在线医疗科技公司应收账款（含医疗服务费）管理制度

在线医疗科技公司应收账款（含医疗服务费）管理制度第一章总则1.1制定目的为规范公司应收账款全生命周期管理，重点完善互联网医疗服务费、平台合作服务费、技术配套服务回款的管控流程，解决在线医疗科技行业账款结算周期不统一、对账节点零散、医疗服务回款滞后、逾期账款追责模糊等实操问题。通过建立标准化的账款确认、对账结算、回款跟进、逾期催收、坏账处置机制，明确各岗位管理责任与时间节点，有效降低账款逾期率与坏账风险，保障公司医疗服务营收、技术服务收入足额及时回笼，优化公司资金周转效率与财务资产质量，依据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》及行业医疗服务收费监管相关规定，结合公司业务运营实际，特制定本制度。1.2适用范围1.2.1本制度适用于公司所有经营性应收账款管理工作，核心覆盖公司线上诊疗配套服务费、健康管理服务费、医疗平台技术赋能服务费、机构合作定点服务费、系统运维配套服务费等医疗类应收款项，同时包含公司常规业务合作产生的各类服务回款账款。1.2.2本制度管控流程覆盖账款立项确认、月度对账、结算开票、回款跟进、逾期预警、催收处置、坏账核销、台账归档全环节，适用部门包含业务拓展部、医疗运营部、技术服务部、财务部及所有涉及对外服务合作的业务部门。1.2.3公司所有对外医疗服务、技术合作、平台赋能产生的应收款项，无论结算周期长短、金额大小，均纳入本制度统一管控，无特殊豁免、单独管理的情形，实现医疗类应收款项全覆盖规范化管理。1.3管理原则1.3.1权责明晰原则：落实账款业务归属责任制，坚持谁对接业务、谁负责对账、谁跟进回款，明确业务部门、运营部门、财务部门的分工边界，杜绝账款管理推诿、跟进缺位、责任空白等问题。1.3.2全程可控原则：建立从业务签约、服务落地、账款确认、到期回款到坏账处置的全周期管控体系，实现每笔医疗服务费账款有据可查、进度可追踪、风险可预判、问题可闭环。1.3.3风险前置原则：针对医疗服务行业分期结算、按月对账、季度结算的特性，提前做好账款到期预警、合作方信用核查、结算资料留存工作，从源头降低逾期与坏账风险。1.3.4合规审慎原则：所有账款确认、对账结算、开票回款、坏账核销工作严格遵循财务准则与医疗服务收费合规要求，所有操作留存合规资料，杜绝违规调账、随意核销、资料缺失等管理漏洞。1.4账款分类界定1.4.1常规医疗服务费账款：指公司面向合作医疗机构、合规服务合作方提供线上诊疗支撑、健康管理服务、医护配套赋能产生的周期性结算服务费，为公司核心经营性应收款项。1.4.2技术服务类账款：指公司为合作方提供医疗平台搭建、系统运维、技术迭代、数据合规适配等技术服务产生的应收款项，包含一次性项目账款与周期性运维账款。1.4.3临时配套类账款：指公司临时承接的医疗合规培训、平台专项优化、短期技术支撑等临时性业务产生的应收款项，结算周期短、单笔业务独立性强。1.4.4逾期及坏账类账款：指超出合同约定结算周期未回款、经多次催收仍未结清、合作方出现经营异常或履约困难的各类应收款项，纳入专项催收与风险处置管理。第二章管理职责与流程2.1各部门管理职责2.1.1财务部为本制度归口管理部门，负责统筹应收账款账务核算、账款台账建立与动态更新；按期核对各类医疗服务费账款余额、结算进度；发起账款到期预警；审核对账资料、开票资料；统计逾期账款数据；牵头开展坏账认定、核销申报工作；定期输出账款管理分析报表。