证券交易财税摸底测评检测卷含完整答案

证券交易财税摸底测评检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.证券交易印花税目前是对（）征收。A.卖方B.买方C.买卖双方D.证券公司2.企业转让股票所得，应计入（）缴纳企业所得税。A.营业外收入B.投资收益C.其他业务收入D.主营业务收入3.个人转让境内上市公司股票取得的所得（）。A.暂不征收个人所得税B.按20%征收个人所得税C.按10%征收个人所得税D.按5%征收个人所得税4.证券经纪业务收入属于证券公司的（）。A.利息净收入B.手续费及佣金净收入C.投资收益D.公允价值变动收益5.证券交易佣金收入应缴纳的流转税主要是（）。A.增值税B.消费税C.营业税（现已营改增）D.关税6.企业持有股票期间取得的股息红利，符合条件的（）。A.免税B.减半征税C.全额征税D.按15%征税7.证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务取得的利息收入，应按（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.经纪代理服务D.金融商品转让8.证券投资基金从证券市场中取得的收入，（）企业所得税。A.暂不征收B.全额征收C.按10%征收D.按20%征收9.个人投资者从上市公司取得的股息红利，持股期限超过1年的，其股息红利所得（）。A.暂免征收个人所得税B.全额征收个人所得税C.减按50%计入应纳税所得额D.减按25%计入应纳税所得额10.证券交易中，证券公司缴纳的证券投资者保护基金（）在企业所得税前扣除。A.可以据实B.不得C.按比例D.部分二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于证券交易涉及的税种有（）。A.印花税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税2.企业转让证券资产，在计算企业所得税时，其成本确认方法有（）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法3.证券公司的收入来源主要包括（）。A.经纪业务收入B.投资银行业务收入C.自营业务收入D.资产管理业务收入4.个人投资者在证券交易中可能涉及的税收有（）。A.印花税B.个人所得税C.增值税D.消费税5.证券投资基金的税收优惠政策包括（）。A.基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税B.投资者从基金分配中取得的收入暂不征收个人所得税C.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收增值税D.基金托管人从事基金管理活动取得的收入免征增值税6.企业在证券交易中的投资损失，在税前扣除时需要满足的条件有（）。A.实际发生B.有合法凭证C.经税务机关审批D.符合规定的证明材料7.证券公司增值税的计税销售额可以扣除的项目有（）。A.支付给客户的利息B.支付给金融机构的借款利息C.支付给非金融机构的借款利息D.代收的证券交易监管费8.以下关于证券交易印花税的说法正确的有（）。A.由证券交易所代扣代缴B.税率为千分之一C.在证券交易环节征收D.只对卖方征收9.个人取得的以下证券投资收益中，应缴纳个人所得税的有（）。A.从非上市公司取得的股息红利B.转让境外上市公司股票取得的所得C.转让境内上市公司限售股取得的所得D.国债利息收入10.证券公司为客户提供资产管理服务取得的收入，可能涉及的税收有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税三、判断题（每题2分，共20分）1.证券交易印花税是双向征收的，买卖双方都要缴纳。（）2.企业转让股票发生的损失，在当年度企业所得税汇算清缴时，不得扣除。（）3.个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。（）4.证券公司的经纪业务收入主要是提供证券代理买卖等服务收取的佣金。（）5.证券投资基金的管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入要缴纳企业所得税。（）6.个人转让境内上市公司股票取得的所得，按财产转让所得征收个人所得税。（）7.企业持有股票期间取得的股息红利，无论何种情况都要全额缴纳企业所得税。（）8.证券公司提供融资融券服务取得的利息收入，按照金融商品转让缴纳增值税。（）9.证券交易佣金收入需要缴纳增值税，其计税销售额不得扣除相关费用。（）10.个人投资者从上市公司取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述个人转让境内上市公司股票和限售股在税收政策上的差异。2.证券投资基金有哪些主要的税收优惠政策？3.证券公司的佣金收入如何缴纳增值税？4.企业转让证券资产在计算企业所得税时，成本如何确认？五、讨论题（每题5分，共20分）1.证券交易税收政策对证券市场的发展有哪些影响？2.如何完善我国证券交易的财税政策以促进证券市场的健康发展？3.证券公司在财税管理方面面临哪些挑战，应如何应对？4.个人投资者在证券交易中如何进行合理的税务筹划？答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.A6.A7.A8.A9.A10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABC6.ABD7.BD8.BCD9.ABC10.AB三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题1.个人转让境内上市公司股票暂不征个税，而转让限售股按财产转让所得计征个税，以转让收入减原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。2.基金从证券市场取得收入暂不征企业所得税；投资者从基金分配收入暂不征个税；管理人运用基金买卖股票、债券差价收入暂不征增值税。3.证券公司佣金收入按现代服务业-金融服务中的经纪代理服务缴纳增值税，按销售额和适用税率计算销项税额，取得合法扣税凭证可抵扣进项。4.企业转让证券资产成本确认方法有先进先出法、加权平均法、个别计价法，一经选用不得随意变更。五、讨论题1.合理税收政策可调节交易成本，影响投资者交易行为，促进市场稳定。过高税负抑制交易，过低则可能引发投机。2.可调整税率和征收