税收征管业务流程与信息化基础知识说明

试题范围：信息化基础知识及税收征管业务流程

一、单项选择

1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需

要停业时，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳

税人的停业期限不得超过（）o

A一年B两年C三年D四年

答案：A

2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单

位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。

A3B5C15D20

答案：D

3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按

照一地一证日勺原则，发放《外出经营活动税收管理证明》，

《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为300,

最长不得超过（）天。

A100B90C180D60

答案：C

4、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣

布其税务登记证件失效

A一B五C三D四

答案：C

5、从事生产、经营日勺纳税人应当自领取税务登记证件之日

起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理措

施等信息报送税务机关立案。

A3B5C15D20

答案：C

6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常

户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。

A一年B两年C三年D四年

答案：B

7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人

的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理日勺

期限为（）个月。

A3B5C15D20

答案：A

8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数

额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上日勺、

骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证日勺，或者国家税务总

局规定日勺其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个

月的纳税辅导期管理。

A3B5C15D6

答案：D

9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力原因，导致

发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响日勺，或者当

期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后局限性缴纳

税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局同

意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A一B五C三D四

答案：C

10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限

量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。

A3B5C15D25

答案：D

11、对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予如下列鼓

励措施：一般纳税人可单次领取（）个月日勺增值税发票用

量，需要调整增值税发票用量时即时办理；一般发票按需领

用。

A3B5C15D6

答案：A

12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，

制作《行政复议答复告知书》连同行政复议申请书副本或者

行政复议申请笔录复印件送达被申请人。

A3B5C15D7

答案：D

13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议

决定；状况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定日勺，

经复议机关负责人同意，可以合适延长，并告知申请人和被

申请人；但延长期限最多不超过（）日。

A3B5C15D30

答案：D

14、税务行政惩罚听证是指税务机关拟对公民处以2023元

（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上日勺

罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政惩罚事

项告知书》，当事人提出行政惩罚听证申请的，依法审查受

理行政惩罚听证申请、组织实行听证。

A3000B5000C15000D10000

答案：D

15、税务机关应当在收到当事人听证规定后（）日

内举行听证

A3B5C15D30

答案：A

二、多选题

1、税务登记是税务机关对纳税人日勺基本状况及生产经营项

目进行登记管理日勺一项基本制度；是税务机关对纳税人实行

管理、理解掌握蜕源状况的基础。税务登记包括：（）

A设置登记B变更和注销登记C停业复业登记D自然人登

记

答案：ABC

2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表

（合用单位纳税人）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件C组织机

构代码证书副本及复印件

D有关协议、章程、协议书复印件

答案:ABCD

3、如下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独

立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出

租人上交承包费或租金日勺承包承租人；

B境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和

提供劳务时；

C从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或

不需办理工商营业执照而需经有关部门同意设置但未经有

关部门同意的;

D非正常户纳税人日勺法定代表人或经营者申报办理新日勺税

务登记时；

E非境内注册居民企业收到居民身份认定书日勺。

答案:BCE

4、税额确认重要包括：（）等业务。

A定期定额户核定与调整定额

B简并征期管理

C终止定期定额征收方式

D企业所得税核定

答案：AD

5、申报纳税重要包括（）等业务。

A多种税费种申报

B涉税资料报送与信息采集

C出口货品免退税申报核准

D出口货品免抵退税申报核准

答案：ABCD

6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核

定定额（经营原因法）

B定期定额户核定定额（成本费使用方法）

C定期定额户经典调查分析

D定期定额户核定与调整定额（经营原因法）E定期定额户

核定与调整定额（成本费使用方法）。

答案：CDE

7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收

征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一日勺，税务机关

有权核定其应纳税额：（）

A根据法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

B根据法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

C私自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料日勺；

D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用

凭证残缺不全，难以查帐日勺；

答案：BCD

8、税款追征重要包括：（）

A责令限期缴纳税（费）款

B纳税担保

C税收保全

D制止出境

答案:ABCD

9、有如下情形之一日勺，应当依法及时解除税收保全措施：（）

A纳税人已按履行期限缴纳税款的

B税收保全措施被复议机关决定撤销日勺

C税收保全措施被人民法院裁决撤销日勺

D其他法定应当解除税收保全措施日勺。

答案：ABD

10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回日勺,

税务机关为纳税人办理退票。

A发票印制质量

B发票发放错误

C纳税人领票信息电子数据丢失

D税控设备故障

答案：BCD

11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出日勺申请，对

其领用的发票进行审核并销号日勺过程。发票缴销包括（）

A发票验（交）旧B发票挂失C毁损汇报D发票缴销。

答案：ACD

12、一般程序惩罚处理包括：（）

A税务行政惩罚听证

B听证延期处理

C税务行政惩罚事项告知处理

D一般程序惩罚决定处理。

答案：CD

三、判断题

1、吸取合并，被吸取纳税人办理注销税务登记，吸取纳税

人办理变更税务登记。（V）

2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人

办理设置税务登记（V）

3、已办理税务登记日勺纳税人未按照规定日勺期限申报纳税，

在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正日勺，税务机关应

当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽

有可以强制执行的财物但经采用强制执行措施仍无法使其

履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳

税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发

票时使用。（V）

4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人

或受托代征方等课征主体（如下统称“纳税人”）办理税务

登记、扣缴税款登记或签订委托协议（如下统称“登记”）

时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以

及在税收征管工作中依法获得日勺其他有关信息，对纳税人具

有申报纳税（扣缴或代征）义务日勺税（费）种进行认定的工

作。（J）

5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管

税务机关申请办理增值税一般纳税人登记有关手续。（J）

6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合有

关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳

税人登记。（X）

7、兼有销售货品、提供加工修理修配劳务以及应税服务日勺,

应税货品及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别合

用增值税一般纳蜕人资格登记原则。（X）

8、航空运送企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由

主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（X）

9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择

的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税措施计

算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（J）

10、年应税销售额超过小规模纳税人原则的其他个人按

小规模纳税人纳税；非企业性单位、不常常发生应税行为日勺

企业可选择按小规模纳税人纳税。（X）

11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80

万元）如下、职工人数在10人（含10人）如下的批发企业。

只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票日勺企业除外。

（X）

12、增值税纳税申报遇最终一日为法定节假日时，顺延10；

在每月1日至15日内有持续3日以上法定休假日日勺，按休

假日天数顺延。（V）

13、原油天然气增值税纳税人应根据税收法律、法规、规章

及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增

值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。

（V）

14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业

所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额

或应税所得率J(V)

