2026年出纳印鉴支票保管风险复习试卷(附答案)

2026年出纳印鉴支票保管风险复习试卷(附答案)一、单项选择题（每题3分，共15分）1.2026年某制造业企业出纳岗位的下列行为，符合印鉴支票保管规定的是（）A.出纳同时保管财务专用章和法人名章，自行登记使用台账B.出纳保管空白支票和法人名章，财务经理保管财务专用章，支付时需双人复核盖章C.出纳保管财务专用章，会计主管保管法人名章和全部空白支票D.出纳因私事请假2天，自行将保管的印鉴交给同部门同事代保管2.关于2026年全面推广的数电支票保管风险防控，下列说法错误的是（）A.数电支票无需纸质保管，仅需做好电子权限管控即可B.出纳名下的数电支票开具权限需每季度复核一次，权限调整需经财务负责人审批C.数电支票的作废操作需由会计主管双人复核后在系统中执行，留存作废记录D.数电支票的电子印鉴调用日志需每月导出存档，留存期限不少于30年3.下列关于空白纸质支票保管的行为，符合合规要求的是（）A.为提高月末结算效率，出纳提前在10张空白支票上加盖印鉴备用B.作废的纸质支票剪角后即可丢弃，无需纳入会计档案留存C.空白支票需存放于专用保险柜中，保险柜密码仅由保管人知晓，钥匙需备份交由财务负责人封存D.营业终了业务繁忙时，空白支票可暂时存放于上锁的办公桌抽屉，次日再存入保险柜4.印鉴保管人岗位变动办理交接时，下列流程符合要求的是（）A.交接双方自行清点印鉴实物无误后即可完成交接B.交接时需由出纳作为监交人，全程监督交接过程C.印鉴交接清册需由交接双方、监交人签字后，仅由财务部临时存档，1年后即可销毁D.交接时需核验印鉴与银行预留印鉴的一致性、使用有效性，由财务负责人担任监交人5.某企业2026年发生的下列印鉴支票管理场景中，不存在风险的是（）A.出纳收到客户交付的转账支票后，自行前往银行入账，未做接收登记B.财务专用章保管人临时外出1天，经财务负责人审批后，将印鉴交由会计主管临时保管并做好交接登记C.年末盘点时发现2张空白支票遗失，未向银行报备，仅在内部登记簿做核销登记D.电子印鉴的保管密码每半年更新一次，更新记录仅由保管人自行留存二、多项选择题（每题5分，共25分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于2026年出纳印鉴支票保管的核心风险点的有（）A.印鉴未分管导致的资金挪用风险B.数电支票权限设置不合理导致的违规开具风险C.空白支票预盖印鉴导致的盗开风险D.印鉴交接未履行审批登记程序导致的责任不清风险E.收到的外单位支票未及时入账导致的资金损失风险2.关于纸质印鉴与电子印鉴的协同管理，下列说法正确的有（）A.纸质印鉴与电子印鉴的保管人必须为同一人B.纸质印鉴的使用登记台账与电子印鉴的调用日志需每月核对一致，形成核对记录C.电子印鉴的调用需经过业务审批、权限复核双人审批后方可生效D.纸质印鉴停用后需及时到开户银行办理注销，同步注销对应的电子印鉴操作权限E.电子印鉴的保管密码需与保管人个人办公系统密码保持一致，方便记忆3.下列关于空白支票盘点的相关要求，说法正确的有（）A.出纳每日营业终了需对空白纸质支票的数量、编号进行盘点，与支票登记簿核对一致B.每月末需由会计主管对空白支票、数电支票的开具、结余、作废情况进行监盘，形成盘点记录签字存档C.数电支票为电子凭证无需盘点，仅需核对系统中的可用开具额度即可D.盘点发现支票短少时，需第一时间上报财务负责人，同时向开户银行办理挂失止付手续E.盘点中发现的作废支票需逐张核对，确保剪角作废（纸质）或系统标记作废（数电）且编号连续4.下列属于印鉴保管禁止性行为的有（）A.未经审批私自将印鉴带离工作场所B.因其他部门业务需要，直接将印鉴外借使用C.在空白介绍信、空白单据上预盖印鉴D.印鉴损坏后，自行联系机构刻制新印鉴后到银行办理更换E.离职时直接将保管的印鉴交给接任人员，未履行审批交接程序5.2026年企业针对印鉴支票保管的防控措施，符合最新会计监管要求的有（）A.数电支票的开具、复核、印鉴调用权限分别设置不同岗位，实现不相容岗位分离B.印鉴保管台账、支票使用登记簿的电子档案留存期限为10年C.每年组织一次印鉴支票保管风险专项排查，形成排查报告存档D.