

（二）生产企业“免、抵、退”税计算

（三）生产企业“免、抵、退”税申报

思考题：

1.如何计算增值税的应纳税额？

2.如何审杳一般纳税人的增值税？

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3.如何填报增值税纳税申报表?

第六章消费税纳税审查及申报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉消费税的纳税计算和会计核算；掌握消费税纳税审查代理实

务的要点和方法；掌握申报消费税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报消费税代理

实务的要点和方法，教学难点是消费税纳税审查代理实务。

教学内容：

第一节消费税纳税审查代理实务

一、计税依据的审查

（一）销隹自产应税消替品的审杏

（二）委托加工应税消费品审查要点

（三）视同销售应税消费品的审查要点

二、适用税目、税率、纳税环节的审查

（-）适用税目、税率的审查要点

（-）纳税环节审查要点

三、出II货物退免税的审查

（一）对生产企业出口应税消费品审查要点

（二）对外贸企业出口应税消费品审查要点

四、纳税审查报告：报告名称、委托人、审查时期、依据和范围；主要问题与分析；建

议；改进措施：报告日期；税务代理机构签章；注册税务师签章

第二节消费税纳税申报代理实务

、代理消费税纳税中报操作规范

（一）自产加工应税消费品

（二）委托加工应税消费品

（三）出口应税消费品

二、代理填制消费说纲税申报表的方法

（一）消费税纳税申报表

（二）代收代缴消费税申报表

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（三）消费税免税申报表

（四）消费税退税申报表

思考题：

1.如何计算消费税的应纳税额？

2.如何代理消费税的纳税审查？

3.如何填报消费税纳税申报表？

第七章营业税纳税审查及申报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉营业税的纳税计算和会计核算；掌握营业税纳税审查代理实

务的要点和方法：堂樨申报营业税代理实务的要点和方法。本章教学重点是•申报营业税代理

实务的要点和方法，教学难点是营业税纳税审查代理实务。

教学内容：

第一节营业税纳税审查代理实务

一、应税劳务额的审查

（一）对餐饮服务业企业的审查

（二）对建筑安装业企业的审查

（三）对交通运输企业的审查

二、对销售不动产、转让无形资产的审查

（-）对销售不动产的审查

（二）对转让无形资产的审查

三、纳税审查报告：报告名称、委托人、审查时期、依据和范围；主要问题与分析；建

议：改进措施；报告口期；税务代理机构签章；注朋税务师签章

第二节营业税纳税申报代理实务

一、代理营业税纳税申报操作规范

（一）营业税纳税企业

（二）外企商社

二、代理填制营业税讷税申报表的方法

（一）营业税纳税申报表

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（二）营业税扣缴报告表

思考题：

1.如何计算营.业税的应纳税额？

2.如何代理营业税纳税审查？

3.如何填报营业税纳税申报表？

第八章企业所得税纳税审查及申报代理实务

课时分配：6课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉企业所得税的纳税计算和会计核算：掌握企业所得税纳税审

查代理实务的要点和方法；掌握申报企业所得税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申

报企棉所得税代理实务的要点和方法，教学难点是企业所得税纳税审杏代理实务。

教学内容：

第一节企业所得税纳税审查代理实务

一、收入总额的审查

（-）销售收入（营业收入）审查要点

（-）其他业务收入审查要点

（三）投资收益审查要点

（四）营业外收入审查要点

二、税前扣除项目的审查

（一）成本审查要点

（二）期间费用审查要点

（三）税金审查要点

（四）损失审查要点

三、应纳税所得额的审杳

（一）纳税调整增加额的审查

（二）纳税调整减少额的审杳

四、应缴入库所得税额的审查

（-）减免税额的审杳要点

（二）应补税额的审查要点

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第二节企业所得税纳税申报代理实务

一、代理企业所得税讷税申报操作规范

（-）一般纳税企业

（二）减免税企'也

二、代理填制企业所得税纳税申报表的方法

思考题：

1.比较应付税款法和纳税影响会计法。

2.代理审查企业所得税的纳税要点有哪些》

3.如何进行企业所得税的代理申报？

第九章外商投资企业和外国企业所得税纳税审查及申报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉外商投资企业和外国企业所得税的纳税计算和会计核算；学