15、欠税人实行出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万

元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实

行边控。但对拒不办理纳税申报时，可不受上述金额限制。

对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管日勺，尽量不要留存欠

税人出境时处理。(V)

16、假如税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法

定根据，对公民处以五十元如下、对法人或者其他组织外以

一千元如下罚款处理业务时，进行简易程序惩罚业务处理。

(V)

17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者

因债务人放弃其到期债权或者免费转让财产，对国家税收导

致损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销

权。(J)

18、小规模纳税人提供货品运送服务，服务接受方索取货品

运送业增值税专用发票日勺，可向主管税务机关申请代开，填

写《代开货品运送业增值税专用发票缴纳税款申报单》。

(V)

19、已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以

及国家税务总局确定日勺其他可予代开增值税专用发票日勺纳

税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可

向其主管税务机关申请代开。（J）

20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，

获得经营收入需要开具发票日勺，可以申请代开通用机打发

票。（J）

四、简答题

《全国税收征管规范（L0）》从什么时间开始试行？

答：按照国家税务总局的安排布署，自2023年5月1日起,

在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（如下简

称《征管规范（L0）》）试行工作，切实规范税务机关和

税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局日勺

规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》o

制定和推行《彳F管规范（1.0）》有哪些意义？

答：制定和推行《征管规范（1.0）»,是深入贯彻党的十

八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治

理体系和治理能力现代化日勺重要举措；是贯彻依法行政规

定，规范税收执法行为，深入推进依法治税日勺重要途径；是

全面统一征管原则，建设科学严密日勺税收征管体系日勺必要基

础；是不停巩固深化拓展党日勺群众路线教育实践活动，将“便

民办税春风行动”长期化、制度化的详细体现；是贯彻党风

廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防备廉政风险日勺有

效抓手。

《征管规范(1.0)》包括哪些内容？

答：《征管规范(1.0)》对11大类152小类612个详细税

收征管事项的操作原则、处理流程、办理时限以及1087张

表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，波及

税收政策法规与规范性文献1125份，形成了税收征管业务

的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。

三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各

项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管

基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。

三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接

内部管理机制与应用信用系统。

《征管规范(1.0)》具有哪些特点？

答：《征管规范(1.0)》具有五个鲜明特点。一是执行政

策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和

总局制定的规范性文献为政策根据，将税收法律法规条文细

化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务原则化。明

确了所有征管事项日勺实体性和程序性规定及原则，以原则化

规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单

书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动一处理一结

束，，三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工

作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于贯彻,

力争检索简朴、脉络清晰、示范直观、提醒明确。五是误细

应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新

处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务日勺

引领和兼容。

试行《征管规范（L0）》后将给纳税人带来哪些便利？

答：试行《征管规范（L0）》后，将给纳税人带来新的纳

税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行

政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范

规定的时限，迅速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验

更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一日勺原则，开展

税收管理服务，让纳税人体验更公平日勺办税成果。四是税务

部门按规范设定的环节，运用信息技术，将需要纳税人跑多

次的事项简化为即办事项，简并优化有关涉税文书资料，让

纳税人体验更经济日勺办税成本。

信息化类

多选题

1、属于外部信息系统日勺是（）

A税银一体化B关键征管C网上开票D报税

答案：ACD

2、税务决策支持系统日勺重要数据来源是（）

A税收征管业务数据B税收行政管理数据C外部信息D

法律法规信息

答案：ABC

3、税务决策支持系统由（）构成

A数据库及其管理系统B措施库及其管理系统C知识库及

其管理系统D问题处理子系统

答案：ABCD

4、实现外部信息系统技术框架包括（）

A12366呼喊中心B税务因特网C税务广域网D专线接入

答案：ABD

5、外部信息系统按照客户类型划分为（）

A纳税人服务B银行国库服务C其他部分服务D外部信

息互换

答案：AD

6、目前我国应用税控装置包括（）

A增值税防伪税控系统B税控加油机C出租车税控计价器

D税控收款机

答案：ABCD

7、未来税收信息化建设总体目日勺可以概括为（）

A一种平台B两个处理C三个覆盖D四个系统

答案：ABCI)

单项选择题

1、在资源管理器中，单击文献夹左边的“+”表达()

A在左窗口中扩展该文献夹B在左窗口中显示该文献夹中

日勺子文献夹和文献

C再有窗口中显示该文献夹的子文献夹D在有窗口中显示

该文献夹中的子文献夹和文献

答案：C

2、运算器时构成部分不包括()

A控制线路B译码器C加法器D磁盘驱动器

答案：B

3、在微机日勺硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做

输入设备的是()

A绘图仪B扫描仪C手写笔D磁盘驱动器

答案:D

4、把内存中日勺数据传送到计算机时硬盘，称为()

A显示B读盘C输入D写盘

答案：D

5、下列都属于硬件日勺选项是()

ACPU、ROM和DOSB软盘、硬