房地产开发有限公司工程结算管理办法

房地产开发有限公司工程结算管理办法第一章总则第一条目的与依据为进一步规范我司工程结算管理工作，明确结算流程，提高结算效率与准确性，有效控制工程成本，保障公司及相关方合法权益，依据国家相关法律法规、行业规范及公司内部管理制度，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于我司开发的各类房地产项目（包括但不限于住宅、商业、办公等）的工程结算管理。凡由我司作为建设单位，与施工单位签订施工合同的工程项目，其竣工结算的编制、审核、确认及付款等活动，均须遵守本办法。第三条基本原则工程结算管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规、合同约定及公司制度，确保结算行为合法合规。（二）客观性原则：以事实为依据，以合同及相关资料为准绳，如实反映工程实际情况。（三）准确性原则：确保工程量计算准确，单价套用合理，费用计取无误。（四）及时性原则：各相关单位及部门应在规定时限内完成结算资料的提报、审核等工作，避免结算久拖不决。（五）权责清晰原则：明确各部门及相关人员在结算管理中的职责与权限，做到各司其职、各负其责。第二章组织机构与职责第四条组织机构公司工程结算管理工作在公司管理层统一领导下进行，由成本管理部门牵头组织，工程管理部门、设计管理部门、合约采购部门、财务部门及项目公司（或项目部，下同）等相关部门协同配合。第五条各部门职责（一）成本管理部门：作为工程结算的归口管理部门，负责本办法的制定、修订与解释；组织并指导工程结算的整体工作；负责结算资料的接收、完整性审核；牵头组织结算造价的审核工作（可根据需要委托外部专业造价咨询机构）；负责结算过程中的争议协调；汇总审核结果，按权限报批；负责结算档案的整理归档。（二）工程管理部门/项目公司：负责督促施工单位及时编制并提交结算资料；对施工单位提报的结算资料的真实性、完整性及与工程实际情况的符合性进行初步审核；负责工程进度、质量、安全等履约情况的确认；负责施工过程中各类签证、变更的核实与确认；配合结算审核过程中的现场核实工作；参与结算争议的处理。（三）设计管理部门：负责提供完整、有效的施工图纸及设计变更文件；对结算中涉及的设计问题进行解释与澄清；参与因设计原因引起的签证变更费用审核。（四）合约采购部门：负责提供施工合同及相关补充协议；对结算中涉及的合同条款理解、违约责任等问题进行解释与确认；参与甲供材料设备的结算核对。（五）财务部门：负责工程预付款、进度款支付情况的核对；参与结算最终审批；负责结算尾款的支付；负责与结算相关的税务处理。第三章工程结算办理流程第六条结算资料提报工程竣工验收合格后，项目公司（或工程管理部门）应及时通知施工单位在合同约定或公司规定期限内编制并提交完整的工程结算资料。结算资料应包括但不限于以下主要内容：（一）工程结算书（含编制说明、汇总表、分部分项工程量清单计价表等）；（二）施工合同及补充协议、中标通知书、投标文件及其附件；（三）经审定的施工图纸、设计变更单、工程洽商记录、现场签证单；（四）工程竣工验收合格证明文件；（五）施工组织设计或施工方案（涉及措施费调整的）；（六）甲供材料设备领用及结算清单、乙供材料设备价格确认单；（七）隐蔽工程验收记录、影像资料（如需）；（八）其他与工程结算相关的资料。施工单位应对所提交结算资料的真实性、完整性和准确性负责，并加盖单位公章。第七条结算资料初审项目公司（或工程管理部门）收到施工单位提交的结算资料后，应在规定时限内对资料的完整性、规范性及与工程实际的符合性进行初步审核。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位补齐或修正；对符合要求的，签署初审意见后，连同结算资料一并报送成本管理部门。第八条结算造价审核（一）成本管理部门收到经初审合格的结算资料后，应进行登记，并根据项目情况及公司规定，决定自行审核或委托外部造价咨询机构进行审核。（二）审核工作应依据合同约定、施工图纸、变更签证及国家、地方相关计价规范进行，重点审核工程量计算、综合单价套用、取费标准、材料价格、签证变更费用的合理性等。（三）审核过程中，可根据需要组织相关部门及施工单位进行现场核实。（四）内部审核或外部咨询机构审核完成后，应出具初步审核意见，并与施工单位进行核对。核对过程中如产生争议，应本着客观公正的原则进行协商解决。第九条争议处理结算审核过程中出现的争议，由成本管理部门牵头组织工程管理部门、项目公司及合约采购部门等相关方与施工单位进行协商。协商不成的，可按合同约定的争议解决方式处理。重大争议应及时上报公司管理层决策。第十条结算审批结算审核确认（或争议处理完毕）后，由成本管理部门汇总审核结果，按公司规定的审批权限逐级上报审批。审批流程应包含成本管理部门负责人、相关业务部门负责人、财务负责人及公司分管领导、总经理（或其授权人）等。第十一条结算付款结算经最终审批后，财务部门依据审批结果及合同约定，办理工程结算尾款的支付手续。付款前应扣除已支付的工程预付款、进度款、质量保证金（如合同约定）及其他应扣款项。第四章工程结算计价依据与原则第十二条计价依据工程结算的主要计价依据包括：（一）施工合同及补充协议中约定的计价方式、取费标准；（二）经审定的施工图纸及设计变更文件；（三）经确认的工程签证单、洽商记录；（四）中标通知书、投标文件及其澄清、答疑文件；（五）国家及工程所在地现行有效的工程造价计价规范、消耗量定额、价目表及相关政策调整文件；（六）经确认的材料设备价格信息（包括甲供材料设备价格、乙供材料设备认价单等）；（七）其他与工程造价相关的合法有效文件。第十三条计价原则（一）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有价格计算；（二）合同中只有类似于变更工程的价格，可参照类似价格确定；（三）合同中没有适用或类似价格的，由施工单位根据市场行情提出合理报价，经我司审核确认后执行。如双方未能达成一致，可参考当地工程造价管理部门发布的计价办法或定额进行组价；（四）工程量应根据施工图纸、经确认的变更签证及现场实际完成情况，按合同约定或计价规范规定的计算规则进行计算；（五）措施项目费用的调整，应根据合同约定及实际发生情况确定；（六）规费、税金按国家及工程所在地相关规定计算。第十四条签证变更处理施工过程中发生的工程签证与设计变更，必须遵循“先确认，后施工”的原则（紧急情况除外，但应在事后规定时限内补办确认手续）。签证变更的费用计算应严格按照合同约定及本办法第十三条执行。未经确认的签证变更，不得纳入工程结算。第五章结算资料管理第十五条资料要求结算资料应真实、完整、规范，份数齐全（一般应包括原件及复印件若干套，具体份数根据需要确定）。所有资料应统一规格，装订成册，并编制详细的资料目录。第十六条资料流转与归档结算资料在各部门间的流转应建立交接记录。结算办理完毕后，成本管理部门应负责将全套结算资料（包括审核过程中的各类意见、会议纪要等）整理归档，确保资料的完整性和可追溯性，为后续项目成本分析、审计等工作提供依据。第六章监督与考核第十七条监督检查公司审计部门（或指定的监督部门）应对工程结算管理过程进行不定期监督检查，确保本办法的有效执行，防范结算风险。第十八条考核工程结算管理工作的效率与质量将纳入相关部门及人员的绩效考核体系。对于在结算工作中表现突出、有效控制成本的部门或个人，可给予适当奖励；对于因工作失职、渎职或违规