2.1.2业务及运营部门为账款回款第一责任部门，负责在业务落地后及时整理服务凭证、对接合作方完成月度对账；按照合同约定跟进结算开票与回款进度；主动对接合作方处理结算异议、回款延迟问题；全程负责逾期账款催收沟通，留存催收记录。2.1.3医疗运营部负责核实医疗服务落地真实性、服务周期完整性，确认医疗服务费结算依据合规有效，杜绝无服务、虚服务挂账问题，配合业务部门完成医疗类专项账款对账工作。2.1.4公司管理层负责审批大额坏账核销、长期逾期账款专项处置方案、特殊结算方式调整事项，统筹解决账款管理中的重大疑难问题。2.2账款确认与对账流程2.2.1服务落地核验：每周期医疗服务、技术服务完成后三个工作日内，业务部门联合医疗运营部核验服务落地情况，确认服务内容、服务周期、服务标准符合合同约定，形成服务完成确认资料，作为账款结算基础依据。2.2.2月度定期对账：所有周期性结算的医疗服务费账款实行月度对账机制，每月结束后五个工作日内，业务部门整理当期结算明细、服务凭证，与合作方完成线上或线下对账，确认当期应收金额、结算节点，双方留存对账确认记录。2.2.3账务挂账确认：对账完成后两个工作日内，业务部门将对账资料、服务凭证提交财务部，财务部审核资料合规、数据无误后完成账务挂账，更新应收账款明细台账，明确账款到期结算日期。2.2.4对账异议处理：对账过程中出现金额偏差、服务争议、结算口径不一致等问题时，业务部门需在三个工作日内对接合作方核实整改，完成异议闭环，不得搁置争议拖延结算进度。2.3结算开票与回款跟进流程2.3.1开票申请办理：对账确认无误且达到合同开票节点的，业务部门在两个工作日内提交开票申请及全套结算资料，财务部审核合规后按期开具对应票据，杜绝超范围、无依据开票。2.3.2票据送达确认：票据开具完成后，业务部门及时送达合作方并确认签收，留存票据送达记录，同步告知合作方回款时限与付款要求，启动回款跟进工作。2.3.3常态回款跟进：距离账款到期十个工作日时，业务部门开展首次回款提醒；账款到期前三个工作日，再次对接确认付款进度；账款到期当日核实回款到账情况，实时同步财务部更新台账。2.3.4到账核销处理：财务部核实账款全额到账后，两个工作日内完成账务核销，标注账款结清状态，归档全套对账、开票、回款资料，完成单周期账款管理闭环。2.4逾期账款管控流程2.4.1逾期首日预警：账款到期未全额回款的，财务部当日标记为逾期账款，同步推送逾期预警信息至对应业务负责人及部门管理者，明确逾期金额、逾期时长、合同约定违约责任。2.4.2短期逾期催收：逾期十个工作日内，业务部门每日跟进沟通，核实合作方未付款原因，督促对方落实回款，同步整理沟通记录、催收凭证，每周向财务部反馈催收进度。2.4.3中长期逾期处置：逾期超过三十日的账款，由部门负责人牵头专项催收，重新核对合同条款、结算依据，发送正式书面催款函，同步排查合作方经营风险，评估账款回收可能性。2.4.4风险升级处理：逾期超过六十日且催收无果、合作方出现履约异常的，财务部联合法务部门介入，启动合规追责、履约约束等处置流程，最大限度降低资金损失。2.5坏账认定与核销流程2.5.1坏账条件判定：针对合作方注销吊销、破产清算、长期失联、司法裁定无法回款，且逾期时间超过一年、全套催收资料完整的应收款项，可纳入坏账认定范围。2.5.2资料整理申报：业务部门整理逾期台账、对账资料、催收记录、合作方异常证明等全套材料，提交财务部开展坏账初审，形成坏账认定报告。