2026年注会税法资源税实务测试试题及答案

2026年注会税法资源税实务测试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据资源税法规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.地热能B.水资源C.太阳能D.风能2.某煤矿企业2026年1月开采原煤2000吨，销售1500吨，视同销售500吨（用于职工食堂），原煤单位税额为5元/吨。该企业当月应缴纳资源税的金额为（）。A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元3.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不属于资源税征税范围，下列说法正确的是（）。A.必须是直接用于生产环节B.可以是间接用于生产环节C.仅限于特定行业企业D.不论用途均不征税4.某油田企业2026年2月开采原油1000吨，销售800吨，自用200吨（用于加热设备），原油单位税额为30元/吨。该企业当月应缴纳资源税的金额为（）。A.24000元B.30000元C.36000元D.40000元5.资源税的纳税义务发生时间为（）。A.开采应税资源时B.销售应税资源时C.生产应税产品时D.取得收入时6.资源税的计税依据为（）。A.销售数量或自用数量B.开采数量或生产数量C.成本或利润D.市场价格7.资源税的税率形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.以上均正确8.资源税的减免税政策中，下列说法错误的是（）。A.国家重大水利工程建设基金免征资源税B.回收利用的废石免征资源税C.低品位矿产品免征资源税D.小型煤矿企业免征资源税9.资源税的征收管理中，下列说法正确的是（）。A.资源税由海关负责征收B.资源税由税务机关负责征收C.资源税由资源管理部门负责征收D.资源税由企业自行申报缴纳10.资源税的申报缴纳期限为（）。A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至20日D.每年1月至3月二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.资源税的征税对象是____________。2.资源税的计税依据包括____________和____________。3.资源税的税率形式有____________和____________。4.资源税的纳税义务发生时间为____________。5.资源税的减免税政策中，____________免征资源税。6.资源税的征收管理中，____________负责征收资源税。7.资源税的申报缴纳期限为____________。8.资源税的纳税人是____________或____________。9.资源税的征收方式包括____________和____________。10.资源税的征收目的是____________和____________。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.资源税的征税对象包括所有自然资源。（×）2.资源税的计税依据仅限于销售数量。（×）3.资源税的税率形式只有比例税率。（×）4.资源税的纳税义务发生时间为销售应税资源时。（√）5.资源税的减免税政策中，所有低品位矿产品均免征资源税。（×）6.资源税的征收管理中，由资源管理部门负责征收。（×）7.资源税的申报缴纳期限为每月1日至10日。（×）8.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。（√）9.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征。（√）10.资源税的征收目的是调节资源收益和保护资源。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述资源税的征税范围。2.简述资源税的计税依据。3.简述资源税的税率形式。4.简述资源税的减免税政策。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某油田企业2026年3月开采原油2000吨，销售1500吨，自用500吨（用于加热设备），原油单位税额为30元/吨。计算该企业当月应缴纳的资源税金额。2.某煤矿企业2026年4月开采原煤3000吨，销售2000吨，视同销售1000吨（用于职工食堂），原煤单位税额为5元/吨。计算该企业当月应缴纳的资源税金额。3.某地热能企业2026年5月开采地热能1000立方米，销售800立方米，自用200立方米（用于供暖），地热能单位税额为2元/立方米。计算该企业当月应缴纳的资源税金额。4.某金属矿企业2026年6月开采铜矿500吨，销售400吨，自用100吨（用于生产），铜矿单位税额为10元/吨。计算该企业当月应缴纳的资源税金额。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：地热能属于资源税征税范围，而水资源、太阳能、风能不属于资源税征税范围。2.B解析：应税销售数量=1500+500=2000吨，应纳资源税=2000×5=10000元。3.A解析：资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不属于资源税征税范围，必须是直接用于生产环节。4.A解析：应税销售数量=800+200=1000吨，应纳资源税=1000×30=24000元。5.B解析：资源税的纳税义务发生时间为销售应税资源时。6.A解析：资源税的计税依据为销售数量或自用数量。7.D解析：资源税的税率形式包括比例税率和定额税率。8.D解析：小型煤矿企业不享受资源税减免税政策。9.B解析：资源税由税务机关负责征收。10.A解析：资源税的申报缴纳期限为每月1日至10日。二、填空题1.应税资源2.销售数量自用数量3.比例税率定额税率4.销售应税资源时5.国家重大水利工程建设基金6.税务机关7.每月1日至10日8.开采应税资源的单位和个人9.从价计征从量计征10.调节资源收益保护资源三、判断题1.×解析：资源税的征税对象包括部分自然资源，并非所有自然资源。2.×解析：资源税的计税依据包括销售数量和自用数量。3.×解析：资源税的税率形式包括比例税率和定额税率。4.√解析：资源税的纳税义务发生时间为销售应税资源时。5.×解析：并非所有低品位矿产品均免征资源税。6.×解析：资源税由税务机关负责征收。7.×解析：资源税的申报缴纳期限为每月1日至10日。8.√解析：资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。9.√解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征。10.√解析：资源税的征收目的是调节资源收益和保护资源。四、简答题1.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、盐、地热能等。2.资源税的计税依据包括销售数量和自用数量。3.资源税的税率形式包括比例税率和定额税率。4.资源税的减免税政策中，国家重大水利工程建设基金、回收利用的废石等享受减免税政策。五、应用题1.应税销售数量=1500+