竣工结算审核方案

竣工结算审核方案引言竣工结算审核作为工程项目建设周期的关键收尾环节，不仅是对项目建设成果的全面检验，更是维护发承包双方合法权益、规范工程造价管理的重要手段。科学、严谨、高效的审核过程，能够有效核减不合理费用，确保建设资金的合理使用，为项目的最终验收与资产移交奠定坚实基础。本方案旨在明确竣工结算审核的原则、范围、流程及方法，以期为审核工作的规范开展提供系统性指导。一、审核总则（一）审核目的通过对工程项目竣工结算资料的全面审查与核实，确认工程实际造价，确保结算金额的真实性、准确性与合规性，客观反映工程建设的经济成果，为工程价款的最终支付提供依据。（二）审核依据1.国家及地方现行的有关工程建设法律法规、政策文件及工程造价管理规定；2.经批准的项目可行性研究报告、初步设计概算、施工图设计及相关审查文件；3.有效的工程承发包合同（包括补充协议、会议纪要等）、招投标文件及其附件；4.经审定的施工图纸、设计变更、现场签证、工程洽商记录；5.国家或行业颁发的工程建设标准、规范、定额及取费标准；6.施工过程中形成的影像资料、隐蔽工程验收记录、质量评定资料等；7.双方确认的其他与工程造价相关的资料。（三）审核原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规及相关政策规定，确保审核过程及结果合法合规。2.客观性原则：以事实为依据，以合同为准绳，不受主观因素影响，客观公正地进行审核。3.准确性原则：对工程量、单价、取费等进行细致核查，确保数据计算准确无误。4.效益性原则：在保证审核质量的前提下，力求提高审核效率，节约审核成本，促进项目投资效益最大化。5.保密性原则：对审核过程中接触到的项目资料、商业秘密及审核信息予以严格保密。二、审核组织与职责（一）审核主体根据项目具体情况及合同约定，审核工作可由建设单位内部具备相应专业能力的造价管理部门或委托具有甲级工程造价咨询资质的第三方中介机构承担。若委托第三方，建设单位应与咨询机构签订书面委托合同，明确双方权利、义务、服务范围、收费标准及审核质量要求。（二）审核团队组成审核团队应根据项目规模、复杂程度及专业特点配备相应数量的专业人员，一般包括项目负责人、土建、安装、装饰等专业造价工程师及辅助人员。团队成员应具备良好的职业道德、扎实的专业知识和丰富的审核经验。（三）职责分工1.项目负责人：全面负责审核项目的组织、协调与管理工作，制定审核计划，把控审核质量与进度，负责与建设单位、施工单位的沟通协调，签发审核成果文件。2.专业造价工程师：负责各自专业范围内的工程量核对、综合单价审核、费用计取审查等具体审核工作，编制审核计算书，撰写专业审核意见。3.辅助人员：协助专业工程师收集、整理资料，进行数据录入与初步整理，参与现场勘查等工作。三、审核范围与内容（一）审核范围审核范围原则上应覆盖工程项目合同约定的全部施工内容，包括但不限于各单位工程、分部分项工程、措施项目、其他项目等。对于甩项工程、未施工项目或不符合合同约定的内容，应予以核减。（二）审核内容1.竣工结算资料的完整性与合规性审查：*审查施工单位提交的结算报告及附件资料是否齐全、规范，签字盖章是否完整有效。*核查设计变更、现场签证、工程洽商等是否有合法的审批手续，内容是否真实、准确。2.工程量审核：*依据施工图纸、竣工图、设计变更、现场签证及相关规范，对施工单位申报的工程量进行逐项核对。*重点关注工程量计算规则的套用是否正确，有无多算、重算、漏算现象，隐蔽工程的工程量确认依据是否充分。3.综合单价审核：*合同内项目：审查综合单价是否与合同约定一致，有无擅自调整或错套、高套定额的情况。*合同外新增项目：审查其综合单价的组价依据是否充分，人工、材料、机械台班单价的确定是否合理，管理费、利润的取定是否符合合同约定或相关规定。4.费用计取审核：*审查各项取费（如措施项目费、其他项目费、规费、税金等）的计算基数、费率标准是否符合合同约定及国家或地方现行规定。*审查材料价差调整是否符合合同约定及市场实际情况，调差范围、方法是否正确。5.工程变更与现场签证费用审核：*审查工程变更的必要性、合理性及审批程序的合规性。*审查现场签证的真实性、有效性，签证内容与实际施工情况是否相符，费用计算是否准确。6.索赔费用审核：*审查索赔事件是否符合合同约定的索赔条件，索赔依据是否充分，索赔程序是否合规。*审查索赔费用的计算是否合理、准确，是否与实际损失相符。7.