机关单位固定资产管理制度

机关单位固定资产管理制度第一条为规范机关单位固定资产管理，保障国有资产安全完整，提高资产使用效益，根据《行政事业性国有资产管理条例》《机关事务管理条例》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指单位为满足履职或开展业务活动需要而控制的，使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，也纳入固定资产管理范围。第三条固定资产管理遵循以下原则：（一）依法合规。严格执行国家法律法规和政策规定，确保资产管理各环节程序规范、手续完备。（二）责任清晰。建立"统一管理、分级负责、责任到人"的管理机制，明确主管部门、使用部门、财务部门及具体使用人的管理责任。（三）管用结合。坚持资产管理与预算管理、财务管理、绩效管理相结合，优化资源配置，提升资产使用效能。（四）物尽其用。强化资产全生命周期管理，通过调剂、共享、维修等方式提高资产利用率，避免闲置浪费。第四条成立固定资产管理领导小组（以下简称"领导小组"），由单位主要负责人任组长，分管财务、后勤工作的负责人任副组长，财务部门、资产管理部门、各业务科室负责人为成员。领导小组负责审定固定资产管理重大事项，研究解决资产管理中的突出问题。第五条明确各部门管理职责：（一）资产管理部门（一般为办公室或后勤服务中心）：作为固定资产实物管理的主管部门，负责制定固定资产管理制度并组织实施；建立固定资产台账及动态管理系统，记录资产的购置、使用、处置等信息；组织资产验收、登记、调拨、清查盘点等工作；监督资产使用情况，指导使用部门做好日常管理；办理资产处置审批手续，监督处置过程。（二）财务部门：负责固定资产价值管理，设置固定资产总账及明细分类账，准确核算资产价值；参与资产配置预算编制、采购验收、处置审批等工作；定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符；对资产处置收入进行财务处理，确保资金规范管理。（三）使用部门：负责本部门固定资产的日常使用管理，指定1-2名资产管理员（可由科室综合岗人员兼任），建立部门资产使用台账；办理资产领用、归还手续，监督使用人合理使用资产；提出资产维修、报废申请，配合做好资产清查盘点及处置工作；对因管理不善造成的资产损失承担直接责任。（四）资产使用人：对领用的固定资产承担直接保管责任，严格按照使用说明操作，避免人为损坏；因工作调动、离职等原因离开原岗位时，须及时办理资产移交手续，经资产管理员确认后方可办理相关手续。第六条固定资产配置应当以单位职能履行、事业发展需要为基础，遵循"严格标准、保障急需、节俭实用、杜绝浪费"的原则，与资产存量、预算安排相衔接，不得超标准、超编制配置。第七条配置标准执行国家及地方财政部门、机关事务管理部门制定的通用办公设备家具配置标准，专用设备配置标准按照行业主管部门规定执行。无明确配置标准的资产，应结合单位实际需求，参照同类单位配置水平，从严控制配置数量和价格。第八条配置程序：（一）编制计划。各使用部门于每年预算编制前，根据资产存量、使用需求及报废计划，提出下一年度固定资产配置申请，列明资产名称、数量、规格型号、预算金额等内容，经部门负责人审核后报送资产管理部门。（二）审核论证。资产管理部门会同财务部门对配置申请进行审核，重点核查资产存量是否可通过内部调剂满足需求、配置标准是否符合规定、预算金额是否合理。对超出配置标准或存量可调剂的，不予批准；对确需新增配置的，纳入单位年度资产配置计划。（三）审批备案。年度资产配置计划经领导小组审议通过后，随部门预算一并报财政部门审批。涉及车辆、大型专用设备等特殊资产配置的，需按规定报上级主管部门或机关事务管理部门备案。（四）采购实施。经批准的配置计划由资产管理部门按照政府采购规定组织实施。属于政府集中采购目录内的资产，委托集中采购机构采购；属于部门集中采购或分散采购的，严格执行采购程序，确保公开、公平、公正。