握外商投资企业和外国企业所得税纳税审查代理实务的要点和方法；掌握申报外商投资企业

和外国企业所得税代理实务的要点和方法。本章教学重点是申报外商投资企业和外国企业所

得税代理实务的要点和方法，教学难点是外商投资企业和外国企业所得税纳税审查代理实

务U

教学内容：

第一节外商投资企业和外国企业所得税纳税审查代理实务

一、应税所得额的审查

（-）销售收入的审查要点

（二）费用的审查要点

（三）外商投资企业分支机构汇总纳税的审查

（四）外国企业其他所得审查要点

（五）清算所得审查要点

（六）外国企业常驻代表机构应税所得审查要点

二、应税所得税额的审查

（-）适用税率审查要点

（二）再投资退税审查要点

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三、纳税审查报告：报告名称、委托人、审查时期、依据和范围；主要问题与分析；建

议；改进措施；报告日期；税务代理机构签章；注册税务师签章

第二节外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务

・、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范

（一）外商投资企业

（二）外商企业

二、代理填制外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的方法

思考题：

1.如何代理外商投资企业和外国企业所得税的纳税审查？

2.如何填报外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表？

第十章个人所得税纳税审查及申报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉代理个人所得税的，掌握个人所得税纳税审查的操作要点和方法;

掌握个人所得税纳税申报的操作规范和方法。本章教学重点是申报个人所得税代理实务的要

点和方法，教学难点是个人所得税纳税审查代理实务。

教学内容：

第一节个人所得税纳税审查代理实务

一、工资、薪金所得审查要点

（-）工资、薪金收入的审查

（-）税前扣除额审查要点

（三）应纳税所得额的审查要点

二、其他应税所得审查

（一）劳务报酬所得审查要点

（二）利息、股息、红利所得审查要点

第二节个人所得税申报代理实务

一、个人所得税代理纲税申报操作规范

（一）居民纳税义务人

（二）非居民纳税义务人

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二、代理填制个人所得税纳税申报表的方法

（-）个人所得税月份申报表

（二）个人所得税年度申报表

（三）扣缴个人所得税报告表

思考题：

1.如何代理审查工资、薪金应纳个人所得税的审查？

2.如何代埋填报个人所得税申报表？

第十一章其他税种纳税审查及申报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉土地增伯.税、印花税、房产税、城镇土地便用税、资源税等