收到的外单位转账支票需在2个工作日内办理入账，逾期办理的需说明原因并经财务负责人审批E.空白支票与财务专用章、法人名章分不同保险柜存放，分别由不同人员保管三、判断题（每题2分，共20分）1.企业支付款项所需的财务专用章与法人名章可以由同一人保管，只要定期接受内部审计即可。（）2.2026年数电支票全面推广后，已停用的纸质支票作废凭证无需留存，可直接销毁。（）3.印鉴临时交接时，只需做好交接登记，无需经过财务负责人审批。（）4.出纳收到客户交付的转账支票后，需当日登记支票接收台账，最迟不超过2个工作日办理入账手续。（）5.电子印鉴的调用日志只需保存1年，到期后即可删除。（）6.为满足偏远项目现场结算需求，经企业总经理审批后，可以将印鉴带出办公场所使用，同时安排2名工作人员陪同并做好逐笔使用登记。（）7.空白支票遗失后，只要内部做核销登记即可，无需向银行挂失，因为未加盖印鉴不会被盗用。（）8.印鉴保管人请假超过3天的，需将印鉴交由财务负责人统一保管，不得私自转交其他同事代保管。（）9.数电支票的开具、复核、印鉴调用权限可以由出纳一人全部拥有，只要每月核对银行流水即可。（）10.年末印鉴盘点时，只需核对印鉴实物是否存在，无需与银行预留印鉴做一致性核验。（）四、案例分析题（每题20分，共40分）1.案例背景：2026年5月，甲商贸公司出纳李某同时负责保管空白转账支票、财务专用章和法人名章，平时支票使用仅由李某自行登记，无需复核。李某利用职务便利，私自开具120万元转账支票转入个人账户，之后潜逃，直到季度外部审计核对银行流水时才发现资金缺口。要求：（1）分析甲公司在印鉴支票保管中存在的具体风险点；（2）提出针对性的整改防控措施。2.案例背景：2026年9月，乙科技公司财务经理请假1个月，期间将其保管的财务专用章、电子印鉴审批权限临时交由会计主管王某代为保管，未明确临时保管的权限边界，也未安排其他人对王某的操作进行监督。王某利用该便利，私自调用电子印鉴开具50万元数电支票转入个人证券账户用于投资，由于电子印鉴调用日志未定期核对，直到1个月后财务经理返岗核对银行对账单时才发现该笔异常支出。要求：（1）分析乙公司在印鉴支票管理中存在的漏洞；（2）说明数电支票与电子印鉴管理的核心防控要点。参考答案---一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.B二、多项选择题1.ABCDE2.BCD3.ABDE4.ABCDE5.ACDE三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、案例分析题1.（1）存在的风险点：①不相容岗位未分离，出纳同时保管空白支票、财务专用章和法人名章，拥有支付款项的全部权限，缺乏制衡；②支票使用无复核流程，出纳自行登记使用情况，无人监督，为私自开票留下漏洞；③未定期核对银行流水，仅季度审计时核对，风险发现滞后；④印鉴保管无定期盘点、检查机制，未及时发现印鉴使用异常。（2）整改措施：①严格落实印鉴分管要求，财务专用章由财务经理保管，法人名章由出纳保管，空白支票由出纳保管，严禁一人持有支付所需全部印鉴；②建立支票使用审批复核制度，开具支票需提交付款申请经审批后，由财务经理核对申请单与支票信息无误后加盖财务专用章，逐笔登记使用台账；③每月末由会计主管核对银行流水与账面支出，核对印鉴使用台账与实际支出的一致性，及时发现异常；④每季度组织一次印鉴、支票专项盘点，核对实物、台账、银行记录的一致性，形成盘点记录存档；⑤明确印鉴临时交接的审批流程，交接时需明确权限边界，安排专人监督操作。2.（1）存在的漏洞：①印鉴临时交接未设置权限边界，财务经理将全部印鉴权限交由王某一人，未拆分操作与复核权限；②临时保管期间无监督机制，王某的印鉴使用、数电支票开具操作无专人复核，导致其可以私自操作；③电子印鉴调用日志未定期核对，风险发现滞后；④数电支票权限未做分级管控，会计主管同时拥有开具、审批权限，不相容岗位未分离。（2）核心防控要点：①数电支票权限分级设置，开具、复核、印鉴调用权限分别配置给不同岗位，实现不相容岗位分离；②电子印鉴调用实行双人审批机制，操作人提交调用申请后需经