2.5.3分级审批核销：财务部审核汇总后上报管理层审批，大额坏账需履行专项审议流程，审批通过后按照财务准则完成坏账账务核销，核销后仍需持续留存追偿权利。2.5.4后续追偿管理：已核销的坏账不终止追偿工作，业务部门持续跟进合作方状态，发现可追偿条件时第一时间启动追偿，追回资金及时完成账务入账处理。第三章监督考核3.1日常监督机制3.1.1月度台账核查：财务部每月月末全面核对应收账款台账，逐一核实每笔医疗服务费账款的对账进度、开票状态、回款情况、逾期时长，排查漏对账、漏跟进、台账更新不及时等问题，形成月度账款核查报表。3.1.2季度专项督查：每季度公司开展应收账款专项督查，重点核查医疗核心服务费账款结算规范性、逾期账款催收闭环情况、资料留存完整性，杜绝虚假对账、拖延催收、资料缺失等管理问题。3.1.3年度风险复盘：每年年末汇总全年账款回收数据、逾期占比、坏账情况，复盘账款管理薄弱环节，梳理合作方信用风险、流程管控漏洞，优化次年账款管控标准与催收机制。3.2量化考核标准3.2.1部门考核标准：各业务部门月度账款对账完成率需达到百分之百，当期到期账款按期回款率需达标，无无故逾期、无长期挂账、无资料缺失问题；医疗服务费核心账款零违规挂账、零虚假结算，账款管理不达标将扣除部门季度及年度绩效。3.2.2岗位履职考核：账款对接专员需按期完成对账、跟进回款、留存资料、落实催收，月度无拖延、无漏项、无台账错误，履职不到位导致账款逾期、坏账的，扣除个人绩效，纳入年度履职评价。3.2.3财务管控考核：财务部需按时完成账务核算、到期预警、台账更新、数据统计，预警不及时、台账出错、数据统计失误导致管控滞后的，落实岗位绩效扣分。3.3违规处置细则3.3.1轻微违规行为：对账资料提交滞后、台账信息更新不及时、回款跟进记录不完善，未造成账款逾期与资金损失的，给予岗位口头提醒，限期当日整改闭环。3.3.2一般违规行为：未按期完成月度对账、无故拖延开票流程、到期账款未及时跟进回款，造成账款短期逾期的，给予部门书面通报批评，扣除个人及部门季度绩效分值。3.3.3严重违规行为：隐瞒账款逾期问题、遗失对账及催收核心资料、擅自放弃合法回款权益、虚假填报回款进度，造成账款长期逾期、回收难度加大的，给予严重通报，扣除年度绩效，对责任人进行岗位约谈。3.3.4重大违规行为：因个人失职、不作为、违规操作造成账款形成坏账、公司直接资金损失的，追究岗位管理责任，视损失大小落实绩效重罚、岗位调整，情节严重的依法追责。3.4异议申诉机制3.4.1相关部门及岗位人员对账款考核结果、违规认定、逾期责任划分存在异议的，可在结果公示后三个工作日内，向财务部提交书面申诉材料及业务佐证依据，逾期不予受理。3.4.2财务部收到申诉后三个工作日内，联合督查部门复核账款台账、业务流程、履职记录，核实责任划分准确性，出具最终复核结论并书面反馈申诉方，复核结果为公司最终执行依据。第四章附则4.1制度修订与更新本制度依据国家财务会计准则、医疗服务行业收费监管政策、公司业务迭代及账款管理实际情况动态修订。财务部每年年末结合全年账款管控复盘数据、逾期及坏账案例、实操管理痛点，拟定制度修订草案，经管理层审议通过后更新实施，公司原有应收账款管理相关零散规定同步废止。4.2制度解释权限本制度所有条款的最终解释权归公司财务部所有。各部门在账款对账、结算开票、回款催收、坏账处置、考核申诉过程中，遇到条款解读、场景界定、责任划分、标准适用的疑问，均以财务部出具的书面正式解读为准，口头答