资产管理制度范文

资产管理制度范文引言为规范[单位名称]（以下简称“本单位”）的资产管理，提高资产使用效益，防止资产流失，确保资产安全完整，依据国家相关法律法规及本单位内部管理规定，特制定本制度。本制度旨在明确资产从购置、登记、使用、维护到处置等各个环节的管理要求与责任，适用于本单位各部门及全体员工。请各相关方认真学习并严格遵照执行，以保障单位资产的科学、高效管理。第一章总则第一条目的与依据本制度的制定，旨在通过系统化、规范化的管理流程，实现对本单位各类资产的全生命周期有效管控，提升资产运营效率，降低管理风险。其制定依据包括《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位国有资产管理暂行办法》等国家相关法律法规，以及本单位章程和其他内部管理制度。第二条适用范围本制度适用于本单位拥有或控制的全部资产，涵盖流动资产、固定资产、无形资产、对外投资以及其他符合资产定义的经济资源。本单位各部门、下属机构及所有使用、管理资产的员工，均须遵守本制度的规定。第三条基本原则资产管理遵循以下基本原则：1.统一领导、分级负责：资产管理工作在单位统一领导下，明确各部门及相关人员的管理职责，形成齐抓共管的局面。2.规范管理、安全完整：建立健全资产管理制度和流程，确保资产核算准确、账实相符，保障资产在使用和流转过程中的安全。3.合理配置、有效利用：根据单位发展需要和实际工作需求，优化资产配置，提高资产使用效率，避免闲置和浪费。4.权责对等、分级负责：明确资产管理者和使用者的权利与责任，做到责任到人，奖惩分明。第四条定义与分类1.资产：指本单位过去的交易或者事项形成的、由本单位拥有或者控制的、预期会给本单位带来经济利益或者服务潜力的资源。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、办公家具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件等。4.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、库存物资等（本制度重点规范非流动资产，流动资产管理可参照财务相关制度）。5.对外投资：指单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。第二章管理机构与职责第五条管理机构设置本单位资产管理实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。1.单位领导班子：是资产管理的决策机构，负责审批资产管理制度、重大资产配置、处置等事项。2.资产管理部门（可根据单位实际情况指定，如行政部、综合管理部或专门的资产管理部）：是资产管理的归口管理部门，负责资产的统一协调、指导和监督。3.财务部门：负责资产的价值核算、账务管理，参与资产的清查盘点、处置等工作。4.各使用部门：是资产的直接使用和保管部门，负责本部门资产的日常管理、维护和安全。5.资产管理员：各部门应指定专人（可兼职）担任资产管理员，负责本部门资产的具体登记、领用、盘点等工作。第六条各部门职责1.资产管理部门职责：*组织制定和完善资产管理相关制度和操作流程。*负责资产配置的审核、报批与统筹。*组织资产的验收、登记、标签管理、清查盘点工作。*监督指导各部门资产的日常使用、维护和保管。*负责资产处置（包括报废、调拨、出售、捐赠等）的审核、报批与组织实施。*建立健全资产管理台账，确保账、卡、物、码相符。*组织开展资产管理业务培训和检查。2.财务部门职责：*负责资产的价值核算，正确计提折旧或摊销。*参与资产的购置、验收、处置等环节的审核工作。*根据资产管理部门提供的凭证进行账务处理，确保账实相符。*配合资产管理部门进行资产清查盘点，对盘盈、盘亏资产按规定进行账务处理。3.使用部门职责：*严格遵守资产管理规定，合理、安全使用资产。*负责本部门资产的日常维护、保养，确保资产完好。*配合资产管理部门做好资产的验收、登记、盘点、处置等工作。*及时上报本部门资产的损坏、丢失、溢余等情况，并按规定办理相关手续。*加强对本部门员工的资产管理意识教育。4.资产管理员职责：*负责本部门资产的明细台账登记，及时更新资产变动信息。*办理本部门资产的领用、借用、归还、转移等手续。*协助进行本部门资产的维护保养和报修。*参与本部门资产的清查盘点，确保账实相符。*保管本部门资产的相关资料。第三章资产配置与采购第七条资产配置原则资产配置应遵循以下原则：1.