2026年税务申报材料真实性承诺书

2026年税务申报材料真实性承诺书致：国家税务总局各相关税务机关鉴于本公司（以下简称“承诺人”）拟进行2026年度及相关期间的税务申报工作，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规的规定，为构建和谐的税收征纳关系，降低税务风险，确保申报数据的合法性、真实性与准确性，本承诺人特就2026年度税务申报材料的真实性及相关事宜，作出如下详细、严谨且具有法律约束力的承诺。本承诺书作为2026年度税务申报材料的组成部分，具有与申报材料同等的法律效力。承诺人保证本承诺书所陈述的内容均真实、有效，且自愿接受税务机关的监督与检查。第一章总则与承诺基础1.1承诺的法律依据与背景本承诺书基于国家现行有效的税收法律、法规、规章及规范性文件制定。承诺人充分理解，在“金税四期”及智慧税务建设的背景下，税务机关运用大数据分析、云计算等技术对涉税数据进行全方位监控。因此，承诺人高度重视2026年度的税务申报工作，确立“以数治税”的管理理念，确保所有申报数据不仅符合形式要件，更符合业务实质。1.2承诺的主体资格承诺人保证，在签署本承诺书时，具备合法的经营资格和税务登记资格，营业执照、税务登记证（或“多证合一”证照）均处于有效状态。承诺人的法定代表人、财务负责人及办税人员均已充分了解本承诺书的全部内容，并授权签署本文件。1.3承诺的覆盖范围本承诺书涵盖承诺人2026年度（或依税务机关规定的具体纳税期间）内发生的所有涉税业务，包括但不限于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各税种的纳税申报、财务会计报表报送以及其他涉税资料的报送。第二章财务会计基础与核算真实性承诺2.1会计核算制度的健全性承诺人保证，按照《中华人民共和国会计法》及国家统一的会计制度规定，建立健全了内部财务会计制度。所有账簿的设置、启用、登记、核对均符合规范要求。2026年度内，承诺人未设置账外账，未保留任何小金库，所有经营收支均已全部纳入法定会计账册核算。2.2原始凭证与记账凭证的真实性承诺人郑重承诺，2026年度所有用于记账的原始凭证（包括但不限于发票、财政票据、完税证明、自制单据等）均真实、合法、有效。发票管理：取得的发票均符合《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不存在虚开发票、接受虚开发票、伪造发票、变造发票等违法行为。所有发票均在税务机关规定的查验平台进行了真伪查验，且发票内容（如货物名称、规格型号、数量、单价、金额、税率等）与实际业务完全一致。业务单据：自制及外部取得的非发票业务单据（如入库单、出库单、领料单、合同、运单、结算单等）真实反映业务流程，签字盖章手续完备，时间逻辑清晰，不存在补录、倒签等弄虚作假行为。2.3财务报表与账簿的一致性承诺人保证，向税务机关报送的2026年度资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，均是根据真实完整的会计账簿记录编制而成。财务报表项目与会计账簿科目之间存在严格的勾稽关系，数据来源清晰可追溯，不存在为了调节利润、少缴税款而人为篡改财务报表数据的行为。第三章增值税及附加税费申报真实性承诺3.1销项税额核算的真实性承诺人就2026年度增值税销项税额作出如下具体承诺：销售收入确认：所有销售收入（包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入）均严格按照增值税纳税义务发生时间确认。不存在延迟确认收入以推迟纳税，或提前确认收入虚增当期税额的情况。视同销售处理：对于将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等视同销售行为，均已按规定计提销项税额，并准确申报。混合销售与兼营：准确界定混合销售与兼营行为，分别按照适用税率计算销项税额，不存在高税率项目混入低税率项目申报的情况。红字冲销处理：发生销售退回、折让或开票有误情形时，红字增值税专用发票的开具符合税务机关规定，对应的红字冲销均有真实的业务背景，且未利用红字发票虚减销项税额。3.2进项税额抵扣的真实性承诺人保证，2026年度申报抵扣的所有进项税额均符合税法规定的抵扣条件：业务相关性：抵扣的进项税额对应的货物、劳务、服务、无形资产或不动产均用于生产经营，且不属于应税项目与简易计税项目、免税项目混用且无法划分的情况（已按规定转出）。不得抵扣情形：已严格排查并转出用于集体福利、个人消费、非正常损失（如因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质）等项目的进项税额。