第九条资产验收由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门及相关技术人员共同参与。验收内容包括：（一）核对资产名称、规格型号、数量、供应商等信息与采购合同、发票是否一致；（二）检查资产外观、性能是否符合要求，专用设备需进行功能测试；（三）查验随资产附带的说明书、保修卡、合格证等资料是否齐全；（四）进口设备需额外核对报关单、商检证明等文件。验收合格后，填写《固定资产验收单》（一式三联，资产管理部门、使用部门、财务部门各留存一联），作为资产登记入账的依据。验收不合格的，由资产管理部门协调供应商及时更换或退货。第十条资产登记分为实物登记和财务登记：（一）实物登记：资产管理部门在验收后5个工作日内，通过固定资产管理系统为资产编制唯一编号，打印并粘贴资产标签（标签内容包括资产名称、编号、使用部门、责任人等信息），同时登记《固定资产台账》，记录资产的类别、规格、原值、购置日期、使用状态等信息。（二）财务登记：财务部门根据《固定资产验收单》《采购合同》《发票》等凭证，在10个工作日内完成固定资产账务处理，登记固定资产总账及明细分类账，确保账卡一致、账实一致。第十一条固定资产使用管理实行"谁使用、谁保管、谁负责"的责任制度，使用部门应指定专人负责本部门资产的日常管理，建立《部门资产使用台账》，详细记录资产领用、归还、维修等情况。第十二条资产领用：（一）使用人因工作需要领用固定资产时，需填写《固定资产领用单》，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。（二）资产管理部门核对领用信息与台账记录一致后，在固定资产管理系统中标记资产使用状态为"在用"，并由使用人签字确认。（三）对笔记本电脑、照相机、投影仪等移动性强、易损易丢的资产，须签订《固定资产使用责任书》，明确使用人保管责任及赔偿标准。第十三条资产使用过程中，使用人应遵守以下规定：（一）不得擅自将资产转借、出租、抵押或挪作他用；（二）不得擅自拆卸、改装资产，确需维修或改装的，须提前向使用部门提出申请；（三）保持资产清洁完好，定期进行日常维护（如计算机杀毒、设备除尘等）；（四）发现资产异常（如故障、丢失、损坏等）时，应立即向使用部门报告，不得隐瞒不报。第十四条资产维修分为日常维护和专业维修：（一）日常维护由使用人负责，主要包括清洁、检查、简单调试等，确保资产正常运行。（二）专业维修由使用部门提出申请，填写《固定资产维修申请表》，注明故障现象、维修需求等内容，经资产管理部门审核后，委托具有相应资质的维修机构进行。单次维修费用超过资产原值20%或预计维修后使用年限不超过2年的，原则上不安排维修，按报废程序处理。（三）维修完成后，使用部门应组织验收，填写《固定资产维修验收单》，并将维修合同、发票、验收单等资料报送资产管理部门备案。维修费用由财务部门按规定报销。第十五条原则上不得出租、出借固定资产。确因工作需要临时出租、出借的，须满足以下条件：（一）出租、出借行为符合国家法律法规和政策规定；（二）出租、出借资产为闲置资产，且不影响单位正常履职；（三）出租、出借期限不超过1年（特殊情况需延长的，需重新履行审批程序）。第十六条出租、出借程序：（一）使用部门提出申请，说明出租、出借原因、资产名称、数量、期限、拟收租金（出借可免租金）等内容，经部门负责人审核后报送资产管理部门。（二）资产管理部门会同财务部门进行可行性论证，重点评估资产出租出借对单位履职的影响、租金标准的合理性（参照同类资产市场价格）等，形成论证报告提交领导小组审议。（三）经领导小组批准后，资产管理部门与承租方（借入方）签订书面合同，明确双方权利义务、违约责任等条款。合同需报财务部门备案。（四）出租收入全额纳入单位预算管理，按照"收支两条线"规定及时上缴财政，严禁坐收坐支。第十七条固定资产处置是指对占有、使用的固定资产进行产权转移或核销的行为，包括报废、报损、转让、捐赠、置换等。