工期与质量对结算的影响审核：*结合施工合同中关于工期奖惩、质量奖惩的约定，审查相关费用的计取是否准确。四、审核程序与方法（一）审核准备阶段1.资料收集与接收：接收施工单位提交的竣工结算报告及全套结算资料，并进行登记、清点，对资料的完整性、规范性进行初步检查。2.资料熟悉与研读：组织审核人员熟悉合同条款、招投标文件、施工图纸、竣工图、设计变更、现场签证等资料，了解项目概况、工程特点及合同约定的结算方式。3.制定审核计划：明确审核重点、工作步骤、时间节点、人员分工及质量要求。4.疑难问题梳理：对审核过程中可能遇到的疑难问题进行预判和梳理，必要时与建设单位沟通。（二）初步审核阶段1.形式审查：对结算资料的完整性、签字盖章情况、格式规范性等进行审查，对不符合要求的资料及时退回施工单位补充完善。2.符合性审查：审查结算内容是否符合合同约定，是否存在超合同范围申报的情况。3.工程量初步核对：对施工单位报送的工程量进行初步筛查，对明显不合理的工程量进行标记。（三）详细审核阶段1.工程量逐项审核：根据施工图纸、竣工图、变更签证等，对工程量进行详细计算与核对，确保工程量的准确性。可采用全面审核法、重点审核法、对比审核法等方法。2.综合单价与费用审核：对照合同约定、定额标准、市场信息等，对综合单价的组成、各项费用的计取进行细致审查。3.现场勘查与核实：对审核中发现的疑问或与图纸不符的项目，应组织建设单位、施工单位共同进行现场勘查核实，并形成书面记录。4.问题汇总与沟通：将审核过程中发现的问题进行汇总、整理，及时与施工单位进行沟通、核对，听取其解释和申辩。（四）争议协调与处理阶段1.协商解决：对于审核中出现的争议，首先由审核方组织建设单位与施工单位进行友好协商，争取达成一致意见。2.专家论证：对于重大、复杂的争议问题，可邀请相关领域专家进行论证，提出专业意见。3.合同依据：严格按照合同约定及相关法律法规处理争议，确保处理结果的公平、公正。（五）审核成果形成阶段1.编制审核报告：根据审核结果，编制竣工结算审核报告，包括审核说明、审核汇总表、核增核减明细表、主要问题及处理意见等。2.内部复核：审核报告初稿完成后，应进行内部多级复核，确保审核质量。3.征求意见：将审核报告初稿送建设单位和施工单位征求意见。4.出具正式报告：根据各方反馈意见，对审核报告进行修改完善，经确认无误后，出具正式的竣工结算审核报告，并由相关方签字盖章。五、审核过程中的争议处理在审核过程中，针对双方存在的分歧，应遵循“以合同为依据，以事实为准绳”的原则，通过以下途径寻求解决：1.充分沟通：审核人员应与建设单位、施工单位保持畅通的沟通渠道，耐心听取各方意见，清晰解释审核依据和计算过程。2.依据查询：对于涉及定额、规范、政策等方面的争议，应共同查阅相关文件，明确规定。3.现场复核：对有争议的工程量或施工做法，应进行现场实测实量，以事实数据为依据。4.调解与仲裁：若协商不成，可按合同约定的争议解决方式，提请调解或仲裁。六、审核质量与风险控制1.建立健全审核质量保证体系：制定详细的审核作业指导书，明确各环节质量控制点。2.加强内部复核：实行项目负责人初审、部门经理复审、技术负责人终审的三级复核制度。3.提高审核人员专业素养：定期组织业务培训，学习新规范、新政策，提升审核人员的专业能力和职业道德水平。4.风险防范意识：对审核过程中可能出现的风险点（如资料不全、签证不实、合同条款理解偏差等）进行识别与评估，并采取相应的防范措施。5.留存审核痕迹：审核过程中的计算底稿、沟通记录、现场勘查记录等应妥善保存，确保审核过程的可追溯性。七、审核时间要求审核工作应在资料齐全、符合要求的前提下，根据项目规模和复杂程度，在合同约定或合理的时间内完成。一般情况下，可参考相关行业标准或惯例确定审核周期，并在审核计划中予以明确。对于大型复杂项目，可分阶段进行审核。八、审核成果与归档1.审核成果：审核工作完成后，应提交正式的《竣工结算审核报告》，主要包括：*审核报告正文（项目概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果、主要问题说明、结论意见等）；*竣工结算审核汇总表；*分部分项工程审核明细表（含核增核减明细）；*审核编制说明及必要的附件资料。2.资料归档：审核工作结束后，应将审核过程中形成的所有资料（包括施工单位提交的结算资料、审核计算底稿、沟通记录、会议纪要、审核报告等）整理成册，按照档案管理要求进行归档保存。九、附则1.本方案未尽事