三流一致：坚持“合同流、资金流、发票流、货物流”四流合一原则。对于大额交易，确保交易对方信息与发票开具方一致，资金支付对象与发票开具方一致，不存在接受第三方发票抵扣的情形。3.3增值税纳税申报表逻辑性承诺人保证，《增值税纳税申报表》及其附列资料中的数据逻辑关系正确。主表与附表之间的销售额、税额数据核对一致，期末留抵税额计算准确，不存在多报留抵税额的情况。第四章企业所得税申报真实性承诺4.1收入总额确认的完整性承诺人保证，2026年度企业所得税申报的收入总额真实、完整：会计与税法差异调整：准确进行会计收入与税法收入的纳税调整。对于会计上未确认收入但税法上应确认收入的情形（如分期收款销售商品），已进行纳税调增；对于会计上确认收入但税法上暂不确认收入的情形，已进行纳税调减。不征税收入与免税收入：严格区分不征税收入（如财政拨款）与免税收入（如国债利息）。对于不征税收入用于支出所形成的费用，未在税前扣除；对于符合条件的免税收入，已准确归集填报。4.2税前扣除项目的真实性承诺这是企业所得税申报的核心环节，承诺人针对各项成本费用扣除作出如下详尽承诺：扣除项目类别核心承诺内容佐证材料要求工资薪金实际发放给员工的工资薪金均在税前扣除，不存在虚列人头、虚增工资的情况。已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。工资表、考勤记录、银行转账记录、个税申报记录。职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，且福利费支出具有合理的福利性质，不以发放现金为主。福利费制度、发放清单、采购发票。工会经费已取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，且扣除比例不超过工资薪金总额2%。工会经费拨缴款收据。职工教育经费扣除比例符合规定（一般企业8%，特定行业全额），且实际用于职工培训教育。培训计划、签到表、培训费发票。业务招待费严格按发生额的60%扣除，且最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。申报数据已准确计算，不存在将招待费伪装为其他费用。费用报销单、餐饮发票、招待对象说明。广告费和业务宣传费扣除比例符合行业规定（一般企业15%，特定行业30%），且支出确为广告和宣传用途。广告合同、发布证明、发票。捐赠支出公益性捐赠已通过符合条件的公益性社会组织或国家机关进行，且在年度利润总额12%以内准予扣除。捐赠协议、公益性捐赠票据。利息支出向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。关联方利息支出符合债资比规定。借款合同、利息计算单、银行回单。资产折旧/摊销资产折旧、摊销年限和方法符合税法规定，未擅自缩短折旧年限或改变摊销方法加速折旧（除非符合特定加速折旧优惠政策）。资产台账、折旧计算表。4.3资产损失税前扣除真实性承诺人保证，2026年度申报扣除的资产损失（包括货币资产损失、非货币资产损失、投资损失等）均真实发生。损失依据：损失金额的确认具有充分的证据支持，包括盘点表、报废审批单、法律文书（如法院判决书、破产公告）、工商注销证明等。清单申报与专项申报：严格区分清单申报和专项申报的资产损失。对于专项申报的损失，已按规定留存备查相关资料，且在申报时已准确填报。4.4研发费用加计扣除真实性若承诺人2026年度享受研发费用加计扣除优惠政策，特此承诺：研发项目真实性：申报的研发项目均具有明确的创新目标、实质性的技术内容、完整的研发过程和可量化的经济成果。不存在将生产活动、常规性升级或对某项科研成果的直接应用包装成研发项目的情况。费用归集准确性：研发支出辅助账设置规范，人员人工、直接投入费用、折旧费用等费用的归集严格遵循“实质重于形式”原则。不存在将非研发人员工资、非研发设备折旧混入研发费用的情况。合规性：研发活动未列入财政部、国家税务总局规定的不适用税加计扣除的活动范围。第五章个人所得税及其他税种申报承诺5.1个人所得税全员全额扣缴承诺人作为扣缴义务人，保证2026年度向税务机关申报的《个人所得税扣缴申报表》真实、完整：全员申报：对所有支付所得的员工及其他人员均实现了全员全额明细申报，无遗漏人员。分类准确：准确区分综合所得（工资薪金、劳务报酬等）与分类所得（利息股息红利等），适用正确的预扣预缴或代扣代缴方法。专项附加扣除：员工提交的专项附加扣除信息（子女教育、住房贷款利息等）已经承诺人进行必要的合规性审核，承诺人未协助员工虚假填报专项附加扣除。5.2房产税、土地使用税承诺承诺人保证，对于自有的房产和土地，已按照原值或实际占用面积准确计算应缴纳的房产税和城镇土地使用税。