必要性原则：根据工作需要和发展规划，确需新增资产的方可申请配置。2.经济性原则：在满足功能需求的前提下，优先选择性价比高的资产，杜绝铺张浪费。3.合规性原则：符合国家有关政策、法规和本单位采购管理规定。4.调剂优先原则：对单位内部闲置或低效使用的资产，应优先考虑调剂使用。第八条配置与采购流程1.需求申请：使用部门根据工作需要，填写《资产配置申请表》，详细说明配置理由、资产名称、规格型号、数量、预估单价、预算金额等，经部门负责人审核后报资产管理部门。2.审核与审批：资产管理部门对申请进行审核，必要时进行市场调研或内部调剂可行性分析，提出审核意见后，按审批权限报财务部门（审核预算）及单位领导审批。重大资产配置需经单位领导班子集体研究决定。3.采购实施：经批准的资产购置，由采购部门（或资产管理部门、使用部门根据单位职责分工）按照本单位采购管理规定组织采购。属于政府集中采购目录或限额标准以上的，应执行政府集中采购程序。4.合同管理：大额或重要资产采购应签订采购合同，明确标的、数量、质量、价格、交付时间、售后服务等条款。第四章资产验收与登记第九条资产验收1.资产到货后，由使用部门、资产管理部门（必要时会同财务部门、技术部门）共同对资产的数量、规格型号、外观质量、技术参数等进行查验，核对是否与采购合同、发票及装箱单一致。2.对需要安装调试的资产，应在安装调试合格后进行验收。3.验收合格后，由验收人员在《资产验收单》上签字确认。验收不合格的，应及时与供应商联系处理。第十条资产登记与入账1.标签管理：所有验收合格的固定资产和重要无形资产，均应由资产管理部门统一粘贴或赋予唯一的“资产标签”或“资产编码”，作为资产的身份标识。资产标签应包含资产名称、编号、规格型号、购置日期、使用部门等信息。2.台账登记：资产管理部门根据《资产验收单》、发票等原始凭证，及时在资产管理系统（或手工台账）中建立资产卡片，详细记录资产的各项信息。各使用部门资产管理员同步更新本部门资产台账。3.财务入账：财务部门根据审批后的《资产验收单》、发票、采购合同等凭证，及时进行账务处理，登记固定资产明细账或无形资产明细账，确保资产账实、账卡、账账相符。第五章资产领用、借用与转移第十一条资产领用1.资产验收登记后，使用部门需领用的，由领用人填写《资产领用单》，经部门负责人批准后，到资产管理部门（或仓库）办理领用手续。2.资产管理员应在台账中记录领用信息，明确资产保管责任人。领用人即为资产的直接保管责任人，负责资产的日常保管和安全。第十二条资产借用1.因工作需要临时借用资产的，借用人需填写《资产借用单》，注明借用资产名称、编号、借用期限、事由等，经本部门负责人和资产所在部门负责人批准（跨部门借用需资产管理部门备案）。2.资产借用期限一般不超过[具体时长，如一个月]，确需延长的应办理续借手续。3.借用期间，借用人承担资产的保管责任。借用结束后，应及时归还并办理归还手续，由资产管理员在台账中记录。第十三条资产转移1.部门间转移：因人员调动、机构调整或工作需要，资产在部门间转移时，由原使用部门填写《资产转移单》，经原使用部门负责人、接收部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核同意后，办理资产转移手续，并更新资产管理台账及资产标签中的使用部门信息。财务部门根据资产管理部门通知调整相关记录。2.内部调动：部门内部人员调动，其保管使用的资产应随之转移或重新分配，由部门资产管理员在台账中记录变更情况。3.资产调拨：因特殊原因需调拨给外单位的资产，需按资产处置程序办理审批手续。第六章资产日常维护与保管第十四条日常维护与保养1.使用部门和使用人应按照资产使用说明书或操作规程正确使用资产，做好日常清洁、保养和维护工作，延长资产使用寿命，保障资产正常运行。2.对需要定期维护保养的资产，使用部门应制定维护计划并实施，或联系专业服务商进行。3.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时向资产管理部门报修，资产管理部门协调维修。维修费用按规定审批报销。第十五条资产保管1.使用部门和使用人应妥善保管所使用的资产，防止资产被盗、损坏、丢失或擅自挪用。2.资产存放环境应符合安全、防潮、防尘、防晒等要求。3.对于精密、贵重或危险品资产，应指定专人专柜保管，并制定特殊的安全防护措施。4.严禁个人私自将单位资产带出单位或挪作私用。第七章资产盘点与清查第十六条盘点清查制度1.为确保账实相符，本单位定期和不定期组织资产清查盘点工作。