非税收入管理规范(2025年)

非税收入管理规范(2025年)第一章总则与适用范围1.1制定目的为落实《预算法》《政府非税收入管理条例》及国家“数字财政”建设要求，统一非税收入管理口径，防范资金体外循环，提高公共资源配置效率，特制定本规范。1.2适用主体本规范适用于各级财政部门、执收单位、代收机构、缴款人及审计、人大、社会监督相关方。凡依法设立、以政府名义取得、纳入财政管理的非税收入，无论其资金形态、预算级次、收缴方式，均须执行本规范。1.3管理原则（1）法定性：收入项目、标准、程序、减免、退付均以法律法规为依据，禁止擅自设立或调整。（2）完整性：收入、支出、结余、资产、债务信息全周期纳入一本账管理，杜绝“小金库”。（3）透明性：收缴、减免、退付、分成、绩效信息全流程公开，接受人大、审计、社会三重监督。（4）效率性：以缴款人体验为中心，推行“无纸化、零跑腿、秒级清算”，收缴成本年均压降5%。（5）风险可控：建立“事前审批、事中监控、事后追责”闭环，单笔异常交易T+1日内预警处置。第二章收入项目与编码体系2.1项目清单动态管理财政部每年3月发布《全国非税收入项目总目录》，各省据此编制《地方补充目录》，实行“全国一级科目+地方二级科目”双码并行。任何单位不得自行增设三级科目；确需新增的，由省级财政部门会同业务主管部门进行合法性、必要性、合理性三重评估，报财政部备案后统一赋码。2.2项目编码规则采用“6+4+2”结构：段位位数含义示例第1段6收入类别码103001表示“行政事业性收费”第2段4部门码2030表示“省交通运输厅”第3段2顺序码01表示该部门第一项收费全码：103001203001，确保全国唯一、可溯源。2.3项目退出机制对连续两年收入金额低于设定阈值（中央级50万元、省级30万元、市县级10万元）的项目，启动退出评估；对国务院明令取消或市场机制可替代的项目，立即冻结编码，存量资金结转至同级国库，并在政府网站公示30日。第三章收缴流程与电子化3.1收缴方式（1）集中汇缴：执收单位通过“非税收入一体化系统”（以下简称“一体化系统”）开具《缴款识别码》，缴款人凭码在商业银行、第三方支付、政务大厅、自助终端等渠道完成支付。（2）就地缴库：对现场执收、金额小、频次高的收入（如道路停车、景区门票），经省级财政批准可使用便携式专用机具实时上传交易流水，日终批量清算至国库。（3）自缴核销：对保证金、押金类收入，由缴款人直接缴入财政专户，执收单位在业务完结后3个工作日内在一体化系统发起退付或转收申请，逾期视同违规占用。3.2电子缴款识别码采用22位动态码，含项目编码、执收单位码、校验位、时间戳（精确到秒）、随机数，确保一次性有效；若30分钟未支付，系统自动作废并释放号段，防止“占码不缴”。3.3清算时效渠道到账时限对账时限退单时限商业银行柜台T+0T+110:00前T+2第三方支付T+0T+110:00前T+1跨省代收T+1T+212:00前T+3超过到账时限的资金，代理银行按同期活期利率向财政支付滞纳补偿；超过对账时限的，一体化系统将自动冻结该银行当日全部非税清算权限。第四章减免、缓缴与退付4.1减免权限（1）法定减免：依据法律、行政法规明文规定，执收单位在系统中选择“法定减免”类型，上传文件依据，自动生效，无需财政审批。（2）授权减免：国务院及其授权省级政府制定的阶段性政策，由业务主管部门在政策有效期内统一维护减免公式，系统按条件自动计算。（3）特殊减免：对重大自然灾害、突发公共事件等情形，由省级政府常务会议一次性批准，总额超过1000万元的须报财政部备案。4.2缓缴程序缴款人因不可抗力或经营困难申请缓缴的，须在到期日前30日通过一体化系统提交电子申请，附审计报告或行业主管部门证明。缓缴期限不得超过1年，且需按同期贷款市场报价利率（LPR）的50%缴纳占用费；缓缴期间暂停新增政府购买服务、财政补助。4.3退付时限（1）误收、多收：执收单位核实后2个工作日发起退付，财政国库部门3个工作日完成资金退回。（2）减免确认：自批准之日起1个工作日内，系统生成《退付指令单》，资金退回原渠道。（3）保证金释放：业务完结后，执收单位逾期不退的，一体化系统每日按未退金额0.1%自动扣减其部门预算。第五章票据与档案5.1电子票据法定地位自2025年1月1日起，全国统一启用《非税收入统一电子票据》，纸质票据不再作为报销凭证。电子票据采用国密SM2算法签名，票面信息含二维码，扫码可直连全国财政电子票据公共服务平台验证真伪。