对于承租的房产，已督促出租方缴纳相关税款，不存在因纳税义务不清而导致的少缴税款行为。5.3印花税申报承诺承诺人保证，2026年度内书立、领受的所有应税合同（如购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同等）、产权转移书据、营业账簿均已按规定申报缴纳印花税。不存在因合同未贴花、少贴花而引发的税务风险。第六章关联交易与特别纳税调整承诺6.1关联方披露完整性承诺人保证，2026年度的企业所得税年度申报中，《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报完整。关联关系认定：严格按照税法规定识别关联方，包括股权控制、资金借贷、特许权控制、购销控制等多种形式的关联关系，不存在隐瞒关联方的情况。关联交易披露：所有关联交易（有形资产购销、无形资产转让、资金融通、劳务提供等）均已据实披露，交易金额、定价原则、结算方式等信息准确无误。6.2独立交易原则遵循承诺人保证，与关联方之间的业务往来均遵循独立交易原则。定价合理性：关联交易价格符合公平交易原则，不存在通过转让定价手段将利润转移到低税率地区或亏损企业，从而规避中国税收的行为。方法选择：若存在特别纳税调整风险，承诺人已准备或愿意准备同期资料，并选用合理的转让定价方法（如可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等）论证定价的合理性。第七章税收优惠政策的合规性承诺7.1资格与条件的符合性承诺人保证，2026年度享受的各项税收优惠政策（如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、西部大开发优惠、集成电路企业优惠等）均符合相关资格认定条件。留存备查资料：已按照税务机关的要求，对享受优惠政策的各项留存备查资料进行了整理、归档。资料内容真实有效，能够完全证明企业符合优惠条件。持续合规：在享受优惠政策的期间，相关指标（如研发占比、高新技术产品收入占比、人员占比等）始终保持达标状态。7.2备查资料管理承诺人承诺，将妥善保管所有享受优惠政策所需的留存备查资料，保管期限不少于10年。在税务机关后续核查时，能够及时、完整地提供相关资料，不因资料缺失而导致优惠被追缴。第八章信息系统与数据安全承诺8.1财务软件与税务接口承诺人保证，使用的财务会计核算软件符合国家标准，且已按照税务机关要求，通过税务接口软件或电子税务局平台，准确、完整地报送财务会计报表和开票数据。未对软件数据进行任何技术性篡改以规避税务监管。8.2电子档案管理承诺人已建立电子会计资料备份制度。对于2026年度的所有电子发票、电子申报表、电子银行回单等，均已建立可靠的备份机制，确保数据可读取、可查验、不可篡改。第九章内部控制与风险管理承诺9.1税务风险内控机制承诺人已建立并有效运行税务风险内部控制机制。不相容职务分离：确保财务负责人、税务申报人员、出纳人员、审批人员职责分离，相互制约。复核流程：纳税申报表在正式报送前，必须经过财务负责人复核、法定代表人（或其授权人）审批。复核内容包括申报数据的逻辑性、与账面的一致性、与开票数据的一致性等。9.2违规责任追究承诺人内部制度明确规定，对于因故意或重大过失导致税务申报不实、少缴税款、骗取税收优惠的行为，将对相关责任人进行严肃追责。第十章违约责任与附则10.1法律后果的承担承诺人充分知悉，违反本承诺书将产生严重的法律后果。若税务机关在后续检查（包括纳税评估、税务稽查、反避税调查等）中发现承诺人2026年度的税务申报材料存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏：补缴税款与滞纳金：承诺人将无条件补缴所有未缴、少缴的税款及相应的滞纳金。行政处罚接受：承诺人愿意接受税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规处以的罚款、没收违法所得等行政处罚。信用等级影响：承诺人接受由此导致的纳税信用等级降低、被列入税收违法“黑名单”以及相关部门联合惩戒的后果。刑事责任：若行为构成逃税罪、虚开增值税专用发票罪等刑事犯罪，承诺人及法定代表人、直接责任人员愿意承担相应的刑事责任。10.2自愿接受检查承诺人自愿接受税务机关对本承诺书真实性及履行情况的监督检查。承诺人将积极配合税务机关的工作，在规定时间内提供所需的账簿、凭证、合同及与之相关的生产经营资料，不拒绝、拖延或隐瞒。10.3承诺的生效与变更本承诺书自承诺人法定代表人（或授权代表）签字并加盖单位公章之日起生效，适用于承诺人2026年度的所有税务申报活动。除非依据法律法规规定或经税务机关同意，本承诺书