税种的纳税计算和会计核算；掌握土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税

等税种纳税审查的要点和方法；掌握土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源

税等税种的纳税申报要点和方法。本章教学重点是申报其他税种代理实务的要点和方法，教

学难点是其他税种纳税审查代理实务。

教学内容：

第一节土地增值税纳税审查及申报代理实务

一、对土地增值税的油税审查

（一）转让房地产收入审查要点

（二）对扣除项目金额审查要点

（三）应纳税额计算的审查

二、土地增值税纳税申报

（）工地增值税纳税中报操作规范

（-）代理填制土地增值税纳税申报表的方法

第二节印花税纳税审查及申报代理实务

一、印花税纳税审查代理实务

（-）应税凭证的审查

（-）应纳税额的审查

二、代理印花税纳税的申报

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第三节房产税纳税审查及申报代理实务

一、房产税纳税审查代理实务

（-）对自用房产的审查

（二）对出租房产的审查

（三）对应纳税额的审杳

二、代理房产税纳税的申报

第四节城镇土地使用税纳税审查及申报代理实务

一、土地使用税纳税审查代理实务

（-）对应税土地面积的审查

（-）对减免税土地面积的审查

（三）对应纳税额的审杳

二、代理城镇土地便用税纳税的申报

第五节资源税纳税审查及申报代理实务

一、资源税纳税审查代理实务

（-）应税产品课税数量的审查

（二）适用税目、税率的审查

（三）减免税项目的审查

二、对资源税代理的中报

（一）代理资源税纳税申报主要涉及两个方面

（二）代理填制资源税纳税申报表的方法

（三）资源税扣缴报告表

思考题：

1.如何代理申报和审查土地增值税？

2.如何代理申报和审查卬花税？

3.如何代理申报和审杳资源税

4.如何代理申报房产税？

5.如何代理申报土地使用税？

第十二章税务行政复议

课时分配：2课时

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教学要求：

通过本章学习，主要应了解税务行政复议概念、特点、受案范围和参加人；熟悉税务

行政复议审理的基本规程；掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受

理、审理阶段的基本策略与操作要点。本章教学重点是代理税务行政复议的基本前提、基本

策略与操作要点，教学难点是税务行政复议审理的基本规程。

教学内容：

第一节代理税务行政复议的基本前提

一、解决税收争议的途径

二、引起税收争议的焦点

三、代理税务行政复议的风险

第二节代理税务行政复议应注意的事项

一、确定代理纪议操作要点

二、代理复议申请操作要点

三、代理复议审理

四、复议决定后的代理策略

思考题：

1.税务行政复议的受案范围有哪些？

2.如何代理税务行政空议？

第十三章涉税文书填报代理实务

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应了解涉税文书特点、种类及适用范围；熟悉制作涉税文书佗基本

程序；掌握代理制作税务登记文书、纳税中报文书、减免税审批文书的操作耍点。本章教学

重点是代理制作税务文书的操作要点，教学难点是制作涉税文书的基本程序。

教学内容：

第一节涉税文书的种类和范围

一、涉税文书的概述

（-）涉税文书的定义和分类

（二）涉税文书的特点

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（三）涉税文书的作用

二、代理填制涉税文书的种类和范围

（一）税务登记类文书

（-）发票管理类文书

（三）减免税类文书

（四）纳税申报类文书

（五）税款征收类文书

（六）税务行政复议类文书

第二节代理填报涉税文书的基本程序

一、搜集并整理原始资料

二、规范地填写涉税文书

三、交由纳税人审验器收

四、按规定时限报送主管税务机关

思考题：

1.税务代理人员可以代理哪些涉税文书？

2.代理填报涉税文书的基本程序是什么？

第十四章税务咨询服务与税务代理执业风险

课时分配：2课时

教学要求：

通过本章学习，主要应熟悉税务咨询的内容和基本形式；了解纳税筹划的概念、特点、

作用；熟悉纳税筹划的方法、基本程序和操作要点；了解税务代理执业中存在的风险，熟悉

防范税务代理执业风险的基本策略，掌握控制税务代理执业风险的基本方法；熟悉税务代理

质量控制的基本规程；熟悉^务代理档案管理的基本内容。本章教学重点是防范税务代理执

业风险的基本策略，教学难点是控制税务代理执业风险的基本方法。

教学内容：

第一节税务咨询

一、税务咨询的内容

（-）有关税收法律、法规方面的咨询

（二）有关税收政策方面的咨询

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（三）有关办税实务方面的咨询

（四）有关会计处理方面的咨询

二、税务咨询的形式

第二节纳税筹划

一、概述

二、纳税筹划的特点：超前性；合法性；综合性；目的性；专业性；符合政府的政策导

向

三、纳税筹划的执业基本步骤：六个步骤

四、纳税筹划的技术：7种技术

五、纳税筹划的基本方法：5种方法

第三节税务代理的执业风险和内部质量控制

一、税务代理的执业风险

二、税务代理风险的防范

（-）《税务代理协议书》的签订

（二）税务代理工作底稿的编制

（三）深入了解被代理单位的业务

（四）建立健全质量控制制度

（五）聘请熟悉注册税务师法律货任的律师

三、税务代理档案

思考题：

1.税务咨询的形式有哪些？

2.纳税筹划的执业基本步骤是什么？

3.税务代理的执业风险有哪些？其产生的原因是什么？如何防范？

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附录：参考书目

1.北京注册会计师协会.税务代理M.北京:经济科学出版社，2004.

2.注册税务师全国统一指定辅导教材.税务代理与实务口出北京：中国财政经济出版

社，2006.

教学课时分配表

序号章节内容