2.*定期盘点：每年至少进行一次全面的资产清查盘点，一般在年末进行。*不定期盘点：根据工作需要或上级要求，可组织专项清查或重点抽查。3.资产清查盘点工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、各使用部门配合实施。第十七条盘点清查程序1.盘点准备：资产管理部门制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工和方法。各使用部门整理本部门资产，核对台账。2.实地盘点：盘点人员根据资产管理台账，对资产进行逐一核对、清点，确认资产的数量、状态、存放地点、使用人等是否与台账一致，并填写《资产盘点表》。3.差异处理：对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置、待报废等情况，应查明原因，分清责任，由资产管理部门汇总编制《资产盘点差异报告表》，报财务部门复核，并按审批权限报请单位领导审批后进行处理。4.结果处理：根据审批结果，资产管理部门和财务部门及时调整资产台账和账务记录，确保账实相符。对盘亏、毁损的资产，应按规定追究相关责任人责任。第八章资产处置第十八条资产处置范围与方式资产处置是指对本单位占有、使用的资产进行产权转移或核销的行为，包括：1.报废：指资产已达到或超过规定使用年限，或虽未达到使用年限但因技术落后、损坏无法修复、维修费用过高无修复价值等原因，需进行报废处理。2.调拨：指在单位内部或经批准向其他单位无偿划转资产。3.出售：指将资产有偿转让给其他单位或个人。4.捐赠：指将资产无偿赠与其他单位或个人。5.报损：指对盘亏、毁损、失窃等原因造成的资产损失进行核销。6.对外投资收回：指收回对外投资形成的股权或资产。第十九条处置审批程序1.申请：资产使用部门对需处置的资产，填写《资产处置申请表》，详细说明资产名称、编号、规格型号、购置日期、原值、已提折旧、处置原因、处置方式、评估价值（如需）等，经部门负责人审核后报资产管理部门。2.鉴定与评估：资产管理部门组织相关部门（如技术部门、财务部门）对拟处置资产进行技术鉴定和价值评估（特别是价值较高的资产或报废资产），提出处置意见。3.审核与审批：资产管理部门将《资产处置申请表》及相关鉴定评估材料，按审批权限报财务部门审核、单位领导（或领导班子）审批。重大资产处置需履行集体决策程序。4.处置实施：经批准后，由资产管理部门（会同财务部门、使用部门）按照批准的方式和程序组织实施资产处置。*报废资产：应遵守环保规定，可回收部分进行回收，残值收入及时上缴财务部门。*出售、转让资产：应坚持公开、公平、公正的原则，可采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保国有资产（如适用）不流失。*调拨、捐赠资产：办理好资产交接手续。5.账务处理：资产处置完成后，资产管理部门及时更新资产台账，财务部门根据审批文件和处置结果进行账务核销处理。第九章资产档案与信息化管理第二十条资产档案管理资产管理部门负责建立健全资产档案，档案内容包括：1.资产配置申请、审批文件。2.采购合同、招投标文件、中标通知书。3.验收单、入库单、领用单、借用单、转移单、处置审批单等。4.发票、记账凭证复印件。5.资产台账、卡片、标签。6.维护保养记录、维修合同及记录。7.盘点报告、评估报告。8.其他与资产相关的重要文件资料。资产档案应妥善保管，定期整理，确保完整、规范。第二十一条信息化管理鼓励和推行资产管理信息化，利用资产管理软件或系统对资产进行全过程跟踪管理，实现资产信息的动态更新和共享，提高管理效率和水平。资产管理部门负责资产管理系统的日常维护和数据安全。第十章责任追究第二十二条奖励对在资产管理工作中认真负责、有效利用资产、防止资产流失、节约资产管理成本等方面做出显著成绩的部门和个人，本单位将给予适当表彰或奖励。第二十三条责任追究对违反本制度规定，造成资产损失、浪费或不良后果的，将视情节轻重对相关责任人进行处理，包括：1.责令改正，限期整改。2.通报批评。3.经济赔偿：对因个人过失或故意行为造成资产损坏、丢失的，应责令其承担相应的赔偿责任。4.行政处分：情节严重的，按规定给予相应的行政处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。具体情形包括但不限于：*未经批准擅自购置、处置资产的。*资产验收、登记不及时、不准确，造成账实不符的。*擅自将资产出借、出租、转让、抵押、质押的。*