处置范围包括：（一）超过使用年限（参照《行政事业单位国有资产使用年限表》）且无法继续使用的资产；（二）因技术落后、损坏无法修复或维修成本过高的资产；（三）因单位职能调整、机构改革等原因不再使用的资产；（四）盘亏、被盗、自然灾害等造成损失的资产；（五）其他需要处置的资产。第十八条处置审批权限：（一）单项或批量价值（账面原值，下同）在5万元以下（含5万元）的固定资产处置，由单位领导小组审批；（二）单项或批量价值在5万元以上、20万元以下（含20万元）的，经领导小组审议通过后，报主管部门审批；（三）单项或批量价值在20万元以上的，经主管部门审核后，报财政部门审批。第十九条处置程序：（一）申报。使用部门对拟处置资产进行初步鉴定，填写《固定资产处置申请表》，附资产权属证明、使用年限证明、技术鉴定报告（需维修的附维修记录）等材料，经部门负责人审核后报送资产管理部门。（二）审核。资产管理部门对处置申请进行合规性审查，核查资产台账、财务账目是否一致，组织技术人员或委托专业机构对资产性能、价值进行评估，形成审核意见。（三）审批。根据处置权限，将处置申请及相关材料报领导小组、主管部门或财政部门审批。（四）实施。经批准后，资产管理部门按照规定程序实施处置：1.报废、报损：对已无使用价值的资产，委托有资质的回收机构进行无害化处理（涉及涉密资产的，须先进行保密技术处理）；2.转让、置换：通过拍卖、协议转让等公开方式进行，转让价格不得低于评估价值的90%（特殊情况需低于的，需报原审批部门批准）；3.捐赠：选择符合条件的公益性社会组织或基层单位，签订捐赠协议，明确资产用途。（五）账务处理。处置完成后，资产管理部门在10个工作日内更新固定资产台账，财务部门根据处置批复文件、交易凭证等，及时进行账务核销，确保账实相符。第二十条处置收入包括转让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入等，全部纳入单位预算管理，按照政府非税收入管理规定及时足额上缴国库，严禁截留、挪用或私分。第二十一条固定资产清查盘点是保障资产安全完整、核实资产存量的重要手段，分为全面清查和专项清查：（一）全面清查：每年末由资产管理部门牵头，组织财务部门、使用部门开展一次全面清查，覆盖所有固定资产。（二）专项清查：因机构改革、人员调整、资产处置等原因，可根据需要开展专项清查，重点核查特定部门或类别的资产。第二十二条清查方法：（一）采用实地盘点法，以固定资产台账为依据，逐一核对资产实物，记录资产的存放地点、使用状态、责任人等信息。（二）对盘盈、盘亏资产，要查明原因，取得相关证明材料（如使用人说明、监控记录、报案回执等）。（三）对出租、出借资产，要核查合同履行情况，确认资产是否按约定收回。第二十三条清查结果处理：（一）清查结束后，资产管理部门编制《固定资产清查报告》，列明资产总体情况、盘盈盘亏明细、问题分析及整改建议，经领导小组审议后报送主管部门和财政部门。（二）对盘盈资产，按重置成本入账，及时登记台账和财务账目；对盘亏资产，区分责任，属于使用人过失的，由使用人按规定赔偿；属于管理责任的，追究相关部门和人员的责任。（三）对清查中发现的闲置资产，资产管理部门应及时在单位内部调剂使用；无法调剂的，按规定程序处置，避免长期闲置。第二十四条建立固定资产管理监督机制，通过内部监督、外部监督和社会监督相结合的方式，确保制度落实。第二十五条内部监督：（一）审计部门（或由财务部门兼任）定期对固定资产管理情况进行专项审计，重点检查资产配置、使用、处置等环节的合规性，以及账账、账实相符情况。（二）资产管理部门每季度对各使用部门资产管理情况进行抽查，检查内容包括资产台账记录、标签粘贴、使用状态等，抽查结果纳入部门年度考核。第二十六条外部监督：主动接受财政部门、审计机关、主管部门的监督检查，如实提供资产台账、财务账目、处置凭证等资料，对检查中发现的问题及时整改。第二十七条责任追究：（一）对违反本制度规定，有下列行为之一的部门或个人，视情节轻重给予批评教育、责令整改；造成资产损失的，依法追究经济责任；涉嫌违纪