5.2票据流转环节责任主体操作要求时限开具执收单位收款当日生成电子票据T+0传输一体化系统实时推送至缴款人邮箱、微信T+0入账缴款人电子票据自动进入单位财务系统T+1归档执收单位同步生成PDF版+XML版双备份T+1电子票据保存期限为收入所属预算年度起10年；涉及诉讼、工程质保、环保处罚的，保存至争议期届满后5年。5.3档案无纸化各级财政部门建立“非税收入电子档案库”，采用区块链存证技术，对项目批复、收缴、减免、退付、票据、审计、绩效材料一次性上链，生成唯一哈希值，防止篡改。档案库与人大预算联网监督系统实时对接，代表可在线调阅。第六章分成与划转6.1分成比例固化中央与地方分成收入（如海域使用金、无线电频率占用费）实行“五五”或“四六”固定比例，任何部门不得自行调整。分成比例确需变动的，由财政部会同相关部门提出方案，报国务院审批，并在政府网站公示征求意见不少于30日。6.2划转流程一体化系统每日凌晨2:00自动运行分成清算批处理，按项目编码、预算级次、分成比例生成《分成划转清册》，发送人民银行TIPS系统；人民银行在4:00前完成资金划转，7:00前反馈成功回执。若回执失败，系统将暂停该收入项目当日所有执收权限，并短信提醒省级财政负责人。6.3跨区域分配对跨市、县的水利建设基金、公路赔补偿费等收入，采用“受益系数+里程占比+人口权重”三维模型自动分配，模型参数每年由省级财政部门公开征集意见后确定，防止人为干预。第七章绩效管理7.1绩效目标设定执收单位在年初部门预算中同步编报《非税收入绩效目标表》，设置“收入完成率、成本收益率、缴款人满意度、风险防控率”4项核心指标，目标值不得低于近三年加权平均数的105%。7.2绩效运行监控一体化系统内置绩效预警模块，对连续3个月收入同比降幅超过20%的项目，自动推送黄色预警；对减免金额占收入比重超过30%的部门，推送橙色预警；对退付率超过5%的项目，推送红色预警并启动专项审计。7.3结果应用（1）与预算安排挂钩：绩效评价结果为“差”的部门，按不低于收入预算5%的比例扣减下一年度部门预算。（2）与政策调整挂钩：对连续两次绩效评价为“优”的行政事业性收费项目，可优先试点“零收费”改革，财政通过一般公共预算予以保障。（3）与干部考核挂钩：将非税收入绩效纳入省政府对部门年度目标责任考核，权重不低于10%，对重大违规收缴造成不良影响的，实行“一票否决”。第八章风险控制与监督8.1风险矩阵风险类别触发条件控制措施责任主体应征未征减免依据不足、应收未收系统拦截、强制补缴、每日通报执收单位违规减免超越权限、拆分金额规避审批冻结项目、追缴资金、移送监察财政部门资金滞留超过3个工作日未缴库按日加收0.5‰滞纳金、扣减预算执收单位票据造假哈希值校验失败、重复报销列入黑名单、三年禁止投标缴款人/中介8.2智能监督一体化系统接入国家税务总局增值税发票电子底账、人民银行支付系统、市场监管总局登记注册信息，通过大数据比对发现异常：（1）同一缴款人单日分散向多个执收单位缴纳大额现金，触发反洗钱模型；（2）同一项目短期内大量退付至个人账户，触发围标串标模型；（3）执收单位工作人员亲属账户频繁代收，触发利益冲突模型。系统生成《疑点核查单》，推送财政监督局，限期10个工作日反馈核查结果。8.3审计与问责审计机关对非税收入实行“五年轮审+专项抽审”，重点审计减免真实性、分成及时性、票据完整性。对审计发现的违规问题，按照《财政违法行为处罚处分条例》处理；涉嫌职务违法的，移送监察机关；造成重大损失的，启动民事赔偿诉讼，依法追偿。第九章信息化与数据治理9.1技术架构采用“省级集中部署、多级应用”混合云模式，核心数据库置于财政私有云，公共服务节点部署在政务云，通过API网关与商业银行、第三方支付、税务、自然资源、住建、交通等20个部门系统对接，日处理峰值达5000万笔。9.2数据标准执行《财政业务基础数据规范3.0》，统一单位、人员、项目、账户、票据、预算科目6大主数据。任何系统接入前须通过财政部“数据符合性测评”，测评不合格不得上线。9.3安全等级按照《网络安全等级保护2.0》第三级防护要求，每年至少开展一次渗透测试、一次红蓝对抗、一次应急演练；重要数据采用国密算法加密，密钥托管在人民银行金融加密平台；异地灾备RPO≤15秒，RTO≤5分钟。第十章附则10.1生效时间本规范自2025年7月1日起施行，原《非税收入收缴管理办法》（财综〔2013〕36号）同时废止。